- •1.Раскройте сущность и функции налогов.
- •2.Объясните принципы налогообложения.
- •3.Охарактеризуйте элементы налоговой системы Республики Беларусь.
- •4.Приведите классификацию налогов.
- •5.Объясните способы уплаты налогов в бюджет.
- •6.Охарактеризуйте структуру налоговых органов Республики Беларусь.
- •7.Опишите права, обязанности и ответственность налоговых работников.
- •8.Опишите права и обязанности налогоплательщиков
- •9.Раскройте финансовую ответственность налогоплательщиков.
- •11.Раскройте уголовную ответственность налогоплательщиков.
- •12.Укажите объект обложения и плательщиков ндс.
- •13.Перечислите товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения ндс при реализации на территории Республики Беларусь.
- •14.Перечислите товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения ндс при ввозе на территорию Республики Беларусь.
- •15.Охарактеризуйте ставки ндс.
- •16.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •17.Укажите плательщиков и объект обложения акцизами.
- •18.Приведите ставки акцизов, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •19.Охарактеризуйте цели, задачи и источники образования средств фсзн.
- •20.Укажите объект обложения и плательщиков отчислений в фсзн.
- •21.Перечислите размеры обязательных страховых взносов в фсзн.
- •22.Охарактеризуйте льготы по уплате отчислений в фсзн
- •23.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты отчислений в фсзн.
- •24.Укажите объект обложения и плательщиков земельного налога.
- •25.Опишите ставки земельного налога.
- •26.0Характеризуйте льготы по земельному налогу.
- •27.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет земельного налога.
- •28.Укажите объект обложения и плательщиков экологического налога.
- •29.0Пишите ставки экологического налога.
- •30.Охарактеризуйте льготы по экологическому налогу.
- •31.Объясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет экологического налога.
- •32.Укажите объект обложения и плательщиков налога на недвижимость.
- •1. Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются:
- •34.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на недвижимость.
- •1. Налоговая база налога на недвижимость определяется:
- •10. Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость.
- •35.Укажите объект обложения и плательщиков налога на прибыль.
- •36.Назовите ставки налога на прибыль.
- •37.Охарактеризуйте льготы по налогу на прибыль.
- •38.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на прибыль.
- •39.Укажите объект обложения и плательщиков подоходного налога.
- •40.0Характеризуйте льготы по подоходному налогу.
- •41.Объясните порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога в бюджет.
- •42.0Характеризуйте упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
38.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на прибыль.
Сумма налога на прибыль рассчитывается самостоятельно налогоплательщиками по формуле: налогооблагаемая прибыль * ставку налога на прибыль /100, где налогооблагаемая прибыль = валовая прибыль —льготируемая прибыль
Отчётным периодом по налогу на прибыль признаётся календарный месяц и календарный год.
Уплата налога в бюджет производится исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 22 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Расчёт налога на прибыль предоставляется в ИМНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
39.Укажите объект обложения и плательщиков подоходного налога.
Плательщиками п/н являются .физ.лица в т.ч.граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РБ, т.е. находящиеся на ее территории более 183 дней в календарном году.
Объект налогообложения- совокупный доход начисленный в пользу работника по всем основания независимо от источника финансирования. Для цели налогообложения учитываются доходы в натуральной форме и доходы в иностранной валюте, которые пересчитываются в белорусские рубли по курсу нац.банка на первое число каждого месяца. Налогообложению подлежат доходы полученные из источником на территории РБ, а также за границей или из-за границы.
40.0Характеризуйте льготы по подоходному налогу.
Освобождаются от обложения п/н :
1.пособия по государственному социальному страхованию, кроме пособий по временной нетрудоспособности
2. пенсии
3.стипендии, алименты, материальная помощь, подарки, призы, выдаваемые по месту основной работы в размере до 150 БВ в течении года.
4.материальная помощь, подарки, призы выдаваемые за счет средств профсоюзных организаций в размере до 30 БВ в течении года.
5.доходы получаемые от реализации продукции растеневодства, кроме цветов и семян; животноводства кроме пушного звероводства; пчеловодства до 500 БВ в течении года
6.доходы полученные в виде выигрышей по лотереям
7.% начисленные по вкладам в банке
8. Доходы от продажи в течении 5 лет одной квартиры, дачи, гаража, земельного участка, жилого дома и в течении одного года одного транспортного средства.
9. доходы получаемые от физических лиц в результате дарения в пределах до 500 БВ.
41.Объясните порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога в бюджет.
П/н рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет юр.лицо, которое является источником получения дохода для физ.лица. П/н рассчитывается ежемесячно до момента получения налогоплательщиком своего дохода:
Сумма п/н = облагаемый налог * ставку п/н / 100
П/н уплачивается в бюждет не позднее первого дня выдачи з/п. Если з/п выдается за первую половину месяца (аванс) и за вторую, то налог перечисляется пропорционально выдаваемым суммам.
ИП рассчитывает п/н ежеквартально по формуле:
Валовая выручка от реализации товаров, работ услуг – документально подтвержденные расходы * 15 /100
Уплачивается п/н в бюджет не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. До 1 –го марта подается декларация о доходах за год. Если у ИП нет места основной работы, то он имеет право применять налоговые вычеты при наличии оснований.