6.6. Финансово-промышленные группы

В середине 90-х годов прошлого века в сфере агропромышлен­ного производства России определенное развитие получили фи­нансово-промышленные группы. Они создавались для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и эффективности производ­ства, расширение рынков сбыта товаров и услуг, создание новых рабочих мест.

Финансово-промышленная группа. (ФПГ) представляет собой совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочернее общество, полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы на договорной

134

основе в целях технологической и экономической интеграции. В состав аграрных финансово-промышленных групп могут вхо­дить сельскохозяйственные, перерабатывающие, обслуживающие и другие предприятия АПК, а также банки и иные кредитные организации.

Обязательное условие образования таких групп — вхождение в них производственных и финансовых организаций. Участни­ками финансово-промышленной группы могут быть коммер­ческие и некоммерческие организации. Участие предприятий более чем в одной финансово-промышленной группе не допус­кается.

Все предприятия и организации, входящие в финансово-про­мышленную группу, сохраняют свою юридическую и производ­ственно-хозяйственную самостоятельность.

Для ведения текущих дел, осуществления организационных и управленческих функций в такой группе обычно создается цент­ральная компания. Это самостоятельное юридическое лицо, ут­вержденное участниками и наделенное полномочиями вести дела объединения. Однако функции центральной компании могут осу­ществляться и без создания самостоятельного юридического лица, если они будут возложены на головное предприятие финансово-промышленной группы.

Центральная компания выступает от имени участников объе­динения в делах, связанных с повседневной деятельностью: ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс финан­сово-промышленной группы; готовит ежегодный отчет о ее дея­тельности; в интересах участников группы выполняет банковские операции, готовит необходимые для деятельности программные документы и производственные задания.

В создании финансово-промышленных групп можно выделить два направления: первое — создание на базе специализированных предприятий по производству определенного продукта, например мясопродуктов на основе углубленной переработки мяса и реали­зации конечного продукта; второе — создание по многоотраслево­му принципу, в рамках определенного региона, например в грани­цах сельского административного района.

Создание финансово-промышленных групп в АПК обусловле­но сложившимися экономическими условиями — отсутствием собственных источников инвестиций, диспаритетом цен в товар­ном обмене, жесткой конкуренцией, трудностями в сбыте сельс­кохозяйственной продукции и т. д.

Финансово-промышленные группы способствуют консолида­ции материальных и денежных ресурсов, упорядочению налого­вых выплат с одновременным сокращением их объемов, возраста­нию доходов за счет реализации продукции, более глубокой пере­работки и улучшения качества продукции, нахождения более выгодных каналов ее реализации, сокращения издержек произ-

135

водства, а также комплексному решению производственных и со­циально-бытовых вопросов.

Экономические и правовые основы функционирования финансо­во-промышленных групп в Российской Федерации определяет Фе­деральный закон «О финансово-промышленных группах» (1995 г.).

Деятельность центральной компании и других членов финан­сово-промышленной группы регулируется ее уставом и учреди­тельным договором, которые утверждаются на общем собрании членов — участников. При подготовке договора особое внимание следует обратить на состав предприятий-учредителей, который бы позволял обеспечить эффективную технологическую увязку про­цессов производства, переработки и реализации конечного про­дукта.

В договоре о создании финансово-промышленной группы ука­зывается ее наименование; порядок и условия учреждения цент­ральной компании; порядок образования, объем полномочий и другие условия деятельности совета управляющих (директоров); порядок внесения изменений в состав участников; объем, порядок и условия объединения активов; цель объединения участников; срок действия договора.

Устав определяет предмет и цели деятельности центральной компании, порядок ведения дел, функции координатора и вид де­ятельности.

Для государственной регистрации финансово-промышленной группы необходим организационный проект. Это пакет докумен­тов, представляемый центральной компанией в полномочный го­сударственный орган, содержащий необходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых экономическом, социальном и других результа­тах деятельности финансово-промышленной группы. Государ­ственная регистрация подтверждается выдачей свидетельства уста­новленного образца и включением в государственный реестр фи­нансово-промышленных групп.

После регистрации созданное формирование приобретает ста­тус финансово-промышленной группы и может осуществлять свою деятельность. Под деятельностью финансово-промышлен­ной группы понимается деятельность участников, ведущаяся ими в соответствии с договором и ее организационным проектом при использовании обособленных активов. Участники финансово-промышленной группы несут солидарную ответственность по обязательствам центральной компании.

Высшим органом управления финансово-промышленной груп­пы является совет управляющих (директоров), включающий представителей всех ее участников. Он разрабатывает стратегичес­кие вопросы производственного и социально-экономического развития финансово-промышленной группы. Текущие функции управления осуществляет центральная компания.

