Раздел 1.

Слайд 2.Информационная база при аудите финансовых вложений.

Информационная база, используемая аудитором при проверке финансовых вложений, включает:

• документы, регулирующие бухгалтерский учет и налогообложение финансовых вложений;

• бухгалтерскую отчетность;

• приказ об учетной политике организации;

• регистры синтетического и аналитического учета финансовых вложений;

• первичные документы по отражению финансовых вложений.

По приказу об учетной политике организации аудитор может ознакомиться со следующей информацией:

• порядком признания доходов от участия в уставных капиталах других организаций доходами от обычных видов деятельности или операционными доходами;

• рабочим планом счетов, используемых для отражения финансовых вложений;

• формами первичных документов, разработанных и утвержденных организацией для учета финансовых вложений.

Источник: Практический аудит Учебное пособие . Под редакцией кандидата экономических наук Н.Д. Бровкиной, доктора экономических наук, профессора М.В. Мельник

Слайд 17. Синтетический учет финансовых вложений.

Источник: с. М. Бычкова, д. Г. Бадмаева «Бухгалтерский финансовый учет»

Раздел 2.

Слайд 3 . Основные   законодательные   и   нормативные   документы,  регулирующие  аудит кассовых операций:

1. Порядок ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993 г. (ред. от 26.02.1996).

2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 14.05.2003 г. (ред. от 27.07.2010).

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.1999 г. (ред. от 18.09.2006).

4. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П от 05.01.1998 г. (ред. от 31.10.2002).

5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств от 13.06.1995 г.

6. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету налоговых операций № 88 от 18.08.1998 г. (ред. от 03.05.2000 г.).

7. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин № 132 от 25.12.1998 г.

8. отчеты кассира;

9. приходные  кассовые  ордера; расходные кассовые  ордера;

10. журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров;

11. журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров;

12. журнал (книга) регистрации выданных доверенностей;

13. журнал (книга) регистрации депонентов; журнал (книга) регистрации платежных ведомостей;

14. оправдательные  документы  к кассовым документам;

15. авансовые отчеты;

16. Регистры синтетического учета  и  отчетности, в которых отражаются  операции  движения денежных средств в кассе организации:

17. Главная книга;

18. журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 (при журнально-ордерной организации учета);

19. регистры синтетического учета кассовых операций по счету 50 (в остальных организациях учета);

20. бухгалтерский баланс (ф. № 1, строка 261);

21. отчет о движении денежных средств (ф. № 4).

Источник: Консультант Плюс.

Слайд 13-14. Дополнить типичные ошибки кассовых операций.

1. Ошибки при организации расчетов наличными деньгами.

1. Ошибки при установлении лимита остатка наличных средств.

2. Неоприходование или неполное оприходование денежной наличности

3. Осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями

4. Нарушения в обеспечении сохранности денежных средств

5. Нарушения ведения кассовых операций

1. Ошибки при отражении кассовых операций в бухгалтерском учете.

Источник: Статья: типичные ошибки при осуществлении кассовых операций (войтова т.л.) ("налоговый вестник", 1999, n 12)

Слайд 23. Схема документооборота кассовых операций.

Источник: Практический аудит Учебное пособие . Под редакцией кандидата экономических наук Н.Д. Бровкиной, доктора экономических наук, профессора М.В. Мельник.