Принципы

1. Принцип единства налоговой системы

Обеспечивается проведением единой финансово-кредитной и денежной политики; единой системой федеральных налоговых органов

2. Принцип подвижности (эластичности)

Налоговое бремя и налоговые отношения могут быть оперативно изменены в соответствии с объективными нуждами государства

3. Принцип стабильности налоговой системы

Должна функционировать в течение долгих лет вплоть до налоговой реформы. Этот принцип соответствует интересам всех субъектов налоговых отношений

4. Принцип множественности налогов

Любая налоговая система эффективна только в том случае, если она предусматривает множественность налогов. Это обусловлено перераспределением налогового бремени по плательщикам. При едином налоге нарушается принцип эластичности налоговой системы. Соблюдение данного принципа позволяет реализовать взаимодополняемость налогов, согласно которой искусственная минимизация одного налога, обязательно вызовет рост другого налога

5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов

Принцип означает ограничение введения дополнительных налогов субъектами федераций и органами местного самоуправления, а также запрет на повышение ставок налоговых платежей.

Система налоговых сборов в Российской Федерации

Согласно налоговому кодексу в нашей стране предусмотрена трехуровневая система взимания налогов, т.е. федеральная, региональная и местная.

Федеральные налоги взимаются на всей территории РФ. Объекты налогообложения, плательщики, ставки устанавливаются налоговым кодексом РФ и законодательными актами РФ.

1. НДС (налог на добавленную стоимость)

2. Акцизы

3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

4. Налог на прибыль организации

5. НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

6. Водный налог

7. Сборы за пользования объектами животного мира, сборы за пользованиями объектами водных биологических ресурсов

8. Государственная пошлина

Региональные налоги – это налоги и сборы устанавливаемые в соответствии с налоговым кодексом и вводимые органами региональной власти. Обязательны к уплате на территории соответствующих регионов.

1. Транспортный

2. Налог на игорный бизнес

3. Имущественный налог

Местные налоги устанавливаются в соответствии с налоговым кодексом нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

1. Земельный налог

2. Налог на имущество физических лиц

3. Торговый сбор

Понятие и определение налога

Понимание термина «налог» способствует правильному применению норм законодательства, возможности определения объема полномочий субъектов налоговых отношений и правильного формулирования финансовой или иной ответственности налогоплательщика. Налоговые изъятия в зависимости от признака нормативного регулирования можно разделить на налоги, неналоговые платежи и разовые изъятия.

Налог – это обязательный взнос в бюджет, который непосредственно входит в налоговую систему государства, либо установлен актом налогового законодательства.

Неналоговый платеж или квазиналог – это обязательный платеж, который не входит в налоговую систему государства и установлен не налоговым, а иным законодательством (например, пошлины, лицензионные сборы)

Разовые изъятия – это платежи взимаемые в особом порядке в чрезвычайных ситуациях, а также в качестве наказаний (например, штрафы, конфискации).

Наряду с категорией «налог» в законодательстве и практике налогообложения часто применяются термины «пошлина», «сбор». С юридической точки зрения данные термины равнозначны (являются синонимами), но вместе с тем существуют некоторые различия теоритического характера.

Налог – систематический взнос, уплачиваемый без всякого встречного удовлетворения.

Сбор представляет собой плату, взимаемую государственными органами за право участия, пользования (чем-либо), или за право осуществления той или иной деятельности.

Пошлина – плата за совершение действия государственными органами.

НК РФ Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.