76. Налговая система рф. Классификация налогов

Система налогов – совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на определенной территории. В России система налогов включает в себя 3 уровня, определена Налоговым кодексом и содержит следующие виды налогов и сборов: Общий режим налогообл.

Федеральные налоги и сборы (Ст.13 1 части НК РФ): которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ

1. НДС 2. Акцизы 3.НДФЛ 4. на прибыль 5. на добычу ПИ 6. Водный 7. Гос пошлина 8. Сбор за пользование объектами животного мира

Региональные налоги (Ст.14 1 части НК РФ): которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

1.Транспортный, 2.на имущество организаций, 3.на игорный бизнес

При установлении РН законодательными определяются в порядке и пределах норм НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. ,и налоговые льготы

Местные налоги (Ст.15 1 части НК РФ): которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

1. Земельный 2. Налог на имущество ФЛ

При установлении МН законодательными органами мун.образован определяются в порядке и пределах норм НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, и налоговые

Налоговым кодексом предусмотрены также специальные налоговые режимы, к которым относятся:

1. система налогообл. для сх товаропроизводителей – ЕСХН

2. упрощенная система налогообложения - УСН

3. система нал-я в виде единого налога на вмененный доход - ЕНВД

Классификация налогов

1.по способу взимания:

1.1. прямые налоги (взимаются на том основании, что у налогопл – ка возникает в той или иной форме доход, либо имущественное право):

 реальные прямые налоги (взимаются с предполагаемого среднего дохода, получаемого от объекта налогооб – ия (земельный налог, налог на имущество орг – ии и лиц));

 личные прямые налоги (облагается факт получения плательщиком дохода или имущественных прав (налог на прибыль, налог на наследование и дарение)).

1.2. косвенные налоги (налоговое бремя поэтапно перекладывается на потребителя):

 универсальные косвенные налоги (облагаются все виды товаров (НДС, налог с продаж));

 индивидуально – косвенные налоги (облагается ограниченный перечень товаров (акцизы)).

2. по объекту облажения:

2.1. прибыль (доход) – налог на прибыль;

2.2. реализация товаров, работ, услуг (НДС,акцизы);

2.3. права на имущество (налог на землю, налог на имущество организации и ФЛ);

2.4. начисление оплаты труда;

2.5. пользование природными ресурсами (НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых, соглашение о разделе продукции);

2.6. произведенные затраты;

2.7. определенный вид финансовых операций (налог на операции с ценными бумагами);

2.8. подача исковых заявлений и осуществление сделок (госпошлина и сборы).

3. по субъекту налогооблажения:

3.1. налоги с ЮЛ (налог на прибыль, НДС);

3.2. налоги с ФЛ (НДФЛ);

3.3. смешанные (налог на землю).

4. по органу, устанавливающему налог:

4.1. федеральные налоги;

4.2. региональные налоги;

4.3. местные налоги.

5. по бюджету, в который зачисляется налог:

5.1. закрепленные налоги (100 % налога зачисляется в конкретный бюджет (местные));

5.2. регулирующие налоги (закрепляются между бюджетами, исходя из ставки нормативных отчислений).

6. по цели установления налога:

6.1. абстрактные налоги (цель использования налога не ясна (не обозначена));

6.2. целевые (специальные) налоги (устанавливаются с целью фиксирования определенных видов расходов).

7.по лицу, исчисляющему налоги:

7.1. окладные налоги (исчисляют не налогоплательщики, а налоговые органы (земельный и транспортный налоги при условии, что плательщиком является ФЛ) – на основании налогового уведомления, обязанность платить с момента получения уведомления;

7.2. неокладные налоги (налогоплательщики исчисляют самостоятельно, налоговые органы осуществляют контроль).

8. по порядку введения налога:

8.1. общеобязательные налоги (на всей территории РФ);

8.2. факультативные налоги.

9. по форме взимания:

9.1. натуральные налоги (в рамках соглашения о разделе продукции);

9.2. денежные налоги.

10. по регулярности уплаты:

10.1 регулярные налоги (уплачиваются с законодательно – установленной периодичностью);

10.2 разовые налоги (взимаются по основаниям, которые встречаются достаточно редко (налог на наследование и дарение)).