Тема 4. Аналіз ефективності використання оборотного капіталу

Теоретична частина

Підготувати відповіді на такі питання

1. Економічна сутність та класифікація оборотного капіталу підприємства.

2. Основні джерела формування оборотних коштів. 

3. Ефективність використання оборотних коштів.

4. Аналіз оборотності оборотних коштів за даними П(С)БО №4.

Практичні завдання

1. Знайдіть правильні відповіді до тестів:

ТЕСТ 1. Знайдіть вірне визначення складу оборотного капіталу підприємства.

Оборотний капітал підприємства включає:

а) статутний капітал, довгострокові фінансові інвестиції, заборгованість постачальникам за матеріальні цінності, прибуток минулих років;

б) виробничі запаси, грошові кошти, дебіторську заборгованість, цінні папери:

в) незавершене виробництво, залишки готової продукції на складі, кредиторську заборгованість, залишок коштів на поточному рахунку:

г) поточні фінансові інвестиції, сировина і матеріали, заборгованість із заробітної плати, нерозподілений прибуток.

ТЕСТ 2. Прискорення оборотності дебіторської заборгованості є чинником:

а) поліпшення фінансового стану підприємства;

б) погіршення його фінансового стану;

в) не впливає на фінансовий стан.

ТЕСТЗ. Прискорення оборотності дебіторської заборгованості може бути досягнуте шляхом:

а) збільшення виручки від реалізації;

б) збільшення кредиторської заборгованості;

в) збільшення запасів.

ТЕСТ 4. До яких наслідків призводить прискорення оборотності оборотних активів?

а) до збільшення обсягів позикового і залученого капіталу;

б) до відносного їх вивільнення з обороту;

в) до збільшення іммобілізації оборотних активів;

г) до абсолютного їх вивільнення з обороту.

ТЕСТ 5. Показники ефективності використання оборотних активів – це:

а) фондовіддача:

б) коефіцієнт ефективності;

в) коефіцієнт оборотності;

г) коефіцієнт закріплення.

ТЕСТ 6. Про поліпшення структури оборотного капіталу може свідчити:

а) ріст залишків готової продукції:

б) зниження питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів);

в) збільшення питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів).

2. Провести аналіз оборотності оборотних коштів підприємства, визначити відхилення, зробити висновки.

Таблиця 1

Аналіз оборотності оборотних коштів

Показник	20__р.	20__р.	Відхилення, 20__р. до 20__р.
1. Виручка від реалізації, тис. грн Ф №2  (010)
2. Кількість днів періоду, що аналізується
3. Одноденна виручка, тис. грн
4. Середній залишок оборотних коштів, тис. грн
5. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, кількість оборотів (1:4)
7. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті, грн (4:1)

Висновки:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Провести аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості підприємства, зробити висновки.

Таблиця 2

Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості підприємства, тис. грн

Статті балансу (рядок звітності)	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
1. Виробничі запаси (100)
2. Поточні біологічні активи (110)
3. Незавершене виробництво (120)
4. Готова продукція (130)
5. Товари (140)
6 Векселі одержані (150)
Всього
ІІ. Поточна дебіторська заборгованість:
1. За товари, роботи та послуги (160)
2. За розрахунками з бюджетом (170)
3. За виданими авансами (180)
4. З нарахованих доходів (190)
5. Із внутрішніх розрахунків (200)
6. Інша поточна дебіторська заборгованість (210)
Всього

Висновки:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблиця 3

Динаміка дебіторської заборгованості підприємства

Показник (рядок звітності)	Рівень показника		Зміна, %
	на початок періоду	на кінець періоду	абсолютна	відносна
1. Загальна сума дебіторської заборгованості, тис. грн.
У т.ч.: покупці і замовники (160)
векселі для одержання (150)
розрахунки з бюджетом (170)
за виданими авансами (180)
інші дебітори (190+200+210)
2.Частка дебіторської заборгованості, %:
у загальній сумі оборотних активів
у виручці
3.Частка сумнівної де-біторської заборгованості в її загальній сумі, %

Висновки:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Провести аналіз змін поточних зобов’язань підприємства, зробити висновки.

Таблиця 4

Аналіз змін поточних зобов’язань, тис. грн

Поточні зобов’язання (рядок пасиву балансу)	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення, (+/-)
1. Короткострокові кредити банків (500)
2. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями (510)
3. Відстрочені податкові зобов’язання (460)
4. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги (530)
5. Поточні зобов’язання за розрахунками:
— з одержаних авансів (540)
— з бюджетом (550)
— з позабюджетних платежів (560)
— зі страхування (570)
— з оплати праці (580)
— із внутрішніх розрахунків (600)
— інші поточні зобов’язання (610)
Усього

Висновки:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Провести порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства, зробити висновки.

Таблиця 5

Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства, тис.грн

Показник	Дебіторська заборгованість	Кредиторська заборгованість	Перевищення заборгованості
			дебіторської	кредиторської
1. Заборгованість за товари, роботи, послуги
2. За розрахунками з бюджетом
3. За розрахунками з авансами
4. За розрахунками із внутрішніми розрахунками
5. За іншими розрахунками
Усього

Висновки:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________