- •Конституционные основы понятия налога и сбора.
- •Правоотношения, регулируемые налоговым законодательством.
- •История налогообложения при абсолютизме в России.
- •Роль налогов в становлении Российской государственности.
- •Особенности налогообложения в советский период.
- •Роль налогов в укреплении суверенности государства в современный период.
- •Роль государства в современной рыночной экономике.
- •Экономические основы конституционного строя.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Система нормативных актов налогового законодательства.
- •Конституционные основы и характеристика федеральных налогов и сборов
- •Конституционные основы и характеристика региональных налогов и сборов
- •Юридический состав налогов и сборов
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
- •Налог на прибыль организаций. Налогооблагаемая база. Система исчисления.
- •Элементы ндс.
- •Виды операций, не являющихся реализацией товаров, работ, услуг.
- •Налог на имущество физических лиц. Система исчисления
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.
- •Понятие налогового кредита. Практика применения.
- •Отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит. Система получения, правила погашения кредита.
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
- •Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
- •Основания и порядок представления налоговой декларации.
- •Понятие упрощенной системы налогообложения.
- •Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.
- •Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
- •Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
- •Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Контроль за деятельностью налоговых органов. Полномочия контролирующей организации.
- •Полномочия Государственной Думы, Президента в части установления налогов
- •Ответственность юридических и физических лиц за нарушение налогового законодательства. Понятие штрафа, пени, взыскание.
- •Судебная практика с участием налоговых органов, налоговых агентов.
- •Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
- •Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
- •Характеристика определений Конституционного суда рф по делам о налогах и сборах.
- •Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Упрощенная система налогообложения для физических лиц
- •Виды налоговых вычетов применяемых при налогообложении физических лиц.
- •Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Элементы налога на прибыль.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Защита интересов налогоплательщиков.
-
Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
Налог на добавленную стоимость. В случае если зарубежное представительство российской организации самостоятельно заключает договоры на приобретение и продажу товаров на территории иностранного государства, то налог на добавленную стоимость (далее - НДС) в Российской Федерации российская организация не уплачивает. Объектами налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Место реализации товаров определяется в соответствии с нормами статьи 147 НК РФ, согласно которой товар считается реализованным в Российской Федерации при наличии одного или нескольких обстоятельств:
· товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается и не транспортируется;
· товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации.
В этом случае, скорее всего, выручка от реализации товаров будет облагаться НДС (иным косвенным налогом) на территории иностранного государства в соответствии с нормами налогового законодательства той страны, где расположено представительство.
-
Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
Счетная палата как орган финансового контроля. Задачи счётной палаты: 1. Организация и осуществление контроля за своевременным исполнением расходных / доходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объёму, структуре и целевому назначению. 2. Определение эффективности и целесообразности расходования государственных средств и использование государственного имущества (собственности) /государственная дума даёт заключение/. Финансовый бюджет управления президента - для сбора и анализа финансовой деятельности. Правительство РФ - осуществляет контроль через систему специальных органов. Министерство финансов - обладает полномочиями министерства (структурные подразделения) фин контроля в бюджетной сфере. Контрольно-ревизионные управления (вертикальное управление) – полномочия: 1. Контроль за соблюдением финансового законодательства. 2. Контроль за качеством использования всех бюджетов. 3. Контроль за качеством финансовой документации и отчётности. 4. Проверка и контроль хоз деятельности предприятий, организации и учреждений получающих / использующих бюджетные средства. Федеральное казначейство - полномочия (права): 1. Проверять денежные документы, регистры, бухгалтерский учет, отчёты, планы, сметы и иные документы, связанные с заключением, перечислением и использование средств федерального бюджета. 2. Получать от финансово-кредитных учреждений - справки о состоянии счетов предприятий и учреждений, использование средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов. 3. Требовать от руководителей и других лиц проверяемых органов - установление, выявление, нарушений в порядке исполнения бюджета. Банковский контроль - Центробанк. Виды: 1. Выдача лицензий на право осуществлений, банковских операций. 2. Регистрация и проверка уставов банка, соблюдение реестров (подлежат регистрации в ЦБ). 3. Соблюдение экономических нормативов. 4. Контроль за деятельностью банка (отдел отчётности, кассовые операции). 5. Штрафные санкции. 6. Приостановление лицензии. 7. Отзыв лицензии