Проверка выполнения условия ликвидности баланса

Рекомендуемые значения	На начало года	На конец года
А1≥П1	А1›П1	А1›П1
А2≥П2	А2›П2	А2‹П2
А3≥П3	А3›П3	А3›П3
А4≤П4	А4‹П4	А4‹П4

В данном случае выполнено неравенство А1 › П1 это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных. Второе неравенство имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте. Несоответствие во второй пропорции свидетельствует о том, что краткосрочные пассивы превышают быстрореализуемые активы. Неравенство А3›П3 соответствует рекомендуемому значению.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

3.4. Коэффициентный анализ финансового состояния предприятия

Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем коэффициенты платежеспособности и ликвидности.

Таблица 11

Коэффициенты платежеспособности

Показатель	2010 год	2011 год	Рекомендуемые значения	Оценка в соответствии со сводными критериями оценки финансового состояния
1	2	3	4	5
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Продолжение таблицы 11

Коэффициент текущей платежеспособности	4,6	12,3	От 1 до 2	Не соответствует нормативу, «неудовлетворительно»
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности	0,4	2,7	1 и более	Не соответствует нормативу
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	1,2	0,2 – 0,3	Не соответствует нормативу
Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
Чистый оборотный капитал	37435	38494	Рост показателя в динамике – положительная тенденция	Соответствует нормативу
Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала	0,06	0,1	0-1 рост в динамике – положительная тенденция	Соответствует нормативу
Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала	1,2	1,2	Чем выше показатель и ближе к 1, тем хуже	Не соответствует нормативу
Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности	4,1	10,7	0,5 – 0,7	Не соответствует нормативу
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,2	0,4

Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности остается в пределах рекомендуемого (1 и более), хотя наблюдается его увеличение с 0,4 до 2,7.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, при этом наблюдается его увеличение по сравнению с 2010 годом, что оценивается как положительная тенденция.

В нашем предприятии коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного каптала очень низок 0,06 и 0,1. Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала остался без изменений как на 2010 год так и на 2011 год, коэффициент составляет 1,2. Доля запасов в оборотном капитале составляет 90% (2010 год: 44889/7935=5,66; 2010 год: 40236/2192=1835). Величина оборотных активов, покрытых чистым оборотным капиталом в 2010 году составляла 16% (7935/49637), а в 2011 году она уменьшилась до 4,76% (2192/46079).

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости

Таблица №12