Смета затрат по статьям себестоимости

Показатель	2011
	Объем производства 100 000 шт.
	Отпускная цена на ед. продукции, руб.	Всего, руб.
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)	110	11 000 000
2. Себестоимость: 2.1. Сырье и материалы 2.2. Вода на технологические цели 2.3. Топливо на технологические цели 2.4. Электроэнергия на технологические цели 2.5. Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление 2.6. Затраты на заработную плату 2.7. Начисления на заработную плату 2.8. Расходы на рекламу 2.9. Арендная плата 2.10. Плата за воду 2.11. Прочие затраты: а) затраты на отопление производственных помещений; б) затраты на топливо для автомобилей	21,50 0,18 ─ 6,86 0,95 20,82 5,41 ─ 2,40 0,07 0,14 0,02	2 150 100 18 240 ─ 685 704 95 100 2 082000 541 320 ─ 240 000 7200 14 000 1766,4
Полная себестоимость	58,35	5 835 430,4
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности: 3.1. Налог на имущество (2% с Σ т. 3.3.) 3.2. Налог на транспорт 3.3. Налог на рекламу	0,19 0,01 ─	19 020 1000 ─
Итог по разделу	0,2	20 020
4. Балансовая прибыль	51,45	5 144 549,6
5. Налог на прибыль (20%)	10,29	1 028 909
6. Чистая прибыль	41,16	4 115 640,6

1. Вода на технологические цели:

В = общая потребность воды (м³) * цена 1 м³ * кол-во месяцев эксплуатации

В = 76 · 20 · 12 = 18240, руб.

2. Электроэнергия на технологические цели:

Э = Кол-во энергии (кВ/ч) * Тарифная ставка 1 кВ/ч * кол-во месяцев эксплуатации

Э = 28571 · 2 · 12 = 685 704 руб.

Таблица 3.7’

№ п/п	Показатели	2011 г.
1.	Выручка от реализации (без НДС)	11 000 000
2.	Валовые издержки: - переменные затраты (т. 3.6.: Σ(2.1. +2.2. +2.3. +2.4)) - постоянные затраты	2 854 044 2 981 386,4

Строим график безубыточности

V = Ц · Q_пл

1) Q_пл = 0 => V = 0;

2) Q_пл = 100 000 => V = 110 · 100 000 = 11 000 000, руб.

С = С_пост + С_у.пер · Q_пл

1) Q_пл = 0 => С = 2 981 386,4

2) Q_пл = 100 000 => С = 2 981 386,4 + 28,54 · 100 000 = 5 835 430,4 руб.

Объем продаж, млн.руб

V

11

1 0

9

8

7

C

6

5

4

3

2

1

Q_кр

10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Объем продаж, тыс.шт.

Таким образом, мы вновь получаем, что наше предприятие будет получать нормальную прибыль при объеме производства равном или выше 36 603 шт. тортов в год.