44

Міністерство аграрної політики та продовольства України

Житомирський національний агроекологічний університет

Кафедра аналізу і статистики ім. І.В. Поповича

Методичні вказівки

для виконання практичних завдань і самостійної роботи

з дисципліни «Фінансовий аналіз»

(для студентів ОКР cпеціаліст галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»

денної і заочної форми навчання)

Житомир

2011

Методичні вказівки підготували:

В.М. Микитюк – к.е.н., професор, завідувач кафедри аналізу і статистики ім. І.В. Поповича

О.Д. Ковальчук - к.е.н., доцент кафедри аналізу і статистики ім. І.В. Поповича

Т.М. Розумей - к.е.н., доцент кафедри аналізу і статистики ім. І.В. Поповича

В.Ф. Шукалович - к.е.н., доцент кафедри аналізу і статистики ім. І.В. Поповича

Рецензенти:

Данилко В.К. – д.е.н., завідуючий кафедри економіки підприємств Житомирського державного технологічного університету

Стойко О.Я. – к.е.н., доцент кафедри фінансів та аудиту Житомирського національного агроекологічного університету

Методичні вказівки схвалені і рекомендовані до друку вченою радою економічного факультету ЖНАЕУ, протокол № _8_ від _16.05.2011_ р.

Роздруковано з оригінала-макета замовника

Зміст

ВСТУП 4

1. ТЕМАТИКА КУРСУ І ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ 6

Тема 1. Значення і теоретичні основи фінансового аналізу 6

Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу 8

Тема 3. Аналіз майна підприємства 9

Тема 4. Аналіз ефективності використання оборотного капіталу 16

Тема 5. Аналіз формування джерел капіталу підприємства 21

Тема 6. Аналіз грошових потоків 22

Тема 7. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства 25

Тема 8. Аналіз фінансової стійкості підприємства 28

Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства 32

Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств 34

Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підпориємства 37

Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємства 44

Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства 46

2. ТЕМАТИКА РЕФЕРАТІВ 48

3. ПИТАННЯ ДО ІСПИТУ 50

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 52

ВСТУП

Дисципліна "Фінансовий аналіз" є важливим елементом підготовки фахівців економічних спеціальностей. Метою вивчення дисципліни є формування у студентів теоретичних і практичних знань з теорії та практики фінансового аналізу, опанування ними теоретико-методологічних основ здійснення фінансового аналізу.

Теоретична частина дисципліни має на меті ознайомлення з поняттям та сутністю фінансового аналізу, використовуваними методами, прийомами та показниками.

Завданням практичної частини є поглиблене вивчення механізмів проведення фінансового аналізу, комплексу показників оцінки фінансового стану підприємства, порядку та методів аналізу стану та використання його оборотних активів, вхідних та вихідних грошових потоків, практичного застосування методів оцінки майна, капіталу, ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, кредитоспроможності, ділової активності, інвестиційної привабливості підприємства.

У сучасних умовах господарювання суттєво зростає роль своєчасного і повного аналізу фінансового стану підприємств і прийняття (за результатами цього аналізу) відповідних заходів для його поліпшення.

Фінансовий стан підприємства - це сукупність показників, що характеризують наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Нераціональність використання фінансових ресурсів може призвести до низької платоспроможності і, як наслідок, до перебоїв у постачанні, виробництві і реалізації продукції, до зниження прибутку від реалізації продукції. нераціональному використанню виробничих фондів, збільшення плати за банківські кредити, а також сплати штрафів за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства. Установи банків можуть за підсумками аналізу фінансового стану підприємства підвищувати або знижувати процентні ставки за кредит, а також диференціювати режим кредитування.

Залежність прибутку від платоспроможності, а також диференціація процентних ставок і режиму кредитування вимагають систематичного аналізу фінансового стану підприємства і пошуку резервів його поліпшення, оскільки він безпосередньо впливає на інтереси колективу підприємства.

Головним джерелом аналітичної інформації для оцінки фінансового стану підприємства є фінансова (бухгалтерська) звітність.

Метою вивчення дисципліни є озброєння студентів знаннями з теорії і практики фінансового аналізу, допомога їм в опануванні теоретико-методологічних основ здійснення фінансового аналізу; розкриття його сутності та організації, методів, прийомів і показників, а також формування практичних навичок здійснення фінансового аналізу.

У процесі вивчення курсу спеціаліст повинен знати:

• техніку розрахунків фінансових показників;

• типову фінансову документацію;

• прийоми і методи складання фінансової звітності;

• склад і зміст фінансової звітності підприємств.

А також вміти:

• аналізувати і контролювати фінансовий стан підприємств;

• визначати джерела формування фінансових ресурсів, показники ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, ефективності господарювання, розуміти фінансову звітність підприємства;

• розраховувати потребу у фінансових ресурсах підприємств;

• виявляти резерви поліпшення результатів фінансової діяльності.

• вивчити свiтовий i вiтчизняний досвiд управлiння фiнансами.

Дисципліна "Фінансовий аналіз" є логічним продовженням вивчення таких дисциплін, як "Економіка підприємства", "Фінанси", "Фінанси підприємств", "Фінансовий облік".

Методичні вказівки підготовлені у відповідності з типовим навчальним планом та робочою програмою курсу і забезпечують виконання галузевого стандарту вищої освіти щодо освітньо-професійної підготовки фахівців з галузі знань «Економіка та підприємництво».