8.Опишите права и обязанности налогоплательщиков

9.Раскройте финансовую ответственность налогоплательщиков.

Финансовая ответственность- мера государственного принуждения, выражающаяся в денежной форме, применяемая уполномоченными на то государственными органами и их должностными лицами к юридическим и физическим лицам за совершение правонарушений в сфере финансовых отношений с целью обеспечения общественных и государственных финансовых интересов.

К нарушителям налогового законодательства применяются следующие меры финансовой ответственности:

- непредставление плательщиками декларации о доходах подлежащих налогообложению влечет за собой предъявление налоговым органам извещения об уплате налогов в размере 150% от суммы налога уплаченного за предыдущий период. После предоставления и проверки декларации о доходах, подлежащих налогообложению, производится перерасчет налога исходя из фактически полученного дохода с применением финансовой санкции в размере 10% от суммы налога;

- отсутствие учета прибыли или ведение этого учета с нарушением установленного порядка; непредставление или несвоевременное предоставление налоговым органам расчетов по налогам; непредставление или несвоевременное представление платежных документов в учреждения банков на взнос платежей в бюджет -10% от суммы налога;

-сокрытие или занижение объектов налогообложения - штраф в трехкратном размере от суммы налогов, исчисленных по сокрытым или заниженным объектам обложения;

-повторное сокрытие или занижение объектов обложения в течение 12 месяцев - штраф в пятикратном размере от суммы налогов, рассчитанных по сокрытым или заниженным объектам обложения; -доходы, полученные от занятия запрещенными видами деятельности, а также от деятельности, на занятие которой требуется получение специального разрешения (лицензии), осуществляется без такого разрешения, подлежат внесению в бюджет и налагается штраф в размере полученного дохода от этой деятельности; -своевременно неуплаченные в бюджет суммы налога взыскиваются с плательщиков с начислением за каждый день просрочки, включая день уплаты пени в размере учетной ставки национального банка.

10.Раскройте административную ответственность налогоплательщиков.

Меры административной ответственности подразделяются на предупредительные, меры пресечения и меры взыскания.

Предупредительные меры в сфере налогообложения применяются в целях предупреждения возможных нарушений налогового законодательства юридическими и физическими лицами. Они носят профилактический характер, применяются вне связи с допущенными нарушениями и выражаются в определенных ограничениях прав и свобод налогоплательщиков. К ним относятся:

1.проведение налоговых проверок на предприятиях и у граждан финансовых документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;

2.истребование необходимых справок и документов, относящихся к компетенции налоговых органов;

3.получение от предприятий и граждан необходимых сведений и документов о финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов, в том числе от банков.

4.обследование принадлежащих юридическим и физическим лицам производственных, складских и торговых помещений.

5.изъятие документов, которые могут свидетельствовать о занижении или сокрытии объектов налогообложения.

6.опечатование касс и мест хранения документов, ТМЦ.

Меры пресечения призваны прекратить выявленные нарушения налогового законодательства и предотвратить их вредные последствия. К ним относятся:

1.требования, обращенные к налогоплательщикам, не имеющим к установленному сроку бухгалтерских отчетов и балансов, расчетов и деклараций по налогам, уплатить 110% от суммы налога, исчисленного за прошлый период;

2.определение налоговыми органами расчётным методом сумм, подлежащих уплате за проверяемый период в случае отсутствия у плательщика документов, подтверждающего их финансовую деятельность;

3.приостановление операций налогоплательщиков по расчетным и другим счетам в финансово-кредитных учреждениях, в случае непредставления или отказа представлять документы, связанные с исчислением и уплатой налогов;

4.у становление фактов сокрытия объектов налогообложения.

Меры административного взыскания применяются к физическим лицам в целях воспитания у них уважения к закону, а также предупреждения совершения новых правонарушений, как самими правонарушителями, так и другими лицами.

1.нарушение руководителем, главбухом или другим должностным лицом юридического лица, индивидуальным предпринимателем установленного порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности влечет наложение штрафа в размере от 10 до 20 базовых величин.

2.должностные лица предприятий, виновные в несвоевременном представлении бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов по налогам, деклараций и других документов, связанных с начислением и уплатой налогов в бюджет подвергаются штрафу в размере от 2 до 5 базовых величин.

3.сокрытие или занижение прибыли и других объектов налогообложения, уклонение от подачи декларации о доходах влечет наложение штрафа от 10 до 50 базовых величин.

4.уничтожение должностными лицами юридических лиц бухгалтерских и других документов с нарушением установленного срока их хранения или их сокрытие влечёт наложение штрафа в размере до 100 базовых величин