Приблизна форма касового плану на і квартал

Найменування організації______________р/р_____________

Вид діяльності_______________________________________

І. НАДХОДЖЕННЯ

Джерела надходження готівки

Факт І кв. попереднього року

План І кв. поточного року

1 . Торгова виручка від продажу споживчих товарів за всіма каналами реалізації

2. Виручка пасажирського транспорту

3. Квартирна плата

4. Виручка видовищних підприємств

5. Виручка підприємств, які надають інші послуги

6. Надходження від реалізації нерухомості

7. Надходження від реалізації державних та інших цінних паперів

8. Інші надходження

9. РАЗОМ із загальної суми надходжень: 9.1. Витрачається на місці з виручки. 9.2. Здається в каси банку .9.3. Здається в каси інших банків

II. ВИДАТКИ

Види видатків готівкою

Факт І кв. попереднього року

План видатків

1. На заробітну плату, виплати соціального характеру тощо

2. На виплату пенсій і допомог соцстраху

3. На виплату за договорами страхування

4. На погашення і виплату доходу за цінними паперами

5. На купівлю державних та інших цінних паперів

6. На видачу позичок співробітникам

7. Витрати на відрядження

8. На господарські видатки, у тому числі пред­ставницькі видатки, видатки на паливно-мас­тильні матеріали

9. На закупівлю сільгосппродуктів у населення

10. РАЗОМ

III. РОЗРАХУНОК ВИПЛАТ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ, ВИПЛАТ СОЦІАЛЬНОГО ХАРАКТЕРУ ТОЩО

Найменування показників

Планове значення

1. Фонд заробітної плати 1.1. Оплата за відпрацьований час 1.2. Заохочувальні та інші виплати

2. Виплати соціального характеру

3. Надбавки до заробітної плати

4. Авторські винагороди

5. Стипендії

6. ВСЬОГО

7. РАЗОМ відрахувань, у тому числі: 7.1. Податки 7.2. Формене обмундирування 7.3. Товари, куплені в кредит 7.4. Харчування 7.5. Платежі за добровільними видами страхування 7.6. Квартплата і комунальні платежі 7.7. Інші відрахування

8. РАЗОМ перерахувань, у тому числі: 8.1. Вклади 8.2. Акцептовані платіжні доручення для переказу поштою 8.3. Видача за кредитними картами

9. Підлягає видачі готівкою − всього, в тому числі: 9.1. Зі своїх касових надходжень 9.2. З готівки, одержаної в банку

IV. КАЛЕНДАР ВИДАЧІ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ РОБІТНИКАМ І СЛУЖБОВЦЯМ ЗА ВСТАНОВЛЕНИМИ СТРОКАМИ (СУМИ ВИПЛАТ ГОТІВКОЮ)

Місяці

Числа

Січень

1

2

3

4

...

26

27

28

29

30

Лютий

Березень

Практичне заняття 11

Питання для обговорення

1. Інформаційна база операційного фінансового планування.

2. Класифікація бюджетів, їх характеристика.

3. Форма та зміст платіжного календаря.

4. Форма та зміст касового плану.

5. Методика проведення фінансово-економічних розрахунків.

Питання для самопідготовки і самоконтролю до теми 8

1. Операційний та фінансовий бюджети підприємства: приз­начення, структура, види оперативних бюджетів.

2. Етапи і методика складання балансу грошових потоків.

3. Призначення та методика складання касового плану.

4. Сутність та призначення кредитної заявки.

5. Взаємозв’язок балансу грошових потоків з основними роз­ділами поточного фінансового плану.

Розрахункові завдання до теми 8

Задача 1

Використовуючи наступні дані скласти баланс грошових потоків на січень – лютий планового року, розрахувати потребу в короткостроковому банківському кредиті для покриття можливого дефіциту грошових коштів :

• згідно з прогнозним балансом грошові кошти на 1.01. планового року складуть суму в 8,9 тис. грн;

• прогнозна виручка від реалізації продукції в січні – 40,3 тис. грн, лютому – 55,2 тис. грн;

• прогнозна виручка від реалізації інших активів надійде в розмірі 2,3 тис. грн та 1,2 тис. грн у січні і лютому відповідно;

• у лютому нарахування депозитного доходу очікується в розмірі 5,8 тис. грн;

• у січні від дебіторів у рахунок погашення боргів надійде 8,2 тис. грн, у лютому на 9,8 тис. грн більше;

• витрати на закупівлю виробничих запасів згідно з виробничою програмою складуть в січні 36,8 тис. грн, у лютому – 27,6 тис. грн;

• за попередніми розрахунками вартість послуг сторонніх організацій (комунальні послуги, телефон та інші засоби зв’яз­ку, банківські послуги та т. п.) становитиме 5,8 тис. грн, 7,5 тис. грн відповідно;

• плановий фонд оплати праці з нарахуваннями в січні 9,2 тис. грн, у лютому планується економія в розмірі 0,5 тис. грн;

• послуги реклами коштуватимуть за планом її розміщення 2,3 тис. грн, 2,5 тис. грн відповідно в січні і лютому планового року;

• за даними податкового обліку планова сплата податків у січні 8,1 тис. грн, у лютому – 6,9 тис. грн;

• згідно з графіком щомісячного погашення банківського кредиту у січні сума відсотків складе 1,4 тис. грн, у лютому – 1,7 тис. грн;

• за планом в лютому дивіденди до сплати становитимуть 21,9 тис. грн;

• інші витрати: прогнозна сума в січні – 2,6 тис. грн, в лютому – 2,1 тис. грн..

Задача 2

Скласти платіжний календар промислового підприємства на перший квартал планового року, якщо:

1. Обсяги реалізації продукції в четвертому кварталі звітного року склали :

• жовтень – 1400 тис. грн;

• листопад – 1550 тис. грн;

• грудень – 1700 тис. грн

2. План продажу продукції на перший квартал і квітень місяць поточного року:

• січень – 1300 тис. грн;

• лютий – 1400 тис. грн;

• березень – 1440 тис. грн;

• квітень – 1580 тис. грн

3. Між партнерами встановлений такий порядок розрахунків: 55 % вартості покупки оплачують за фактом поставки, а на 45 % обсягів реалізації надається кредит. Причому 70 % кредиту гаситься в останній день першого місяця, 20 % – в останній день другого місяця і 10 % – в останній день третього місяця.

4. Оплата коштів за сировину й матеріали, що використовуються в поточному кварталі, здійснюється в попередньому кварталі. Обсяги закупок становлять 40 % від обсягів продажів.

5. Витрати на оплату праці становитимуть приблизно 40 % від квартального обсягу реалізації і в розрізі місяців змінюватись не будуть.

6. Інші витрати (амортизація, електроенергія, адміністративні витрати, податки, збори і платежі до бюджету та позабюджетних фондів) оцінюються в 1520,5 тис. грн за квартал. У розрізі місяців передбачається їх рівномірний розподіл.

Задача 3

Готівка підприємства на початок року склала 1050 тис. грн Його виручка від продажу – 37000 тис. грн, а собівартість продукції – 28500 тис. грн. У звітному році підприємство взяло кредит на суму 650 тис. грн під 18 % річних на 3 роки. Розрахувати готівку підприємства станом на кінець року.