12.2. Фінансова модель підприємства

Як вже зазначалось функціонування будь-якого підприємства та його успішна діяльність залежить від уміння приймати такі управлінські рішення, які дають змогу забезпечити на належному рівні ліквідність, отримання прибутків і збереження платоспроможності.

У фінансовій моделі діяльності підприємства задаються планові обсяги діяльності, доходи і витрати за ними, що в підсумку дає можливість спланувати показники для балансу, звіту про фінансові результати, які є надійним засобом контролю показників діяльності підприємства наступного року. Передбачаються витрати капіталу, нові програми або проекти, заплановані витрати і фінансові результати діяльності на наступний фінансовий рік як у цілому на підприємстві, так і по окремому підрозділу.

Продуктами фінансового моделювання підприємства є:

- фінансова модель і план господарських операцій;

- бюджет підприємства і бюджет структурних підрозділів;

- розрахунок прогнозних показників.

Фінансовому моделюванню передує поглиблений внутрішній аналіз фінансового стану підприємства, фінансових результатів його діяльності й ефективності операцій і заходів, які проводяться.

Фінансова модель підприємства розробляється на базі попередньо узгоджених між собою документів: фінансової моделі, плану руху капіталу, розробки та впровадження нових програм і проектів, плану господарських операцій, бюджету і розрахунку прогнозних показників.

До фінансової моделі входять:

- баланс ресурсів із розбивкою за укрупненими видами;

- витрати підприємства;

- загальний фінансовий результат.

Фінансова модель може також містити план руху капіталу.

Бюджетування - процес планування майбутніх доходів і витрат підприємства (окремих підрозділів) та оформлення його результатів у вигляді системи бюджетів.

Видаткова частина бюджету - витрати, які несе підприємство, у поточній господарській діяльності.

Доходна частина бюджету - величина мінімального прибутку(доходу), необхідна для покриття поточних витрат, а також інші незаплановані доходи.

За допомогою бюджету досягається збалансованість видатків й обсягів та ефективності проведених операцій, рівномірно розподіляються видатки і витрати з метою безперебійної роботи на всіх ділянках, визначаються оптимальні розміри видатків і витрат для досягнення найкращих фінансових результатів, мінімізуються податкові платежі та обов’язкові відрахування, розраховується мінімальна операційна маржа на майбутній період.

До прогнозних показників входять:

- прогнозний баланс і звіт про фінансові результати;

- прогнозний розрахунок показників платоспроможності, ліквідності й ефективності роботи банку.

Розрахунок прогнозних показників дає змогу побачити діяльність підприємства в перспективі (наприкінці планового періоду), а також оцінити, чи не спричинять поставлені завдання порушення вимог нормативних документів, внутрішніх нормативів підприємств.

Отже, моделювання на підприємстві забезпечує:

- визначення конкретних фінансових показників для досягнення стратегічних цілей і тактичних завдань підприємства;

- чітке бачення проблем і перешкод, що виникають у міру перетворення в життя стратегії і тактики підприємства;

- вироблення нових тактичних шляхів для досягнення стратегічних цілей;

- координацію, кооперацію і комунікацію;

- створення основ для оцінки і контролю виконання. Оскільки бюджетування відображає майбутню діяльність підприємства, то в міру здійснення цієї діяльності воно стає базою для оцінки діяльності підрозділів підприємства;

- усвідомлення витрат на діяльність підприємства;

- кількісне обґрунтування планів підрозділів підприємства;

- виконання вимог нормативних документів і контрактів.

Таким чином, фінансове моделювання підприємства є інформаційною базою для оперативного планування і управління діяльністю підприємства. Порівняння фактичних результатів із запланованими дає змогу визначити ефективність діяльності підприємства, прийняти оптимальні управлінські рішення для його подальшого розвитку.