- •Предмет и метод налогового права.
- •Налоговое право в системе российского права.
- •3. Налог и сбор. Понятие и признаки. Общее и отличия.
- •Виды налогов. Основания для классификации.
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •6. В зависимости от периодичности взимания:
- •Функции налогов.
- •Методы налогообложения.
- •Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды, значение.
- •Понятие и система налогового права.
- •Принципы налогового права.
- •Система источников налогового права.
- •Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Действие актов в пространстве.
- •Особенности действия актов о налогах и сборах во времени.
- •Подзаконные нормативные правовые акты как источники налогового права.
- •16. Налоговые правоотношения и их виды.
- •17. Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
- •18. Правовой статус налогоплательщиков-физических лиц.
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •21. Налоговые агенты. Понятие и правовой статус.
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях.
- •23. Консолидированная группа налогоплательщиков: общие положения и правовой статус участников.
- •24. Банки как участники налоговых правоотношений.
- •25. Государственные органы как участники налоговых правоотношений.
4. В зависимости от канала поступления:
а) государственные — налоги, полностью зачисляемые в государственные бюджеты;
б) местные —- налоги, полностью зачисляемые в муниципальные бюджеты;
в) пропорциональные — налоги, распределяемые между бюджетами различных уровней по опред квотам. г) внебюджетные — налоги, поступающие в определенные внебюджетные фонды.
В зависимости от характера использования:
а) налоги общего значения — используемые на общие цели, без конкретизации мероприятий
или затрат, на которые они расходуются. Таковыми являются большинство налогов, взимаемых в Российской Федерации;
б) целевые налоги — зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в
бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно-
определенных мероприятий (например, земельный налог). ^ ,
6. В зависимости от периодичности взимания:
а) разовые — налоги, уплачиваемые один раз в течение определенного периода при
совершении конкретных действий (например, налог на наследование или дарение);
б) регулярные — налоги, взимаемые систематически, через определенные промежутки
времени и в течение всего периода владения или деятельности плательщика (налог на доходы
физических лиц, налог на имущество организаций и др.).
Функции налогов.
Функции налогов, определяющие их сущность,
являются производными от функций финансов и выполняют те же задачи, но в сравнительно
более узких рамках. Функции налогов непосредственно связаны с действием налогового права, с практической реализацией.
Фискальная- обеспечении государства или муниципальных образований финансовыми средствами, без которых невозможна их деятельность.
Регулирующая - призвана способствовать решению задач налоговой политики государства через налоговый механизм. Будучи заинтересованной в поддержке отечественных товаропроизводителей, Россия установила повыш там пошлины на ввоз иност авто.
контрольная функция, через которую государство осуществляет проверку
финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, контролирует
источники их доходов и направления расходов, а также обеспечивает «прозрачность»
финансовых потоков. Контрольная функция налогов является частной разновидностью
охранительной функции финансового права и налогового — как его подотрасли. Одна из
важных задач налогового контроля — проверка точного соблюдения законодательства о
налогах и сборах, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед
бюджетной системой.
Методы налогообложения.
Равное налогообложение - метод налогообложения, при котором равная сумма налога устанавливается для каждого налогоплательщика. . Прогрессивное налогообложение - метод налогообложения, при котором ставка налога растет по мере роста размеров объекта налогообложения. Прогрессивное налогообложение связано с понятием дискреционного дохода, т.е. свободного дохода. Метод прогрессивного налогообложения предусматривает использование нескольких видов прогрессии: а) простая разрядная -характеризуется делением налоговой базы на ряд разрядов, относительно каждого из которых устанавливается абсолютная сумма налогового оклада. Подобный вид прогрессии был присущ налоговой системе СССР б) простая относительная - характеризуется делением налоговой базы на разряды, по отношению к которым устанавливается определенный вид относительной ставки. в) сложная прогрессия -предусматривает деление налоговой базы на разряды, каждый из которых облагается по своей конкретной ставке (не зависящей от величины налоговой базы), а повышенная ставка используется не для объекта в целом, а только для части, г) скрытая прогрессия - предусматривает использование системы льгот для доходов, входящих в различные разряды. В таком случае разряды и ставки неизменны и внешне не заметна какая-либо дифференциация налогообложения.
Регрессивное налогообложение - метод, при котором ставка налогообложения уменьшается при увеличении налоговой базы. В данном случае налоговые изъятия обратно пропорциональны увеличению налогооблагаемого объекта. В современных условиях подобный метод широкого применения не имеет, хотя и используется при непрямом налогообложении.
Смешанное налогообложение - предусматривает соединение отдельных элементов вышеуказанных методов налогообложения. Происходит как бы дробление налогового объекта, при котором для отдельных его элементов используются различные методы налогообложения