- •Содержание
- •Глава 1. Финансовое планирование в системе управления предприятием 6
- •Глава 2. Анализ финансовой деятельности предприяти на примере ооо «бородинский» 26
- •Глава 3. Оценка и разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования в ооо «бородинский» 59
- •Введение
- •Глава 1. Финансовое планирование в системе управления предприятием
- •1.1. Финансовое планирование как элемент систьемы управления предприятием
- •1.2. Методология финансового планирования на предприятии
- •1.3. Повышение эффективности финансового планирования на российских предприятиях
- •Глава 2. Анализ финансовой деятельности предприяти на примере ооо «бородинский»
- •2.1. Общая характеристика деятельности ооо «Бородинский»
- •2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «Бородинский»
- •Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия ооо «Бородинский» за 2014 год 2
- •Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия ооо «Бородинский» 3
- •Глава 3. Оценка и разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования в ооо «бородинский»
- •3.1. Анализ оперативного планирования в ооо «Бородинский»
- •3.2. Анализ планирования финансовых показателей деятельности в ооо «Бородинский»
- •3.3. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового планирования на ооо «Бородинский»
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Бурмистрова л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / л.М. Бурмистрова. - Москва : Инфра-м, 2011. - 240 с.
- •Селезнева н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / н. Н. Селезнева, а. Ф. Ионова. – Москва : Проспект, 2011. – 624 с.
- •Приложения
- •Финансовые коэффициенты платежеспособности1
Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – Москва : Инфра-М, 2013. – 320 с.
Александров О. А. Экономический анализ : учебное пособие / О. А. Александров, Ю. Н. Егоров. – Москва : Инфра-М, 2013. – 288 с.
Александрова З. З. Выбор критериев эффективности функционирования предприятий розничной торговли и их холдингов / З. З. Александрова // Молодой ученый. — 2012. — №4. — С. 95-97.
Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. - Москва : Инфра-М, 2013. - 431 с.
Атабаева Ш. А. Критерии и показатели оценки эффективного развития предприятий / Ш. А. Атабаева // Молодой ученый. — 2013. — №5. — С. 232-234.
Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник / М.И. Баканов, А. Д. Шеремет. – Москва : Финансы и статистика, 2010. - 416 с.
Банк В. Р. Финансовый анализ / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. – Москва : Проспект, 2012. – 344 с.
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л.Е. Басовский. - Москва : Инфра-М, 2013. - 240 с.
Бердников А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект / А. А. Бердников // Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 111-113.
Борисов А. Н. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях / А. Н. Борисов // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 6. - С. 61-64.
Бочаров В. В. Финансовый анализ : учебное пособие / В. В. Бочаров. – Санкт-Петербург : Питер, 2012. – 232 с.
Бурмистрова л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / л.М. Бурмистрова. - Москва : Инфра-м, 2011. - 240 с.
Вайс Е.С. Планирование на предприятии / Е.С. Вайс, В.М. Васильцова, B.C. Васильцов. - М.: КНОРУС, 2014. - 336 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент: учебник / И.Н. Герчикова. - Москва : Юнити-Дана, 2011. – 512 с.
Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – Москва : Дело и Сервис, 2012. – 336 с.
Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – Москва : Дело и Сервис, 2011. – 424 с.
Егорова А. О. Анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия, как базы формирования стратегии развития / А. О. Егорова // Молодой ученый. — 2011. — №3. Т.1. — С. 156-159.
Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии / Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 424 с.
Екимова К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - Москва : Инфра-М, 2013. - 375 с.
Ефимова О. В. Анализ финансовой отчетности / О. В. Ефимова, М. В. Мельник. – Москва : Омега-Л, 2012. – 400 с.
Забелина О. В. Финансовый менеджмент / О. В. Забелина, Г. Л. Толкаченко. – Москва : Экзамен, 2012. – 224 с.
