3. Определение потребности в оборотных средствах

По принципу организации оборотные средства могут быть:

1. Нормируемые (их норма может быть определена достаточно точно).

2. Ненормируемые (их величина труднопредсказуема).

Потребность в нормируемых оборотных средствах определяется следующими методами:

1. аналитический расчет по данным предшествующих периодов;

2. прямой счет по каждому элементу (более точный метод).

Расчет потребности в оборотных средствах по элементам:

1. Оборотные средства в производственных запасах сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и ГСМ (горюче-смазочные материалы).

- потребность в производственных запасах,

- среднесуточный расход материала,

- норма запаса материалов.

, где

q – норма расхода материала на одно изделие,

Q - объем выпуска продукции,

Ц_м – цена материалов,

Д – длительность календарного периода.

Норма запаса материала включает:

1. Норму транспортного запаса, которая определяется временем нахождения материалов в пути после оплаты;

2. Норму подготовительного запаса, которая определяется временем выпуска, приемки и складирования материала;

3. Норму технологического запаса, которая определяется временем подготовки материалов к запуску в производство;

4. Текущие запасы – это запас полностью готовых к запуску в производство материалов, создаваемый для обеспечения бесперебойности производственного процесса.

, где

Т_тек – величина текущего запаса,

И_пост – интервал поставки,

k_з – коэффициент задержки материала в запасе (о.5 при больших поставках, а для маленьких партий разрабатывается свой коэффициент).

Пример расчета коэффициента задержки материала в запасе.

Передача материала в производство осуществляется равными долями еженедельно, а поставка происходит ежемесячно.

При больших объемах поставки и длительных интервалах К_з материалов в запасе принимается равным 0,5 (К_з = 0,5)

5. Страховой запас – запас, который создается для обеспечения бесперебойной работы предприятия в случае нарушения срока, объемов, комплектности поставки или поступления некачественных материалов (чаще всего составляет 50% от текущего запаса).

Определяется:

• В процентах (%) от нормы текущего запаса, обычно 50%, может быть 30% при прямых поставках, 100% для предприятий с непрерывным циклом;

• По времени срочной поставки;

• С использованием расчетов вероятности наступления неблагоприятных событий.

6. Сезонный запас (только на некоторых предприятиях, если сырье поступает только в определенный период времени).

По наиболее дорогостоящим и редкопоставляемым материалам величина партии поставки оптимизируется на основе использования моделей экономически обоснованного размера заказа.

Размер партии поставки – Q

m – годовой объем потребления материалов;

O – издержки на обслуживание заказа, приходящимся на одну партию;

k – цена материала с учетом транспортных расходов;

r – издержки на хранениеединицы товара за календарный период.

Для контроля за обеспеченностью материала устанавливается «точка заказа» (по материалам, потребляемым в больших количествах).

Величина точки заказа – Мт.з.

страховой запас + интервал поставки + среднесуточное потребление материала.