- •1.Раскройте сущность и функции налогов.
- •2.Объясните принципы налогообложения.
- •3.Охарактеризуйте элементы налоговой системы Республики Беларусь.
- •4.Приведите классификацию налогов.
- •5.Объясните способы уплаты налогов в бюджет.
- •6.Охарактеризуйте структуру налоговых органов Республики Беларусь.
- •7.Опишите права, обязанности и ответственность налоговых работников.
- •8.Опишите права и обязанности налогоплательщиков
- •9.Раскройте финансовую ответственность налогоплательщиков.
- •11.Раскройте уголовную ответственность налогоплательщиков.
- •12.Укажите объект обложения и плательщиков ндс.
- •13.Перечислите товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения ндс при реализации на территории Республики Беларусь.
- •14.Перечислите товары, работы и услуги, которые освобождаются от обложения ндс при ввозе на территорию Республики Беларусь.
- •15.Охарактеризуйте ставки ндс.
- •16.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет.
- •17.Укажите плательщиков и объект обложения акцизами.
- •18.Приведите ставки акцизов, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
- •19.Охарактеризуйте цели, задачи и источники образования средств фсзн.
- •20.Укажите объект обложения и плательщиков отчислений в фсзн.
- •21.Перечислите размеры обязательных страховых взносов в фсзн.
- •22.Охарактеризуйте льготы по уплате отчислений в фсзн
- •23.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты отчислений в фсзн.
- •24.Укажите объект обложения и плательщиков земельного налога.
- •25.Опишите ставки земельного налога.
- •26.0Характеризуйте льготы по земельному налогу.
- •27.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет земельного налога.
- •28.Укажите объект обложения и плательщиков экологического налога.
- •29.0Пишите ставки экологического налога.
- •30.Охарактеризуйте льготы по экологическому налогу.
- •31.Объясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет экологического налога.
- •32.Укажите объект обложения и плательщиков налога на недвижимость.
- •1. Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются:
- •34.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на недвижимость.
- •1. Налоговая база налога на недвижимость определяется:
- •10. Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость.
- •35.Укажите объект обложения и плательщиков налога на прибыль.
- •36.Назовите ставки налога на прибыль.
- •37.Охарактеризуйте льготы по налогу на прибыль.
- •38.0Бъясните порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет налога на прибыль.
- •39.Укажите объект обложения и плательщиков подоходного налога.
- •40.0Характеризуйте льготы по подоходному налогу.
- •41.Объясните порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога в бюджет.
- •42.0Характеризуйте упрощенную систему налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
2.Объясните принципы налогообложения.
1.Принцип справедливости который утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налоговой нагрузки между гражданами соразмерно их доходам.
2.Определенности требует, чтобы сумма, способ и время платежа
были заранее известны и понятны налогоплательщику.
3.Удобства предполагает, что налог должен взыматься в такое время и таким способом который наиболее удобен для плательщика.
4.Экономии состоит в сокращении издержек по взыманию налогов и рационализации системы налогообложения.
3.Охарактеризуйте элементы налоговой системы Республики Беларусь.
В практике налогообложения распространены следующие общепризнанные в большинстве стран мира элементы налогов:
1.Субъект налога(налогоплательщик) –физ. Или юр.лицо, которое по закону обязано платить налог.
2.Носитель налога это фактический конечный плательщик налога, который выплачивает из своих доходов.
3.переложение налогов – это полное или частичное перенесение налога его плательщиком на другое лицо с которым он вступает в различные экономические отношения и который становится носителем налога.
4.объект налога- предмет, действие или явление, которое в соответствии с законом подлежит обложению налогом.
5.источник налога – доход субъекта (прибыль, зарплата, % по ценным бумагам и т.д.) из которых уплачивается налог.
6.налоговая база – это часть объекта обложения которая образуется в результате учета всех полагающихся льгот и служит предметом непосредственного применения налоговой ставки.
7.налоговый оклад – сумма налога уплачиваемая субъектом с одного объекта
8.единица обложения – единица измерения объекта налога, может быть денежной и натуральной
9.налоговый период- время за которое производится начисление налогов и в течении которого налогоплательщик несет обязанности их уплатить.
10. налоговый иммунитет – освобождение лиц занимающих особое, привилегированное положение от обязанности платить налоги.
11.налоговый кадастр – опись объектов подлежащих налогообложению на основании которых определяются нормы средней доходности данной категории облагаемого объекта.
12.налоговая ставка – величина налога в расчете на единицу налогообложения. Различают след.виды ставок:
- твердые, устанавливаются в абсолютной сумме на единицу физического измерения объекта обложения
-пропорциональные – устанавливаются в % к облагаемому доходу, обороту или стоимости имущества
- прогрессивные – ставки которые увеличиваются с ростом объекта обложения по действующей шкале.
- регрессивные – ставки которые уменьшаются по мере роста объекта налогообложения.
13.налоговые льготы – полная или частичное освобождение от уплаты налогов, определенных плательщиков, исключение из облагаемого оборота, нескольких видов дохода, отсрочка в уплате налога, применение пониженных ставок и др.
14.налоговая декларация – официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходов за определенный период времени и о распространяющихся на них налоговых льготах.
15.налоговое бремя – обобщенная характеристика действия налогов указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий плательщиков.
16.налоговые каникулы – установленный законом срок в течении которого определенная группа предприятий, организаций освобождаются от уплаты того или иного налога.
17.двойное налогообложение- это неоднократное обложение одного и того же объекта налога.
18.налоговый агент – лицо на которое возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджет.
19. резидент – юридическое или физическое лицо постоянно зарегистрированные или постоянно проживающие в данной стране.
20. не резидент – юр.лицо действующее в одной стране, но зарегистрированное, как субъект хозяйствования в другой, а также физические лица действующие в одной стране, но постоянно проживающие в другой стране.
21.юр.лицо- организация, учреждение, предприятие, выступающее в качестве единого, самостоятельного носителя прав и обязанностей, имеющая фирменное наименование, устав, юр.адрес, печать и расчетный счет в банке.
22. физическое лицо – гражданин участвующий в экономической деятельности в качестве полноправного субъекта этой деятельности. К физич.лицам относят граждан РБ, иностранных граждан и лиц без гражданства.