Земляков Ю.Д. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятии / Ю.Д. Земляков, О.З. Лобковская, Н.М. Руднева //Вестник Международной академии системных исследований. Информатика, экология, экономика. - 2014.- Т. 16.- № -2. - С. 30-33.
Золотов С. Н. Принципы финансового планирования/ С. Н. Золотов // Финансы. - 2011. - № 3. - С. 75-76.
Казакова Н. А. Экономический анализ : учебник / Н. А. Казакова. – Москва : Инфра-М, 2011. – 343 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. - Москва : Финансы и статистика, 2012. – 512 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – Москва : ТК Велби, 2011. – 1024 с.
Кудина М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.В. Кудина. - Москва : Инфра-М, 2012. - 256 с.
Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - Москва : Инфра-М, 2012. - 575 с.
Ли Ч.Ф. Финансы корпораций: теория, методы и практика: Пер. с англ. / Ч.Ф. Ли, Дж. И. Финнерти. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 366 с.
Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Д.В. Лысенко. - Москва : Инфра-М, 2012. - 372 с.
Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий) : учебник / Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай, В. С. Гроссу. – Москва : Инфра-М, 2012. – 528 с.
Мардаровская Ю. В. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия / Ю. В. Мардаровская. - Москва : ООО «Издательский дом «Элит», 2014. - 272 с.
Маркарьян Э. А. Финансовый анализ : учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко. – Москва : Кнорус, 2011. – 272 с.
Мельник М. В. Финансовый анализ : система показателей и методика проведения: учебное пособие / М. В. Мельник, В. В. Бердников. – Москва : Экономистъ, 2011. – 159 с.
Морозко Н. И. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. И. Морозко, И. Ю. Диденко. - Москва : Инфра-М, 2013. - 224 с.
Нецымайло К. В. Особенности организации финансового менеджмента на предприятиях малого и среднего бизнеса / К.В. Нецымайло // Роль финансово-кредитной системы в реализации приоритетных задач развития экономики: Материалы 4(15)-й международной научной конференции. – Санкт-Петербург : Издательство СПбГУЭФ, 2011.– С. 194-197.
Поздняков В. Я. Экономический анализ : учебное пособие / В. Я. Поздняков, В. М. Прудников. – Москва : Инфра-М, 2011. – 491 с.
Попо Р. А. Возможности повышения эффективности организационно-экономической деятельности предприятия / Р. А. Попо, И. Б. Толпыкин, А. А. Филиппов // Проблемы современной экономики: материалы II международной научной конференции (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2012. — С. 176-179.
Ронова Г.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие/ Г.Н. Ронова.-Москва : ЭСИ, 2012.-482 с.
Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - Москва : Инфра-М, 2013. - 607 с.
Самылин А.И. Финансовый менеджмент: учебник / А.И. Самылин. - Москва : Инфра-М, 2013. - 413 с.
Селезнева н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / н. Н. Селезнева, а. Ф. Ионова. – Москва : Проспект, 2011. – 624 с.
Скамай Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческих предприятий : учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. – Москва : Инфра-М, 2013. – 378 с.
Соловьева А.В. Повышение эффективности финансового планирования на предприятии / А.В. Соловьева // Стратегия устойчивого развития регионов России. – 2013. - №13. – С. 22-28.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова. - Москва : Инфра-М, 2013. –563 с.
Трошин А.Н. Финансовый менеджмент: учебник / А.Н. Трошин. - Москва : Инфра-М, 2013. - 331 с.
Финансовый менеджмент: учебник / под ред. А.М. Ковалевой. - Москва : Инфра-М, 2013. - 336 с.
Финансы организаций: учебное пособие / под ред. Н.В. Липчиу. - Москва : Магистр, 2012. - 254 с.
Финансы предприятий: учеб. пособие / Е.И. Бородина, Ю.С. Голикова, Н.В. Колчина, З.М. Смирнова; под ред. Е.И. Бородиной. - Мосува: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 386 с.
