6. Планування фінансів

Фінансовий план відображає процес утворення у підприємства грошових коштів, їх розподіл та використання.

Склад фінансового плану:

• баланс грошових потоків;

• бухгалтерський баланс;

• планування оборотних коштів;

• планування прибутку, використання прибутку та рентабельності;

• планування цін та тарифів.

Складанню фінансового плану передують розрахунки інших розділів плану, в т.ч.:

• плану виробництва і реалізації продукції;

• плану по праці;

• визначення амортизаційних відрахувань;

• плану витрат на проведення поточного та капітального ремонтів;

• плану по собівартості та прибутку;

• плану витрат на ТРОВ;

• плану платежів податків та відрахувань;

• плану погашення кредитів;

• плану отримання кредитів;

• плану погашення дебіторської та кредиторської заборгованості.

Баланс грошових потоків складається за рік, по кварталах, по місяцях у вигляді форми 1Ф.

Потреби у кредитах виникають, якщо сума грошей по рядку 4 перевищує суму у рядку 3 (при цьому залишків коштів на кінець періоду відсутні). Різниця між сумами у рядках 4 і 3 становить потреби у кредитуванні. Якщо, навпаки, різниця (ряд.3 – ряд.4) позитивна, необхідно подбати про вкладання коштів у цінні папери або необоротні активи (капітальні вкладення).

Результати фінансової діяльності підприємства відображаються у звітній стандартній формі №2 «Звіт про фінансові результати» (дану форму необхідно брати студентам-дипломантам на підприємстві на переддипломній практиці для виконання економічної частини дипломного проекту!)

Форма 1ф - Баланс грошових потоків

Показники	Значення показників, грн
	червень	липень	...
1. Грошові кошти на початок періоду
2. Надходження грошових коштів:
2.1 Виручка від реалізації послуг з ПДВ
2.2 Погашення дебіторської заборгованості
2.3 Кредити
2.4 Інші грошові надходження
3. Всього в наявності грошових коштів у періоді
4. Грошові платежі:
4.1 Поточні платежі за отримані: сировину, матеріали, енергоресурси тощо
4.2 Сплата податків, у т.ч.:
ПДВ з прибутку Інші
4.3 Інвестиційні витрати
4.4 Повернення кредитів
4.5 Сплата відсотків за короткострокові кредити
4.6 Погашення кредиторської заборгованості
4.7 Інші фінансові витрати
5. Грошові кошти на кінець періоду

Складання бухгалтерського балансу

Бухгалтерський баланс складається з метою збалансування активів підприємства, на які витрачені грошові кошти підприємства з наявним капіталом у підприємства.

Склад бухгалтерського балансу розглянуто у темі 5.

Баланс активу = балансу пасиву

Бухгалтерський баланс складається також при бухгалтерському обліку та звітуванні за стандартною формою №1 (дану форму необхідно брати студентам-дипломантам на підприємстві на переддипломній практиці для виконання економічної частини дипломного проекту!)

Планування оборотних коштів

Планування оборотних коштів (ОК) може здійснюватися у спрощеній формі та за допомогою точних розрахунків.

Спрощені методи:

ОК = Кок*РП або ОК = Кок*С

ОКпл = ОКзв (РПпл/РПзв) або ОКпл = ОКзв (Vпл/Vзв) ,

де РП – обсяг реалізації продукції;

С – собівартість продукції;

Кок – коефіцієнт, який залежить від терміну зберігання запасів та продукції на підприємстві; для борошномельних та комбікормових підприємств приймається на рівні 0,1, виходячи з того, що вказані запаси складають місячну норму, тобто, приблизно 0,1 від річного обсягу РП або С;

ОКпл, ОКзв – відповідно, оборотні кошти у плановому періоді, у звітному періоді;

РПпл, РПзв (Vпл, Vзв) – відповідно, обсяги реалізації продукції (обсяги виробництва продукції у натуральному виразі) у плановому періоді, у звітному періоді.

Точний метод

Він базується на визначенні вартості запасів кожного виду сировини та матеріалів, а також вартості готової продукції у незавершеному виробництві (заділах), у складах, у дорозі до споживачів до моменту оплати (реалізації).

Склад та методику розрахунків ОК наведено у таблиці.

Планування прибутку, рентабельності, цін і тарифів

Розглядається планування прибутку лише від основної операційної діяльності.

П = РПрин - (ПДВ + Акциз + Вирах.інші) – С