- •Конституционные основы понятия налога и сбора.
- •Правоотношения, регулируемые налоговым законодательством.
- •История налогообложения при абсолютизме в России.
- •Роль налогов в становлении Российской государственности.
- •Особенности налогообложения в советский период.
- •Роль налогов в укреплении суверенности государства в современный период.
- •Роль государства в современной рыночной экономике.
- •Экономические основы конституционного строя.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Система нормативных актов налогового законодательства.
- •Конституционные основы и характеристика федеральных налогов и сборов
- •Конституционные основы и характеристика региональных налогов и сборов
- •Юридический состав налогов и сборов
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
- •Налог на прибыль организаций. Налогооблагаемая база. Система исчисления.
- •Элементы ндс.
- •Виды операций, не являющихся реализацией товаров, работ, услуг.
- •Налог на имущество физических лиц. Система исчисления
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.
- •Понятие налогового кредита. Практика применения.
- •Отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит. Система получения, правила погашения кредита.
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
- •Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
- •Основания и порядок представления налоговой декларации.
- •Понятие упрощенной системы налогообложения.
- •Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.
- •Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
- •Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
- •Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Контроль за деятельностью налоговых органов. Полномочия контролирующей организации.
- •Полномочия Государственной Думы, Президента в части установления налогов
- •Ответственность юридических и физических лиц за нарушение налогового законодательства. Понятие штрафа, пени, взыскание.
- •Судебная практика с участием налоговых органов, налоговых агентов.
- •Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
- •Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
- •Характеристика определений Конституционного суда рф по делам о налогах и сборах.
- •Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Упрощенная система налогообложения для физических лиц
- •Виды налоговых вычетов применяемых при налогообложении физических лиц.
- •Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Элементы налога на прибыль.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Защита интересов налогоплательщиков.
-
Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
Плательщиками налога на доход в соответствии с Законом РФ "О налогообложении доходов банков" являются:
. коммерческие банки;
. кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка
. Российской Федерации на осуществление отдельных банковских операций;
. Банк внешней торговли Российской Федерации;
. Сберегательный банк Российской Федерации;
. специальные банки (банки развития)
Объектом налогообложения в соответствии с Законом являются доходы банка без учета полученного в установленном порядке налога на добавленную стоимость, включая:
а) начисленные и полученные проценты по ссудам;
б) полученную плату за кредитные ресурсы;
в) комиссионные и иные сборы по аккредитивным, инкассовым, переводным и другим банковским операциям;
г) комиссионные и иные сборы по гарантийным операциям;
д) за услуги по корреспондентским отношениям и услуги, оказанные предприятиям, организациям, банкам и другим учреждениям;
е) от валютных операций;
ж) от лизинговых операций;
з) от факторинговых операций;
и) от приобретенных или арендуемых брокерских мест на биржах;
к) платежи клиентов по возмещению почтовых, телеграфных и иных расходов банка.
Для банков, получивших в предыдущем году убыток (по данным годового бухгалтерского отчета), часть доходов, направленных на его покрытие, освобождается от уплаты налога в течение последующих пяти лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, создание которых предусмотрено законодательством).
Иностранные банки, филиалы банков-нерезидентов, имеющие в соответствии с международными договорами Российской Федерации или бывшего СССР право на полное или частичное освобождение от налога на доходы от источников в Российской Федерации, реализуют это право в соответствии с порядком, предусмотренным для иностранного участника банка с участием иностранного капитала.
-
Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
Налогообложение прибыли зависит от наличия у иностранной организации представительства на территории РФ. Под постоянным представительством понимают филиал, представительство, отделение, бюро, контору и любое другое обособленное отделении, через которое иностранная организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ.
Объектом налогообложения признается:
-
Доход от предпринимательской деятельности на территории РФ:
-
Доходы, не связанные с предпринимательской деятельности:
Доходы от предпринимательской деятельности уменьшаются на величину расходов, связанных с осуществлением этой деятельности. Налоговые ставки по налогу на прибыль у иностранных организаций, действующих через постоянное представительство, равны 6.5 и 17.5% и уплачиваются в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ соответственно.
алог на добавленную стоимость (НДС). Иностранные организации являются плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ или реализацией товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Налог на имущество. Для иностранных организаций, действующих через постоянное представительства, объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Ведение бухгалтерского учета. Представительство должно вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в соответствии с законами страны, где оно осуществляет свою деятельность.
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации филиалы и представительства иностранных организаций, находящиеся на территории РФ, могут вести бухгалтерский учет исходя из правил, установленных в стране нахождения иностранной организации, если последние не противоречат международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).