Финансы предприятий: учебник / под ред. М. В. Романовского. – Санкт-Петербург : Бизнес-пресса, 2012. – 528 с.
Фролова Т.А. Экономика предприятия : конспект лекций / Т.А. Фролова. – Москва : Инфра-М, 2012. – 530 с.
Шеремет А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А. Д. Шеремет. – Москва : Инфра-М, 2011. – 480 с.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа : учебник . А. Д. Шеремет , Е. В. Негашев. - Москва : Инфра-М, 2011. – 208 с.
Шохин Е. И. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Е. И. Шохин. – Москва : Кнорус, 2012. - 480 с.
Экономика предприятия: учебник / под ред. В.М. Семенова. – Москва : Инфра-М, 2012. – 416 с.
Юн Г. В. Антикризисное управление в российской экономике / Г. В. Юн. – Санкт-Петербург. : Питер, 2011.- 350 с.
Юрченко К. А. Зависимость эффективности деятельности предприятия от ряда характеризующих факторов / К. А. Юрченко // Молодой ученый. — 2012. — №2. — С. 162-165.
Гарифулин А. Совершенствование системы планирования и бюджетирования предприятия [Электронный ресурс] // Справочник экономиста. - 2011. - № 1. - Режим доступа: www.profiz.ru/se/1_11/sovershenstvovanie_ sistem (дата обращения: 11.03.2015).
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Бородинский» за 2014 г. 1
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2013 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Основные средства |
1130 |
17605 |
20125 |
22015 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
17605 |
20125 |
22015 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
109635 |
100780 |
78975 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
в том числе: сырье, материалы |
|
6055 |
7630 |
3745 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
103580 |
93150 |
75230 |
|
Товары отгруженные |
|
- |
- |
- |
|
Незавершенное производство |
|
- |
- |
- |
|
Расходы будущих периодов |
|
- |
- |
- |
|
прочие запасы и затраты |
|
- |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
9065 |
7280 |
5495 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
70125 |
53325 |
35510 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
в том числе: покупатели и заказчики |
|
68372 |
51992 |
34623 |
Продолжение приложения 1
|
Финансовые вложения |
1240 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Денежные средства |
1250 |
46620 |
35385 |
16730 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
235445 |
196770 |
136710 |
|
БАЛАНС |
1600 |
253050 |
216895 |
158725 |
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 2014 г. |
На 31 декабря 2013 г. |
На 31 декабря 2012 г. |
|||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|
|||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
100 |
100 |
100 |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
63735 |
56210 |
47010 |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
|
1300 |
63835 |
56310 |
47110 |
|||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|||
|
Заемные средства |
1410 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
|||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
- |
- |
- |
|||
Конец формы
Начало формы
Продолжение приложения 1
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1510 |
18515 |
23485 |
14980 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
170700 |
137100 |
96635 |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
126805 |
108500 |
72345 |
|
задолженность перед персоналом |
|
8050 |
10185 |
8260 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
12040 |
8995 |
7735 |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
8960 |
6090 |
5355 |
|
прочие кредиторы |
|
15785 |
11830 |
2940 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
|
Дополнительные вписываемые показатели |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
