Форма календарного графика проведения аудиторских проверок
Объект проверки |
Организационная единица |
Место проведения проверки |
Критерии проверки |
Ведущий аудитор |
Месяцы года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Менеджмент программы аудита
Руководство организации должно назначить ответственного за программу аудита и предоставить ему полномочия для управления программой аудита. Ответственность может возлагаться на одного или несколько лиц.
В обязанность лиц, осуществляющих управление программой аудита, входит:
определение цели и объекта программы аудита;
установление процедур, в соответствии с которыми будет осуществляться аудит и происходить управление программой аудита;
определение ответственности за проведение аудитов (руководителя аудиторской группы);
обеспечение ресурсами, необходимыми для разработки, реализации, мониторинга и улучшения программы аудита;
обеспечение внедрения программы аудита;
проведение мониторинга, анализа и улучшение программы аудита.
Последовательность процессов управления программой аудита представлена на рис.2.215.
Планирование |
Выполнение |
Действие |
Проверка |
Рис.2.2. Последовательность процессов управления программой аудита
При внедрении программы аудита необходимо:
довести программу аудита до сведения заинтересованных сторон;
определить и поддерживать процесс оценки аудиторов;
сформировать аудиторскую группу;
определить и предоставить необходимые ресурсы аудиторам;
обеспечить проведение аудитов в соответствии с программой аудита;
управлять записями по аудиту;
провести анализ и утверждение отчётов по аудиту и их рассылку заинтересованным сторонам;
провести, если требуется, действия по результатам аудита.
При управлении программой аудита необходимо вести записи по программе аудита. К таким записям относятся:
записи, связанные с отдельными аудитами (планы аудита, отчёты по аудиту, отчёты о несоответствиях, отчёты о корректирующих и предупреждающих действиях и другие отчёты о действиях по результатам аудита);
результаты анализа программы аудита;
записи о персонале, привлечённом к аудиту.
В связи с тем, что менеджмент программы аудита следует осуществлять в соответствии с циклом Деминга PDCA (Plan-Do-Check-Act: Планируй-Сделай-Проверь-Действуй), лица, осуществляющие управление программой аудита, должны проводить мониторинг и анализ результативности программы аудита, а также разрабатывать и внедрять меры по улучшению программы аудита.