72.Позиковий капітал та форми фінансових зобов’язань підприємства.

Позичковий капітал підприємства – це кошти, які залучаються для фінансування господарської діяльності підприємства на принципах строковості, поверненості та платності.

До складу залученого капіталу входять:

- короткострокові і довгострокові зобов’язання

- кредиторська заборгованість.

Довгострок. фін зоб-ня розглядаються як довгостроковий позичковий капітал, що є джерелом фінансування поза оборотних активів і частини оборотних активів. Згідно ПСБО 2 Баланс і 11 Зоб-ня вони включають: довгострок кредити банків; інші довго строк фін зоб-ня(за випущеними облігаціями, за виданими векселями, за інш позичк коштами);відкладені податкові зоб-ня; інші довгострок. фін. зоб-ня.

Короткостроковий позичковий капітал залучається підприємством відповідно до кредитного договору, укладеного з банками. У балансі короткострокові кредити і позики відображаються як короткострокові зоб-ня зі строком погашення протягом 12 місяців. Вони є джерелом покриття оборотних активів. Позики можуть бути у вигляді облігацій;привілейованих акцій;фінансових векселів;інших боргових ц.паперів. Позиками вважаються і суми до сплати за фінансовий лізинг.

Кредиторська заборгованість - це заборгованість підприємства іншим юридичним і фізичним особам, що виникла в результаті здійснених раніше дій (подій), оцінена в гривнях і щодо якої в підприємства існують зобов’язання її погашення в певний строк. Кредиторська заборгованість являє собою безкоштовне джерело фінансування підприємства.

73.Класифікація позикового капіталу.

За цілями залучення

1. Позикові засоби, що залучаються для забезпечення відтворення позаоборотних активів.

2. Позикові засоби, що залучаються для поповнення оборотних активів.

3. Позикові засоби, що залучаються для задоволення інших господарських або соціальних потреб

За джерелами залучення

1. Позикові засоби, що залучаються із зовнішніх джерел.

2. Позикові засоби, що залучаються з внутрішніх джерел (внутрішня кредиторська заборгованість)

За періодом залучення

1. Позикові засоби, що залучаються на довгостроковий період (більше 1 року).

2. Позикові засоби, що залучаються на короткостроковий період (до 1 року)

За формами залучення

1. Позикові засоби, що залучаються в грошовій формі (фінансовий кредит).

2. Позикові засоби, що залучаються у формі устаткування (фінансовий лізинг).

3. Позикові засоби, що залучаються в товарній формі (товарний або комерційний кредит).

4. Позикові засоби, що залучаються в інших матеріальних або нематеріальних формах

За формами забезпечення

1. Незабезпечені позикові засоби.

2. Позикові засоби, забезпечені порукою або гарантією.

3. Позикові засоби, забезпечені заставою

74.Політика управління позиковим капіталом; основні етапи її розробки.

Процес формування політики залучення підприємством позикових засобів включає такі основні етапи:

1. Аналіз залучення використання позикових засобів у попередньому періоді.

2. Визначення цілей залучення позикових засобів у майбутньому періоді.

3. Визначення граничного обсягу залучення позикових засобів.

4. Оцінка вартості залучення позикового капіталу з різних джерел.

5. Визначення співвідношення обсягу позикових засобів, що залучаються на коротко- і довгостроковій основі.

6. Визначення форм залучення позикових засобів.

7. Визначення складу основних кредиторів.

8. Формування ефективних умов залучення кредитів.

9. Забезпечення ефективного використання залучених кредитів.

10. Забезпечення своєчасних розрахунків за отримані кредити