- •Конституционные основы понятия налога и сбора.
- •Правоотношения, регулируемые налоговым законодательством.
- •История налогообложения при абсолютизме в России.
- •Роль налогов в становлении Российской государственности.
- •Особенности налогообложения в советский период.
- •Роль налогов в укреплении суверенности государства в современный период.
- •Роль государства в современной рыночной экономике.
- •Экономические основы конституционного строя.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства.
- •Система нормативных актов налогового законодательства.
- •Конституционные основы и характеристика федеральных налогов и сборов
- •Конституционные основы и характеристика региональных налогов и сборов
- •Юридический состав налогов и сборов
- •Местные налоги и сборы.
- •Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
- •Налог на прибыль организаций. Налогооблагаемая база. Система исчисления.
- •Элементы ндс.
- •Виды операций, не являющихся реализацией товаров, работ, услуг.
- •Налог на имущество физических лиц. Система исчисления
- •Налог на доходы физических лиц. Налоговые вычеты.
- •Понятие налогового кредита. Практика применения.
- •Отсрочка и рассрочка платежа, налоговый кредит. Система получения, правила погашения кредита.
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Документальное оформление результатов проверки работы налогового органа.
- •Порядок удержания недоимок по налогам и сборам.
- •Основания и порядок представления налоговой декларации.
- •Понятие упрощенной системы налогообложения.
- •Понятие налоговой льготы. Виды налоговых льгот.
- •Особенности налогообложения банков и других кредитных организаций.
- •Налогообложение филиалов и представительств с участием иностранных юридических лиц. Порядок представления отчетности.
- •Налогообложение филиалов и представительств, учрежден резидентами рф за пределами рф.
- •Гос органы, осуществляющие контроль за соблюдением налогового законодательства
- •Основания осуществления налоговыми органами контроля за взысканием налогов и сборов.
- •Контроль за деятельностью налоговых органов. Полномочия контролирующей организации.
- •Полномочия Государственной Думы, Президента в части установления налогов
- •Ответственность юридических и физических лиц за нарушение налогового законодательства. Понятие штрафа, пени, взыскание.
- •Судебная практика с участием налоговых органов, налоговых агентов.
- •Взыскание налогов и сборов, налоговые санкции.
- •Внесудебные споры с участием налоговых органов и органов налогового контроля.
- •Характеристика определений Конституционного суда рф по делам о налогах и сборах.
- •Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
- •Упрощенная система налогообложения для физических лиц
- •Виды налоговых вычетов применяемых при налогообложении физических лиц.
- •Налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц. Краткая характеристика налогов и сборов.
- •Элементы налога на прибыль.
- •Обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Защита интересов налогоплательщиков.
-
Юридический состав налогов и сборов
Элементы юридического состава налога: - объект налогообложения; - налоговый период; - налоговая ставка; - порядок исчисления налога; - порядок и сроки уплаты налога.
Или же: а) налогоплательщик (субъект налога); б) объект налогообложения; в) единица налогообложения; г) налогооблагаемая база; д) налоговая ставка; е) источник уплаты налога; ж) налоговый период; з) порядок и сроки уплаты налога; и) налоговые льготы; к) платежные средства по налоговому обязательству; л) ответственность налогоплательщиков; м )контролирующий орган за соблюдением налогового законодательства.
Кроме указанных элементов, существуют и факультативные элементы, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, однако существенно снижает гарантии его надлежащего исполнения.
К ним относятся: • порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога;
• ответственность за налоговые правонарушения.
-
Местные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы - в РФ - налоги и сборы, устанавл и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. К местным налогам и сборам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы. Местные налоги поступают в доходы местных органов гос власти и расходуются ими.
Органы местного самоуправления не вправе устанавливать налоги, не предусмотренные федеральным законодательством. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами субъектов Федерации.
Местные налоги полностью зачисляются в местные бюджеты. Доля поступлений от местных налогов в доходах консолидированного бюджета России невелика, менее 2%. Поступления от местных налогов являются только частью доходов бюджета муниципального образования, основными же источниками служат отчисления от федеральных и региональных налогов.
-
Понятие таможенной пошлины. Основания уплаты тамож пошлины. Таможенный режим.
ТП - налог, которым обкладываются товары и прочие предметы, которые ввозятся на таможенную территорию или вывозятся за ее границы через таможенную границу. К таможенным пошлинам относятся ввозная таможенная пошлина, включая сезонные пошлины, и вывозная таможенная пошлина. Вывозными таможенными пошлинами облагаются в основном товары, отнесенные к категории сырьевых, (древесина и изделия из нее, древесный уголь, нефть сырая, нефтепродукты, спирт этиловый). Порядок уплаты таможенной пошлины устанавливается ТК РФ. Перечень размеров ставок таможенных пошлин в отношении конкретных видов товаров закреплен в Таможенном тарифе РФ.
Обеспечение уплаты таможенных пошлин в России регулирует специальный государственный орган – таможенная служба (федеральная служба плюс региональные отделения). Если классифицировать таможенные пошлины по направлению облагаемых товаров, то различают импортные (ввозные), экспортные (вывозные), реже встречаются транзитные пошлины.
Таможенный режим — таможенная процедура , определяющая совокупность требований и условий, включающих порядок применения в отношении товаров и транспортных средств таможенных пошлин, налогов и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в зависимости от целей их перемещения через таможенную границу и использования на таможенной территории Российской Федерации либо за ее пределами.