Глава 2.Анализ экономической деятельности ооо «Терра-Интерьера»

1. Общая характеристика предприятия ооо«Терра-Интерьера»

«Терра-Интерьера» - это динамично развивающаяся торговая сеть, представленная в Пермском регионе мебельными салонами, где клиенту предлагается огромный выбор мебели  - корпусная и мягкая мебель: кухни, стенки, прихожие, офисная мебель, спальни, диваны, кресла, столы и стулья. Компания «Терра-Интерьера» была основана в 1997 году как торговая компания «Мебель России» Сухаревым А.В. Под этим брендом Компания предлагала для Пермского покупателя мебель отечественных производителей эконом-класса». В 2007 году компания провела ребрендинг, сменив название на «Терра-Интерьера». Поставщиками мебели для «Терра-Интерьера» являются крупные российские производители мебели. За последние 2 года объемы продаж увеличились, предприятие открыло 2 новых мебельных салона премиум-класса. В 2008 г. состоялся выход в регион – открытие магазина в г. Березники. В связи с открытием новых салонов компания расширила ассортимент, заключила договора с новыми поставщиками, арендовала дополнительные складские площади, увеличила товарные запасы. Компания ведет продуманную ценовую политику, учитывает наиболее значимые тенденции мебельного рынка, что помогает развивать отношения с клиентами. Компания «Терра – Интерьера» придерживается комплексной стратегии, направленной на дальнейшее усиление лидирующих позиций на мебельном рынке Перми на базе развития собственного производства и сбытовой сети, что позволит распространить деятельность компании и за пределы Пермского края, укрепить и расширить собственную региональную торговую сеть.

Торговая сеть «Терра-Интерьера» имеет достаточно удобное географическое положение. Магазины компании располагаются в разных районах города: Индустриальном, Свердловском, Мотовилихинском, Ленинском. Это делает услуги компании доступными для покупателей В мебельный салонах «Терра-Интерьера» представлен огромный выбор мебели с различными критериями по цене, качеству, ассортименту. И именно поэтому, покупатель сможет выбрать товар на любой вкус, следуя своему стилю жизни, предпочтениям и ценностям. Другие основополагающие ценности и принципы компании включают в себя уважение к людям, доверие, моральную ответственность и взаимопонимание со стороны своих Клиентов и Партнеров по бизнесу. Рассмотрим финансово-экономические показатели предприятия.

Исследование этих и других причин ухудшения финансового результата и финансового состояния предприятия предполагает детальное изучение форм отчетности компании. Однако, перед началом исследования встает вопрос о выборе тех показателей, анализу которых необходимо уделить особенно большое внимание. Выбор показателей можно произвести экспертно, основываясь на представлениях об отраслевых особенностях компании или исследовать структуру и динамику статей баланса, чтобы выявить какие статьи и финансовые показатели в наибольшей степени воздействуют на финансовое положение предприятия и результаты его деятельности. С этой целью в рамках общего анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Терра-Интерьера» мы рассмотрим укрупненный аналитический баланс компании за 2015,2016 годы (Таблица 2).

Таблица 1- Укрупненный баланс ООО «Терра-Интерьера».

Виды имущества и обязательств (с учетом корректировок)	01.01.2016			01.01.2017			отклонение
Активы предприятия	значени, тыс.руб.	удельный вес, %	Значение, тыс.руб.		удельный вес, %	абсолютное		относительное %	в % к приросту валюты баланса
1. внееоборотные активы - всего	2816	2,48	5898		3,05	3082		209,45	3,88
в том числе нематериальные активы (110)	250	0,22	376		0,19	126			0,16
основные средства (120+135)	1967	1,73	5491		2,84	3524		279,16	4,43
незавершенное строительство (130)	344	0,30	30		0,02	-314			-0,40
долгосрочные финансовые вложения (140+145+150)	255	0,22	1		0,00	-254			-0,32
долгосроч. дебиторская задолженность (230)	0	0,00	0		0,00	0			0,00
2. Оборотные активы - всего	110848	97,52	187232		96,95	76384		168,91	96,12
в том числе запасы и затраты, в т.ч. прочие оборотные активы (210+220-216-270)	87028	76,57	147380		76,31	60352		169,35	75,95
дебиторская задолженность (240-244)	21887	19,26	37074		19,20	15187		169,39	19,11
краткосроч. финансовые вложения (250)	0	0,00	0		0,00	0			0,00
денежные средства (260)	1933	1,70	2778		1,44	845		143,71	1,06
ИТОГО имущество	113664	100,00	193130		100,00	79466		169,91	100,00
Пассивы предприятия		0,00			0,00	0			0,00
1. Реальный собственный капитал (490-216-244-450+640+650)	24484	21,54	34085		17,65	9601		139,21	12,08
2. Долгосрочные кредиты и займы (в том числе отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства) (510+515+520)	0	0,00	1481		0,77	1481			1,86
3. Краткосрочные обязательства (690-650-640+450)	89180	78,46	157564		81,58	68384		176,68	86,05
Всего заемный капитал	89180	78,46	159045		82,35	69865		178,34	87,92
ИТОГО капитал	113664	100,00	193130		100,00	79466		169,91	100,00