136

Распределительные отношения между участниками финансо­во-промышленной группы строятся таким образом, что финан­совые операции (взаиморасчеты) осуществляются не по каждым стадиям технологической цепочки, а по конечному продукту при учете вклада каждого конкретного предприятия, участвую­щего в его производстве. При этом используют различные вари­анты.

При первом варианте экономические отношения (финансовые расчеты) между предприятиями финансово-промышленной груп­пы реализуются в два этапа.

Вначале для каждого предприятия вне зависимости от его сфе­ры деятельности, будь то сельский товаропроизводитель, перера­ботчик или предприятие торговли, определяются согласованные всеми участниками минимальные цены на поставляемые и реали­зуемые виды продукции.

Такие цены должны быть не ниже уровня гарантированных цен, учитывающих сложившиеся затраты на производство этого вида продукции в данном регионе. При определении уровня сло­жившихся затрат по различным типам предприятий следует вне­сти корректировки в стоимостные показатели оплаты труда, имея в виду, что сложность и другие качественные показатели труда в различных отраслях аграрного производства не имеют существен­ных различий.

На втором, окончательном этапе, т. е. после реализации ко­нечного продукта и определения окончательного объема полу­ченного дохода, он распределяется между предприятиями по раз­работанным пропорциям (критериям). При этом по решению со­вета управляющих (директоров) часть денежных средств может отчисляться на лицевой счет центральной компании для расши­рения или модернизации производственных мощностей или дру­гие нужды.

Второй вариант предполагает, что все предприятия финансово-промышленной группы функционируют как единая производ­ственная система и общий доход формируется по мере реализации конечного продукта, созданного совместной деятельностью всех членов группы, без использования промежуточных цен. Все вза­имные расчеты осуществляются с помощью расчетных лицевых счетов центральной компании. Полученный общий доход в даль­нейшем распределяется по заранее установленным пропорциям (нормативам) — между предприятиями финансово-промышлен­ной группы.

При третьем варианте механизм экономических отношений (взаиморасчетов) между членами финансово-промышленной группы носит не стоимостной характер, а натуральный, т. е. зави­сит от поставок и производства отдельных видов продукции. На­пример, если взять такой вид продукции, как сахар-песок, в его технологической цепи (производство сахарной свеклы — ее пере-

37

работка — производство сахара), то при таком варианте распреде­ления дохода конечный продукт (сахар-песок) распределяется между товаропроизводителями сахарной свеклы и заводом, ее пе­рерабатывающим, по заранее установленным пропорциям, а затем реализуется каждым предприятием индивидуально или это пору­чается центральной компании финансово-промышленной группы (эти функции может выполнять и сахарный завод, если у него на­лажены устойчивые экономически выгодные каналы сбыта про­дукции).

Совет управляющих (директоров) АФПГ принимает решение об использовании конкретного варианта взаимных расчетов между членами группы. Если группа имеет несколько направлений дея­тельности (что чаше всего и бывает), то могут использоваться раз­ные варианты одновременно. Так, при производстве сахара можно использовать третий вариант, при производстве молока и молоч­ных продуктов — как первый, так и второй варианты. В любом слу­чае в первую очередь следует учитывать интересы всех членов — учредителей финансово-промышленной группы.

В агропромышленном комплексе России функционируют 13 финансово-промышленных групп: «Союзагропром» (Воронеж­ская обл.), «Беловская» (Кемеровская обл.), «Ростов Великий» (Ярославская обл.), «Центррегион» (Рязанская обл.), «Дон» (Рос­товская обл.), «Золотое зерно Алтая» (Алтайский край), «Вита» (Ленинградская обл.), «Единство» (Пермская обл.) и др.

Успешно работает финансово-промышленная группа «Дон» Ростовской области. Эта группа в определенной степени ориенти­рует, направляет деятельность большинства сельскохозяйствен­ных товаропроизводителей Ростовской области. Кроме сельскохо­зяйственных предприятий в нее также входят крупные перераба­тывающие предприятия — ОАО «Ростовский молкомбинат», ОАО «Целинский сыродельный завод», ОАО «Азовский консервный комбинат детского питания», макаронная, кондитерская, табачная фабрики, заводы сельхозмашиностроения. В результате привлече­ния инвестиций оживилась работа названных предприятий, нача­лась реализация перспективных проектов и программ.

Однако внедрение этой формы агропромышленной интегра­ции на практике сопряжено с трудностями, которые обусловле­ны незаинтересованностью участия банковских и других кредит­ных учреждений, процедурными сложностями при регистрации в уполномоченном государственном органе.