189215 |
160585 |
111615 |
|
БАЛАНС |
1700 |
253050 |
216895 |
158725 |
Приложение 2
Отчет о финансовых результатах ООО «Бородинский» за 2014 г. 1
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За январь-декабрь 2014 г. |
За январь-декабрь 2013 г. |
||||||
|
Выручка |
2110 |
507720 |
458400 |
||||||
|
Дополнительные вписываемые показатели |
|||||||||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
|
||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
101340 |
79530 |
||||||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
||||||
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
25350 |
14430 |
||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
- |
||||||
|
Проценты к получению |
2320 |
- |
- |
||||||
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
||||||
|
Прочие доходы |
2340 |
8970 |
9210 |
||||||
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
21836 |
11682 |
||||||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
|
|
||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
|
||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
- |
||||||
|
Прочее |
2460 |
- |
- |
||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
17469 |
9346 |
||||||
Приложение 3
Структурный анализ активов и пассивов баланса за 2014 г. 1
Наименование показателя |
Код |
Абсол.вел. (тыс.руб.) |
Относит. вел. |
Изменения |
|||||
2013 год |
2014 год |
Нач. года |
Кон. года |
абсол. |
по стр-ре |
в % к величине 2013 г. |
в % к изм. итога бал. |
||
Актив |
|||||||||
внеоборотные активы |
|||||||||
Нематериальные активы |
1110 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
1130 |
20125 |
17605 |
9,28 |
6,96 |
-2520 |
-2,32 |
-12,52 |
-6,97 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Финансовые вложения |
1150 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
20125 |
17605 |
9,28 |
6,96 |
-2520 |
-2,32 |
-12,52 |
-6,97 |
оборотные активы |
|||||||||
Запасы |
1210 |
100780 |
109635 |
46,46 |
43,33 |
8855 |
-3,14 |
8,79 |
24,49 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
1211 |
7630 |
6055 |
3,52 |
2,39 |
-1575 |
-1,13 |
-20,64 |
-4,36 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
1214 |
93150 |
103580 |
42,95 |
40,93 |
10430 |
-2,01 |
11,20 |
28,85 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
7280 |
9065 |
3,36 |
3,58 |
1785 |
0,23 |
24,52 |
4,94 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
53325 |
70125 |
24,59 |
27,71 |
16800 |
3,13 |
31,50 |
46,47 |
в том числе: покупатели и заказчики |
12301 |
51992 |
68372 |
23,97 |
27,02 |
16380 |
3,05 |
31,50 |
45,30 |
Финансовые вложения |
1240 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Денежные средства |
1250 |
35385 |
46620 |
16,31 |
18,42 |
11235 |
2,11 |
31,75 |
31,07 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу II |
1200 |
196770 |
235445 |
90,72 |
93,04 |
38675 |
2,32 |
19,65 |
106,97 |
Итого активов |
1600 |
216895 |
253050 |
100,00 |
100,00 |
36155 |
0,00 |
16,67 |
100,00 |
Продолжение приложения 3
Наименование показателя |
Код |
Абсол.вел. (тыс.руб.) |
Относит. вел. |
Изменения |
|||||
2013 год |
2014 год |
Нач. года |
Кон. года |
абсол. |
по стр-ре |
в % к величине 2013 г. |
в % к изм. итога бал. |
||
Пассив |
|||||||||
Капитал и резервы |
|||||||||
Уставный капитал |
1310 |
100 |
100 |
0,05 |
0,04 |
0 |
-0,01 |
0,00 |
0,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
1360 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
56210 |
63735 |
25,92 |
25,19 |
7525 |
-0,73 |
13,39 |
20,81 |
Итого по разделу III |
1300 |
56310 |
63835 |
25,96 |
25,23 |
7525 |
-0,74 |
13,36 |
20,81 |
долгосрочные обязательства |
|||||||||
Заемные средства |
1410 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
- |
0,00 |
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
