Глава 12 финансовая система

В процессе кругооборота капитала денежные ресурсы обособляются от об­ращения товаров и совершают как бы самостоятельное движение. При их дви­жении возникают финансовые связи, отношения между различными экономи­ческими субъектами общества, играющие важную роль в процессе воспроиз­водства. Данная глава посвящена изучению структурных элементов финансо­вой системы, в качестве которых выступают сами финансы, государственный бюджет, внебюджетные фонды, налоги, ценные бумаги, отношения, связи, воз­никающие между субъектами, обеспечивающими движение этих элементов.

§ 1. Финансы и их структура

Сущность Финансы - это денежные средства и экономические

финансов и их отношения по их формированию, распределению и

функции использованию в обществе. Но не любые денежные от­

ношения - отношения финансовые. Финансовые денежные отношения в отли­чие от нефинансовых денежных отношений всегда регулируются правовыми актами государства.

Финансовые отношения охватывают две сферы. Первая сфера - это фи­нансовые отношения, связанные с формированием и использованием централи­зованных денежных фондов государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и внебюджетных фондах. Вторая сфера - финансовые от­ношения, которые опосредуют кругооборот денежных фондов предприятия.

Финансовые отношения возникают:

• между государством и предприятиями при уплате налогов в бюджетную систему и финансировании расходов;

• между государством и гражданами при внесении ими налогов и добро­вольных платежей;

• между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

• между отдельными звеньями бюджетной системы и т.д.

Главным материальным источником денежных фондов выступает нацио­нальный доход страны, его составные части - фонд потребления и фонд накоп­ления, а финансы - инструментом распределения и перераспределения нацио­нального дохода, средством контроля за формированием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Основные функции фи­нансов:

Воспроизводственная - мобилизация и предоставление денежных средств (финансовых ресурсов) пользователям для обслуживания потребностей вос­производства на принципах финансирования. Финансы превращают денежные потоки в целевые денежные средства. Тем самым создается основа существова­ния всех экономических субъектов. Финансы обеспечивают кругооборот капи­тала, необходимого для осуществления общественного воспроизводства.

Распределителъная. С помощью финансов происходит распределение и перераспределение национального дохода, ВВП. Денежные средства, необхо­димые для производства общественных благ, социального обеспечения и т.п., аккумулируются в специальные фонды. Финансы способствуют распределению экономических ресурсов в те отрасли, где они будут использоваться более эф­фективно.

Контролирующая - экономический контроль за деятельностью государст­ва, предприятий, организаций и учреждений. С помощью этой функции осуще­ствляется контроль за доходами и расходами. Например, бюджет - это не толь­ко фонд денежных средств, но и финансовый документ, который должен быть исполнен. Финансы выступают как средство контроля за эффективностью ра­боты предприятий.

Регулирующая - стимулирование (или сдерживание) развития предприятий и отраслей в необходимом обществу направлении с помощью системы финан­совых рычагов. Посредством финансов государство проводит мероприятия, на­правленные на выполнение антиинфляционной программы, осуществление це­ленаправленной структурной политики, способствует внедрению новых техно­логий, решению социальных проблем и др.

Финансовая Совокупность организаций, институтов, финансовых от- система ношений, обеспечивающих движение финансов, образует

финансовую систему. Финансовая система включает: госу­дарственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования (социального, имущественного и личного), фондовый рынок, фи­нансы предприятий различных форм собственности, различные специальные денежные фонды.

Все вышеперечисленные элементы финансовой системы можно разде­лить на две подсистемы:

• общегосударственные финансы - централизованные фонды денежных средств (бюджетные и внебюджетные фонды государства), которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода и обеспечи­вают потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хозяй­ства в целом;

• финансы предприятий - децентрализованные фонды денежных средств, которые образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий и используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на уровне отдельных предприятий.

Несколько обособленными от этих основных групп выглядят страховые элементы финансовой системы. Это объясняется специфичностью применяе­мых ими форм и методов формирования и использования денежных фондов. Но в любом случае, несмотря на разграничение сфер деятельности и применение особых форм и методов образования и использования денежных фондов в каж­дом отдельном институте, финансовая система является единой системой, по­скольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев - национальном доходе.

Основными принципами построения финансовой системы являются демо­кратический централизм и бюджетный федерализм. Суть первого: при центра­лизации значительной доли финансовых ресурсов в руках государства (более 50%) осуществляется одновременная децентрализация оставшихся средств по предприятиям и организациям. С точки зрения управления финансовой систе­мой принцип проявляется в том, что централизованное руководство со стороны государственных финансовых органов сочетается с одновременным предостав­лением определенных прав и самостоятельности местным финансовым орга­нам. Демократический централизм долгое время господствовал в странах Вос­точной Европы.

Для финансовых систем индустриально развитых стран характерен бюд­жетный федерализм, при котором осуществляется четкое распределение функ­ций между различными уровнями системы. Правительство полностью незави­симо в реализации целей, касающихся нации в целом (например, расходы на оборону, внешние отношения и др.), а местные органы финансируют развитие школ, охрану общественного порядка и т.п. Местные бюджеты не входят свои­ми доходами и расходами в государственный бюджет. В случае если доходы органов местного самоуправления недостаточны для покрытия расходов, не­хватка средств покрывается за счет субсидий федерального правительства.

Бюджетный федерализм имеет объективное содержание (выступает фор­мой финансовых отношений) и выражает совокупность денежных потоков ме­жду субъектами межбюджетных отношений по формированию, распределению и использованию бюджетных фондов. Движение денежных средств от одного уровня бюджетной системы к другому называется трансфертом. Направлен­ность денежных потоков определяется принятой в стране моделью бюджетного федерализма и бюджетной политикой. В России, например, формируется осо­бая национальная система бюджетного федерализма, общеэкономическими критериями которой являются: обеспечение единства и целостности государст­ва, развитие и капитализация единого российского рынка, выравнивание фи­нансовой обеспеченности регионов при стимулировании развития собственной доходной базы, демократизация межбюджетных отношений.

Состояние финансовой системы - надежный индикатор состояния нацио­нальной экономики в целом. Финансовая система служит одновременно и регу­лятором развития национальной экономики. В качестве индикатора она отра­жает структуру производства, воспроизводственные, межотраслевые и террито­риальные пропорции, эффективность общественного производства. В качестве регулятора - воспроизводит все процессы по распределению валового внутрен­него продукта и национального дохода.