Тема 5. Аналіз формування джерел капіталу підприємства

Теоретична частина

Підготувати відповіді на такі питання:

1. Склад джерел формування капіталу підприємства.

2. Аналіз структури і динаміки джерел капіталу підприємства.

3. Аналіз стану і ефективності формування джерел капіталу підприємства.

Практичне завдання

1. Провести аналіз джерел формування майна підприємства, зробити висновки.

Таблиця 1

Аналіз джерел коштів, які вкладено в майно підприємства, тис. грн

Показник (рядок балансу)	20__ р.	20__ р.	Відхилення (+,–)
Джерела формування майна
Власний капітал (380)
у % до майна (380:640*100%)
Наявність власних оборотних коштів (380+440-080-620)
у % до власного капіталу (300:380*100%)
Позичені кошти (620+480)
в % до майна ((620+480):640*100%)
Довгострокові позики (440)
у % до позичених коштів (440:(480+620)*100%)
Короткострокові позики (500)
у % до позичених коштів (500:(480+620)*100%
Кредиторська заборгованість (сума 530-600)
у % до позичених коштів (сума 530-600 :(480+620)*100%)
Доходи майбутніх періодів (630)

Висновки:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 6. Аналіз грошових потоків

Теоретична частина

Підготувати відповіді на наступні питання

1. Економічна суть грошових потоків підприємства.

2. Аналіз струтури і динаміки грошових потоків.

3. Аналіз ефетивності формування грошових потоків підприємства.

Практичне завдання

Провести аналіз коштів від основних видів діяльності підприємства, порівнюючи дані звітного періоду з попереднім, розрахувати зміни й виявити їх причини, зробити висновки.

Таблиця 1

Розрахунок і аналіз грошових коштів підприємства від операційної діяльності, тис. грн

Показник (рядок форми №3 або розрахунок)	20__р	20__р.	Відхилення (+,–)
1. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування
2. Коригування на амортизацію необоротних активів, збільшення (зменшення) забезпечень, збиток (прибуток) неопераційної діяльності та від нереалізованих курсових різниць (020±030±040±050)
3. Витрати на сплату відсотків (060)
4.Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах (4=1+2-3)
5. Збільшення оборотних активів (080)
6. Збільшення витрат майбутніх періодів (090)
7. Зменшення поточних зобов’язань (100)
8. Збільшення доходів майбутніх періодів (110)
9. Грошові кошти від операційної діяльності (9=4±5±6±7±8)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 2

Розрахунок і аналіз коштів від інвестиційної діяльності, тис. грн

Показник (рядок форми №3 або розрахунок)	20__р	20__р.	Відхилення (+,–)
1. Реалізація фінансових інвестицій (180)
2. Реалізація необоротних активів (190)
3. Отримані відсотки (210)
4. Отримані дивіденди (220)
5. Інші надходження (230)
6. Придбання фінансових інвестицій (240)
7. Придбання необоротних активів (250)
8. Надходження коштів від надзвичайних подій (280)
Усього коштів від інвестиційної діяльності (8=1+2+3+4+5-6-7±8)

Таблиця 3

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн

Показник (рядок форми №3 або розрахунок)	20__р	20__р.	Відхилення (+,–)
1. Надходження власного капіталу (310)
2. Отримані позики (320)
3. Погашення позик (340)
4. Сплачені дивіденди (350)
5. Інші платежі (360)
6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (6=1+2-3-4-5)
7. Рух коштів від надзвичайних подій
8. Чистий рух коштів від фінансової діяльності (8=6±7)

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 4

Аналіз руху грошових коштів на підприємстві, тис. грн

Показник (рядок форми №3 або розрахунок)	20__р	20__р.	Відхилення (+,–)
1. Чистий рух коштів від операційної діяльності
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Усього чистого руху коштів (1+2+3)
4. Залишок коштів на початок року (рядок 230 + рядок 240 балансу)
5. Вплив зміни валютних курсових різниць на залишок коштів (420)
6. Залишок коштів на кінець року (400 + 410 + 420). Таку саму суму відображено і в рядку 230 + 240 балансу.

Висновки: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________