Тема 7. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Теоретична частина

Підготувати відповіді на такі питання

1. Поняття платоспроможності й ліквідності підприємства.

2. Аналіз ліквідності активів підприємства.

3. Оцінка платоспроможності підприємства.

Практичні завдання

1. Знайти правильні відповіді до тестів:

ТЕСТ 1. Прийняті нормальні рівні всіх коефіцієнтів платоспроможності можуть відповідати фактично при:

а) високій платоспроможності;

б) певній структурі активів балансу;

в) невеликих балансових залишках позикових джерел фінансування.

ТЕСТ 2. Для розрахунку реального рівня коефіцієнта поточної ліквідності необхідно знати:

а) балансову величину оборотних активів;

б) неліквідні оборотні активи;

в) короткострокову заборгованість;

г) все перераховане.

ТЕСТ І. Для оцінки платоспроможності підприємства треба зіставити його нормальний коефіцієнт поточної ліквідності з :

а) фактичним, розрахованим за балансовими даними:

б) реальним.

ТЕСТ 4. Підприємство відповідно до нормативних критеріїв визнається неплатоспроможним, якщо його коефіцієнт поточної ліквідності нижче:

а) 5,0;

б) 1,5;

в) 1,0.

ТЕСТ 5. Коефіцієнт поточної ліквідності можна підвищити шляхом:

а) збільшення оборотних активів;

б) збільшення необоротних активів;

в) збільшення кредитів банків.

ТЕСТ 6. Підвищення кредитоспроможності забезпечується:

а) зростанням виручки від реалізації;

б) прискоренням оборотності дебіторської заборгованості;

в) прискоренням оборотності кредиторської заборгованості.

2. Провести аналіз ліквідності балансу підприємства, зробити висновки.

Таблиця 1

Аналіз ліквідності балансу підприємства, тис. грн

Актив	Код ядка	На початок року	На кінець року	Пасив	Код ядка	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок або нестача
								на почаок року	на кінець року
Найбільш ліквідні активи	230, 240			Негайні пасиви	540-610
Активи, що швидко реалізуються	150– 180, 210, 220			Короткострокові пасиви	500-530
Активи, що реалізуються повільно	100-140, 250, 270			Довгострокові пасиви	480
Активи, що реалізуються важко	010-070			Постійні пасиви	380, 430, 630
Баланс	280			Баланс	640

Висновки:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Провести аналіз показників ліквідності підприємства, визначити відхилення, зробити висновки.

Таблиця 2

Аналіз показників ліквідності підприємства

Показник	Норма­тивне значе­ння	20__ р.	20__ р.	Відхи-лення (+,–)
Коефіцієнт покриття (коефіцієнт загальної ліквідності) (код рядка 260+270) / (620+630)	1,0 – 1,5
Коефіцієнт швидкої ліквідності (коефіцієнт лакмусового папірця), (260+270-100-110-120-130-140) / (620+630)	1,0
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (230+240) / (620+630)	0,20-0,25

Висновки:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Є такі балансові дані ПП «Прогрес» станом на 31.12.08 р., тис. грн:

Оборотні активи:

• дебіторська заборгованість – 350;

• виробничі запаси – 150;

• грошові кошти – 300.

Короткострокові пасиви:

• кредиторська заборгованість – 215;

• позикові кошти – 410.

Необхідно розрахувати:

1. величину чистого оборотного капіталу;

2. коефіцієнт поточної ліквідності;

3. коефіцієнт швидкої ліквідності.

Розрахунки:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Скласти платіжний баланс (календар) підприємства, зробити висновки.

Таблиця 3

Платіжний баланс (календар) підприємства, тис. грн

Актив			Пасив
Наявні кошти для покриття забор­гованості	На початок року	На кінець року	Негайні та інші платежі	На початок року	На кінець року
Кошти (гроші) та їх еквіваленти			Заборгованість за позикою
Розрахунки з дебі-торами			Заборгованість кредиторів
			Векселі видані
Усього			Усього
Сальдо
Баланс			Баланс

Висновки:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________