- •Конституционные основы понятия налога и сбора.
- •Правоотношения, регулируемые налоговым законодательством.
- •История налогообложения при абсолютизме в России.
- •Роль налогов в становлении Российской государственности.
- •Особенности налогообложения в советский период.
- •Роль налогов в укреплении суверенности государства в современный период.
- •Роль государства в современной рыночной экономике.
- •Экономические основы конституционного строя.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Система нормативных актов налогового законодательства.
- •Конституционные основы и характеристика федеральных налогов и сборов
- •Конституционные основы и характеристика региональных налогов и сборов
- •Юридический состав налогов и сборов
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
- •Налог на прибыль организаций. Налогооблагаемая база. Система исчисления.
- •Элементы ндс.
- •Виды операций, не являющихся реализацией товаров, работ, услуг.
- •Налог на имущество физических лиц. Система исчисления
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.
- •Понятие налогового кредита. Практика применения.
- •Отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит. Система получения, правила погашения кредита.
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
- •Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
- •Основания и порядок представления налоговой декларации.
- •Понятие упрощенной системы налогообложения.
- •Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.
- •Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
- •Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
- •Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Контроль за деятельностью налоговых органов. Полномочия контролирующей организации.
- •Полномочия Государственной Думы, Президента в части установления налогов
- •Ответственность юридических и физических лиц за нарушение налогового законодательства. Понятие штрафа, пени, взыскание.
- •Судебная практика с участием налоговых органов, налоговых агентов.
- •Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
- •Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
- •Характеристика определений Конституционного суда рф по делам о налогах и сборах.
- •Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Упрощенная система налогообложения для физических лиц
- •Виды налоговых вычетов применяемых при налогообложении физических лиц.
- •Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Элементы налога на прибыль.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Защита интересов налогоплательщиков.
-
Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
Полномочия налоговых органов по налоговому контролю имеют важнейшее значение при решении их главной задачи - контроля за соблюдением налогового законодательства. Следует иметь в виду, что эта задача может быть решена и иными способами, с применением иных полномочий, так как понятие "контроль за соблюдением налогового законодательства" значительно шире, чем понятие "налоговый контроль». Налоговый контроль может осуществляться должностными лицами налоговых органов посредством:
· налоговых проверок;
· получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора;
· проверки данных учета и отчетности;
· осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в иных формах, предусмотренных НК РФ.
Основным способом налогового контроля являются налоговые проверки, которые позволяют наиболее полно выявить правильность исполнения налогоплательщиком своих обязанностей. Остальные формы контроля чаще используются в качестве вспомогательных методов выявления налоговых нарушений или в целях сбора доказательств по выводам, которые содержатся в акте проверки.
-
Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномочдолжностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
В акте налоговой проверки указываются:
1) дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;
2) полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество проверяемого лица. В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения;
3) ФИО лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют;
4) дата и номер решения руководителя (зам руководителя) нал органа о проведении выезднойпроверки (для выездной налоговой проверки);
5) дата представления в налоговый орган налоговой декларации и иных документов (для камеральной налоговой проверки);
6) перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;
7) период, за который проведена проверка.
-
Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
Статьей 31 Налогового кодекса РФ налоговым органам предоставлено право взыскивать недоимки, то есть неуплаченные в установленный срок суммы налога, в порядке, установленном НК РФ. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика - организации, ИП или нал агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно. При неисполнении налоговым агентом своих обязанностей с него взыскивается сумма налога в том же порядке, что и с налогоплательщика. Кроме того, в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние сроки налоговый агент должен уплатить пени.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению. Организация, допустившая неправильное исчисление налога, должна на основании требования, полученного от налогового органа, уплатить сумму недоплаты в той части, в которой у организации имеется возможность удержать выявленные суммы (с обязательным восполнением источника за счет физического лица) и штраф.