- |
0,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
краткосрочные обязательства |
|||||||||
Заемные средства |
1510 |
23485 |
18515 |
10,83 |
7,32 |
-4970 |
-3,51 |
-21,16 |
-13,75 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
137100 |
170700 |
63,21 |
67,46 |
33600 |
4,25 |
24,51 |
92,93 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
15201 |
108500 |
126805 |
50,02 |
50,11 |
18305 |
0,09 |
16,87 |
50,63 |
задолженность перед персоналом организации |
15202 |
10185 |
8050 |
4,70 |
3,18 |
-2135 |
-1,51 |
-20,96 |
-5,91 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
15203 |
8995 |
12040 |
4,15 |
4,76 |
3045 |
0,61 |
33,85 |
8,42 |
задолженность по налогам и сборам |
15204 |
6090 |
8960 |
2,81 |
3,54 |
2870 |
0,73 |
47,13 |
7,94 |
прочие кредиторы |
15206 |
11830 |
15785 |
5,45 |
6,24 |
3955 |
0,78 |
33,43 |
10,94 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
1550 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
160585 |
189215 |
74,04 |
74,77 |
28630 |
0,74 |
17,83 |
79,19 |
Итого заемных средств |
1400 +1500 |
160585 |
189215 |
74,04 |
74,77 |
28630 |
0,74 |
17,83 |
79,19 |
Итого пассивов |
1700 |
216895 |
253050 |
100,00 |
100,00 |
36155 |
0,00 |
16,67 |
100,00 |
Рабочий капитал |
1200-1500 |
36185 |
46230 |
16,68 |
18,27 |
10045 |
1,59 |
27,76 |
27,78 |
Величина собственных средств в обороте |
1300 +1530 +1540 -1100 |
36185 |
46230 |
16,68 |
18,27 |
10045 |
1,59 |
27,76 |
27,78 |
Чистые активы |
1200 -1400 -1500 |
56310 |
63835 |
25,96 |
25,23 |
7525 |
-0,74 |
13,36 |
20,81 |
Приложение 4
Аналитическая группировка статей актива баланса1
Группировка статей актива баланса |
Услов-ные обозначения |
Строки балан-са |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Горизонтальный анализ |
Вертикальный анализ |
||
На начало |
На конец |
|||||||
Абсолютные отклонения (гр.2 – гр.1) |
Относительные отклонения |
|||||||
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Имущество предприятия (валюта баланса) |
ВБ |
1600 |
216895 |
253050 |
36155 |
16,67 |
100 |
100 |
1.1.Иммобилизованные активы (основной капитал) |
ИА= А1 |
1100 |
20125 |
17605 |
-2520 |
-12,52 |
9,28 |
6,96 |
1.2. Оборотный капитал (мобильный капитал) |
ОК= А2 |
1200 |
196770 |
235445 |
38675 |
19,65 |
90,72 |
93,04 |
1.2.1. Запасы + НДС |
З + НДС |
1210 +1220 |
108060 |
118700 |
10640 |
9,85 |
49,82 |
46,91 |
1.2.2. Дебиторская задолженность |
ДЗ |
1230 |
53325 |
70125 |
16800 |
31,50 |
24,59 |
27,71 |
1.2.3. Денежные средства + Финансовые вложения |
ДС +ФВ |
1250 +1240 |
35385 |
46620 |
11235 |
31,75 |
16,31 |
18,42 |
1.2.4. Прочие оборотные активы |
ПОА |
1260 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Приложение 5
Аналитическая группировка статей пассива баланса1
Группировка статей пассива баланса |
Условные обозначения |
Строка баланса |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Горизонтальный анализ |
Вертикальный анализ |
||
На начало |
На конец |
|||||||
Абсолютные отклонения |
Относительные отклонения |
|||||||
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Источники формирования имущества (валюта баланса) |
ВБ |
1700 |
216895 |
253050 |
36155 |
16,67 |
100,00 |
100,00 |
1.1Собственный капитал |
СК |
1300 +1530 +1540 |
56310 |
63835 |
7525 |
13,36 |
25,96 |
25,23 |
1.2 Заемный капитал |
ЗК |
1500 -1530 -1540 +1400 |
160585 |
189215 |
28630 |
17,83 |
74,04 |
74,77 |
1.2.1Долгосрочные пассивы |
ДСП |
1400 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.2.2 Краткосрочные пассивы |
КСП |
1510 |
23485 |
18515 |
-4970 |
-21,16 |
10,83 |
7,32 |
1.2.3 Кредиторская задолжен. |
КЗ |
1520 |
137100 |
170700 |
33600 |
24,51 |
63,21 |
67,46 |
1.2.4 Прочие обязательства |
ПО |
1550 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Приложение 6