Анализ показывает, что структура имущества компании достаточно слабо изменяется. На долю внеоборотных активов приходится 2,5-3% активов, а оборотные активы составляют 97% имущества. Из внеоборотных активов следует выделить основные средства, доля которых в имуществе выросла за 2016 год с 1,73% до 2,84%. Оборотные активы в основном состоят из запасов, удельный вес которых несколько снизился.. Доля дебиторской задолженности велика (до 20% активов). Ее наличие обусловлено существованием в компании направления оптовой торговли. Остальные статьи активов не влияют существенно на финансовое положение компании. Пассивы компании изменяются более динамично. Доля реального собственного капитала компании (собственные средства, скорректированные на статьи доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и сумм задолженности учредителей по взносам в уставный капитал и целевого финансирования) снизилась с 21,54% до 17,6% источников финансирования компании. В то же время удельный вес краткосрочных обязательств вырос более чем на 76%%. Можно отметить следующие тенденции изменения финансового состояния компании в 2017 году: рост активов был обеспечен прежде всего за счет увеличения краткосрочных источников и выразился преимущественно в форме прироста запасов и дебиторской задолженности. Таким образом, структура и динамика баланса ООО «Терра-Интерьера» позволяет утверждать, что основными статьями, которые влияют на финансовое состояние предприятия являются:

• Запасы. Торговля предусматривает формирование товарных запасов.

• Дебиторская задолженность, доля которой весьма велика

• Кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты банков и долгосрочные обязательства. Структура пассивов имеет крайне важное значение для финансовой устойчивости организации.

Дадим оценку балансу предприятия с точки зрения финансовой устойчивости. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Рассмотрим порядок формирования финансового результата на ООО «Терра-Интерьера». Исследование структуры и динамики показателей отчета о прибылях и убытках показано в таблице 3.

Таблица 2- Анализ отчета о прибылях и убытках

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	абс. Прирост	темп роста	в % к росту выручки
Выручка (нетто) от реализации (тыс.руб.)	165753,0	235172,0	69419,0	1,42	100,00
Себестоимость реализации (тыс.руб.)	115923,0	163112,0	47189,0	1,41	67,98
Валовая прибыль (тыс.руб.)	49830,0	72060,0	22230,0	1,45	32,02
Коммерческие расходы(тыс.руб.)	36511,0	50419,0	13908,0	1,38	20,03
Управленческие расходы (тыс.руб.)	0,0	0,0	0,0		0,00
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) (тыс.руб.)	13319,0	21641,0	8322,0	1,62	11,99
II Операционные доходы и расходы Проценты к получению (%)	0,0	0,0	0,0	!	0,00
Проценты к уплате (%)	5411,0	6058,0	647,0	1,12	0,93
Прочие доходы (тыс.руб.)	33,0	0,0	-33,0	0,00	-0,05
Прочие расходы (тыс.руб.)	2437,0	3593,0	1156,0	1,47	1,67
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130)) (тыс.руб.)	5504,0	11990,0	6486,0	2,18	9,34
Налог на прибыль (тыс.руб.)	1154,0	2514,0	1360,0	2,18	1,96
Чистая прибыль (тыс.руб.)	4350,0	9476,0	5126,0	2,18	7,38

По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что сумма чистой прибыли выросла в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 5126 т.р. под влиянием следующих основных факторов:

• Превышение роста выручки над увеличением себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, что обусловило увеличение прибыли от реализации на 8322.р.

• Возникновение процентов за кредит, что привело к снижению прибыли до налога на 647 т.р.

• Изменения сальдо прочих доходов и расходов на -1198 т.р.

• Изменения суммы уплаченного налога на прибыль на 1360 т.р.

Между тем, прибыль сама по себе имеет сравнительно небольшую аналитическую полезность, ввиду того, что это абсолютный показатель, поэтому для целей анализа на основе абсолютного показателя – прибыли рассчитывают группу коэффициентов рентабельности. Оценим эффективность использования средств предприятия, определив их влияние на финансовые результаты компании по трем группам: рентабельности, на основе расчета коэффициентов. Коэффициенты рентабельности показывают соотношение между затратами Изменение рентабельности оборотных и внеоборотных активов и собственных средств обусловлено тем, что предприятие по итогам 2016 года получило сильно увеличившуюся по сравнению с предыдущим годом прибыль 9476 –тыс.руб. В 2015 году имела место прибыль в сумме 4350 тыс.руб.. Поэтому показатели рентабельности 2015 и 2016 годов отличаются достаточно сильно. компании на активы и отдачей от них в виде прибыли.

Показатели рентабельности ООО «Терра-Интерьера» представлены в таблице 4

Таблица 3- Расчет показателей рентабельности ООО «Терра-Интерьера»

Показатели	Годы		отклонение
	2015	2016	абс	относ %
1. Выручка (нетто) тыс. руб.	165 753,00	235 172,00	69 419,00	141,88
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.	13 319,00	21 641,00	8 322,00	162,48
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	4 350,00	9 476,00	5 126,00	217,84
4. Среднегодовая сумма всех активов	113 811,00	153 481,50	39 670,50	134,86
5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости)	2 816,00	4 357,00	1 541,00	154,72
6. Среднегодовая величина оборотных активов	110 995,00	149 124,50	38 129,50	134,35
7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов)	19 631,00	29 369,00	9 738,00	149,61
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4	0,038	0,062	0,02	161,53
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5	1,545	2,175	0,63	140,79
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6	0,039	0,064	0,02	162,14
11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п.3/п.7	0,222	0,323	0,10	145,61
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1	0,080	0,092	0,01	114,52
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1	0,026	0,040	0,01	153,54

Рентабельность активов составила 3,8% в 2015 году и 6,2% в 2016 году. Рентабельность оборотных активов составила 3,9% в 2015 и 6,4% в 2016. Рентабельность внеоборотных активов: 154% и 217,5% соответственно.

относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Таким образом, предприятие является прибыльным но обладает неустойчивым финансовым состоянием и низкими показателями ликвидности.