Раздел 6.

Слайд 9. План аудита расчетов с поставщиками и заказчиками.

график работы аудиторов: предельные сроки подготовки и пред­ставления материалов, полученных в ходе проверки, для составле­ния аудиторского заключения и других документов; затраты времени на отдельные виды и участки проверок с учетом и в пределах ожида­емого вознаграждения, чтобы обеспечить получение прибыли;

подробные процедуры. В письменном виде детально описываются все процедуры, необходимые для реализации плана аудиторской провер­ки, а также цели и задачи, относящиеся к каждому участку проверки. Подробность программы объясняется тем, что она,  как  правило, явля­ется своего рода инструкцией для сотрудников, участвующих в аудите, а также инструментом контроля правильности выполнения работы;

контроль работы по аудиту. Программа предполагает, что все чле­ны аудиторской группы знают, какие требования им предъявляются. Программа является одновременно и базовым документом для конт­роля выполнения заданий младшими аудиторами и ассистентами в аудиторской группе;                                      

определение численности и обязанностей персонала. В программе оп­ределяются численность необходимого для аудита персонала, объем и последовательность его работы. Как правило, аудиторская группа состоит из основного аудитора, младших аудиторов и ассистентов. Обычно аудиторская программа включает в себя тестирование операций, аналитические процедуры и тестирование статей баланса;

разработка тестов операций для проверки количественных оши­бок и нарушений с целью подтверждения правильности статей фи­нансовой отчетности. При проведении этих тестов определяются:

• наличие соответствующего разрешения на проведение операций;

• правильность проводок и подведения итогов в журналах и кни­гах аналитического учета;

• правильность перенесения информации в Главную книгу;

использование аналитических процедур, которые являются наибо­лее дешевым и довольно быстрым и эффективным способом про­верки. Они широко используются для получения представления о деятельности клиента; оценки финансовой стабильности предпри­ятия; выяснения возможных ошибок в финансовой отчетности; сокращения числа и объемов тестов;

тестирование статей баланса сосредоточено на Главной книге. Наиболее эффективная процедура — анализ (ошибка может быть обнаружена очень быстро), затем процедуры, связанные с ознакомлением с СВК, и тесты СВК. Самая трудоемкая процеду­ра .— тестирование операций.

Каждая аудиторская фирма самостоятельно устанавливает тре­бования к формам аудиторских программ.

Для разработки аудиторских программ могут использоваться па­кеты прикладных программ, которые автоматизируют выбор схемы процедур независимого обследования в соответствии с особенностя­ми клиента и осуществляют автоматизированный выбор проекта программы. В соответствии с планом и обстоятельствами клиента в выбранный проект программы вносятся необходимые изменения.

Источник: с. М. Бычкова, д. Г. Бадмаева «Бухгалтерский финансовый учет».

Раздел 7.

Слайд 2. Нормативные и законодательные документы.

1. Гражданский кодекс РФ, часть2, гл. 42, 14-ФЗ от 21.06.1996.

2. Налоговый кодекс РФ, гл. 25, 117-ФЗ от 05.08.2000

3. ФЗ «О бухгалтерском учете», 129-ФЗ от 23.02.1996

4. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». Приказ Минфина РФ от 09.12.1998

5. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и расходов оп их обслуживанию» от 02.08.2001.

6. ПБУ 9/99 «Доходы организации» от 06.05.1999.

7. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» от 19.11.2002

8. ПБУ 10/99 «Расходы организации» от 06.05.1999

9. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» от 10.12.2002

10.План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению от 07.05.2003

11.О формах бухгалтерской отчетности от 22.07.2003

12.Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организации» части второй НК РФ от 20.12.2002

13. Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства и перечень типовых регистров единой журнально-ордерной формы

14. Письмо Минфина РФ от 05.04.2006, № 07-05-08/78 «По вопросу об отражении в бухгалтерском учете затрат по получению займов и кредитов»

Источник: http://www.snezhana.ru/ - сайт бухгалтера.

Слайд 9.Основные цели и задачи аудита.

Цели:

1) Установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности кредитной организации и соответствие совершаемых им операций действующему законодательству РФ и нормативным актам ЦБ РФ;

2) Обеспечение стабильности банковской системы;

3) Защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Задачи:

1) Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, оценка активов и пассивов;

2) Прогнозирование результатов финансово-хозяйственной деятельности и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и ликвидности;

3) Постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета;

4) Консультация по вопросам финансового, налогового, банковского и иного законодательства РФ;

5) Обучение сотрудников;

6) Подтверждение данных проспекта эмиссии ценных бумаг;

7) Оказание иных услуг по профилю деятельности аудиторской фирмы 

Источник : Денис Александрович Шевчук Банковский аудит