35. Склад вхідних і вихідних грошових потоків від інвестиційної діяльності.

İнвестиційна діяльність суб’єкта господарювання відповідно до національних П(С)БО ідентифікується як сукупність операцій із придбання та продажу довгострокових (необоротних) активів, а також короткострокових (поточних) фінансових інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів. Типовими прикладами таких операцій можуть бути:

1) придбання та введення в експлуатацію виробничого обладнання;

2) придбання нематеріальних активів;

3) здіснення дезінвестицій;

4) придбання ринкових цінних паперів і, відповідно, отримання пасивного (проценти) або дивіденди чи активного доходу;

5) фінансування та отримання доходів від спільної діяльності.

Вхідні грошові потоки від інвестиційної діяльності:

1. Виручка від реалізації основних засобів і нематеріальних активів

2. Дивіденди, проценти від довгострокових капітальних вкладень

3. Повернення інших фінансових вкладень

Вихідні потоки від інвестиційної діяльності:

1. Придбання основних засобів і нематеріальних активів

2. Капітальні вкладення

3. Довгострокові фінансові вкладення

Тобто, він характеризує платежі і надходження коштів, пов'язані зі здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем основних засобів, що вибувають, і нематеріальних активів, ротацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля й інші аналогічні потоки коштів, що обслуговують інвестиційну діяльність підприємства.

36. Склад вхідних та вихідних грошових потоків від фінансової діяльності.

Фінансову діяльність суб’єктів господарювання в національних П(С)БО визначають як сукупність господарських операцій, які ведуть до зміни величини та/або складу власного і позичкового капіталу. İншими словами, фінансова діяльність спрямована на кількісну та/або якісну зміну його пасивів з метою покриття потреб підприємства у капіталі. Типовими прикладами таких господарських операцій суб’єктів господарювання, які належать до фінансової діяльності, можуть бути:

1. емісія корпоративних прав (акцій) та обслуговування їх вторинного обігу;

2. отримання банківського кредиту та його погашення;

3. розміщення корпоративних облігацій та обслуговування їх обігу;

4. отримання безповоротної фінансової допомоги;

5. лізингове фінансування придбання основних засобів;

6. викуп корпоративних прав власної емісії.

Вхідні грошові потоки від фінансової діяльності:

1. Короткострокові кредити і позики

2. Довгострокові кредити і позики

3. Надходження від емісії акцій

Вихідні потоки від фінансової діяльності:

1. Повернення короткострокових кредитів і позик

2. Повернення довгострокових кредитів і позик

3. Виплата дивідендів

4. Погашення векселів

Грошовий потік від фінансової діяльності суб’єкта господарювання – фінансовий грошовий потік – має розглядатися як коригуючий механізм формування фінансового забезпечення потреби підприємства у капіталі для фінансування операційної та інвестиційної діяльності.

Формування фінансового грошового потоку, як правило, не характеризується стабільністю. Перманентність формування позитивного грошового потоку від фінансової діяльності свідчить про стійку залежність підприємства від зовнішнього фінансування.