- •Практическое применение программы «1с: бухгалтерия 8»
- •1. Общие сведения о платформе «1с: Предприятие»,
- •1.1 Запуск программы
- •1.2 Основные понятия системы «1с: Предприятие 8»
- •1.3 Роли, интерфейсы, пользователи
- •1.4 Контроль ссылочной целостности
- •1.5 Журнал регистрации
- •1.6 Архивные работы
- •2. План счетов и организация аналитического учета
- •2.1. План счетов
- •2.2. Субконто
- •3. Регистры и регистраторы
- •4. Общие сведения о типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия»
- •4.1. Справочник «Организации»
- •4.2. Параметры учета
- •4.3. Учетная политика
- •4.4. Документы типовой конфигурации
- •4.5. Закрытие месяца
- •4.6. Валютный учет
- •4.7. Ввод начальных остатков
- •4.8. Отчеты
- •5. Учет операций с денежными средствами
- •5.1. Статьи движения денежных средств
- •5.2. Кассовые операции
- •5.3. Операции по расчетному счету
- •5.4. Расчеты с подотчетными лицами
- •5.5. Прочие операции
- •6. Учет основных средств и нематериальных активов
- •6.1. Бухгалтерский учет основных средств (ос)
- •6.2. Бухгалтерский учет нематериальных активов
- •6.3. Справочники по учету ос
- •6.4. Счета учета ос и нма
- •6.5. Поступление ос
- •6.6. Амортизация ос
- •6.7. Выбытие ос
- •6.8. Изменение состояния ос
- •6.9. Учет нма
- •6.10. Малоценные основные средства
- •6.11. Регистрация транспортных средств и земельных участков
- •7. Учет расчетных операций
- •7.1. Бухгалтерский учет расчетов с контрагентами
- •7.2. Счета учета расчетов с контрагентами
- •7.3. Аналитический учет расчетов
- •7.4. Расчеты в условных единицах
- •7.5. Документы расчетов с контрагентами
- •7.6. Сверка и инвентаризация расчетов
- •7.7. Корректировка долга
- •8. Учет номенклатуры
- •8.1. Бухгалтерский учет номенклатуры
- •8.2. Способы оценки мпз
- •8.3. Счета учета номенклатуры
- •8.4. Учет номенклатуры в программе «1с: Бухгалтерия 8»
- •8.5. Настройка аналитического учета
- •8.6. Поступление дополнительных расходов
- •8.7.Учет тары
- •8.8.Учет спецодежды и спецоснастки
- •8.9.Учет товаров в розничной торговле
- •8.10. Учет комиссионных товаров
- •9. Учет расчетов по оплате труда
- •9.1. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда
- •9.2. Аналитический учет расчетов с персоналом
- •9.3. Справочники и документы по кадрам
- •9.4. Начисление зарплаты работникам организаций
- •9.5. Налог на доходы физических лиц
- •9.6. Выплата заработной платы
- •9.7. Страховые взносы с фот
- •9.8. Персонифицированный учет
- •10. Учет затрат на производство
- •10.1. Бухгалтерский учет затрат
- •10.2. Синтетический и аналитический учет затрат
- •10.3. Отпуск материалов в производство
- •10.4. Выпуск и реализация готовой продукции из производства
- •10.5. Переработка давальческого сырья заказчика
- •10.6. Переработка собственных материалов сторонним переработчиком
- •10.7. Инвентаризация незавершенного производства
- •10.8. Расчет себестоимости готовой продукции
- •11. Учет налога на прибыль организаций
- •11.1. Учет налога на прибыль по пбу 18/02
- •11.2. Регистрация записей по налоговому учету
- •11.3. Регламентные операции налогового учета
- •12. Учет ндс
- •12.1. Бухгалтерский учет ндс
- •12.2. Учетная политика по ндс
- •12.3. Ввод начальных остатков по ндс
- •12.4. Ндс в документах
- •12.5. Документ «Счет-фактура»
- •12.6. Организация – налоговый агент
- •12.7. Нулевая ставка ндс
- •12.8. Восстановление ндс
- •12.9. Регламентные операции по формированию Книги покупок
- •12.10. Регламентные операции по формированию Книги продаж
- •13. Специальные режимы налогообложения
- •13.1. Характеристика специальных режимов налогообложения
- •13.2. Учетная политика при применении усн
- •13.3. Книга учета доходов и расходов
- •13.4. Учет ос при усн
- •13.5. Енвд
- •14. Сервис пользователя
- •14.1. Отбор и сортировка
- •14.2. Групповая обработка
- •14.3. Использование Интернет
- •14.4. Дата актуальности и дата запрета
- •14.5. Обмен данными с другими типовыми конфигурациями
- •14.6. Универсальный отчет
- •14.7. Прочие функции
13.4. Учет ос при усн
При применении УСН принятие основного средства к учету оформляется документом «Принятие к учету ОС».
Информация об оплатах основного средства для налогового учета (УСН) регистрируется документом «Принятие к учету ОС», если оплата произведена до принятия ОС к учету или документом «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН», если оплата произведена после принятия ОС к учету. (Меню «Операции – Прочие операции - Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП»).
В налоговом учете УСН для регистрации оплаты поставщику за основные средства и нематериальные активы, уже введенные в эксплуатацию используется документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» или документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП».
Упражнение 13.4
10.02 у ООО «Стройкомплект» по Основному договору было приобретено оборудование: Офисная мебель на сумму 44 000 руб. Сумма включает НДС. НДС включать в стоимость. Зарегистрируйте счет-фактуру №32 от 10.02.
12.02 примите к учету Офисную мебель с вводом её в эксплуатацию в подразделение: Основной склад. Полное наименование: Офисная мебель. Группа учета ОС: Производственный и хозяйственный инвентарь. Порядок учета: Начисление амортизации. МОЛ: Тулайкин В. В. Способ поступления: Приобретение за плату. Начислять амортизацию – флажок установлен. Способ начисления амортизации: Линейный способ. Способ отражения расходов по амортизации: ОС-26 (Счет затрат: 26, Подразделение: Основной склад, Субконто 1: Амортизация). Срок полезного использования: 120. Стоимость (сумма расходов УСН): 44 000. Дата приобретения: 10.02. Срок полезного использования (УСН): 120. Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН): Включать в состав амортизируемого имущества.
13.02 произведите оплату ООО «Стройкомплект» за офисную мебель проведите регистрацию этой оплаты для УСН.
Проведите закрытие месяца за январь, февраль и март. Обратите внимание, что при закрытии марта появляется новая регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
Сформируйте и проанализируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» за 1 квартал (Рис. 13.4).
Рис. 13.4
13.5. Енвд
Сумма ЕНВД, начисляемая к уплате в бюджет не зависит от величины доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД.
Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД и не облагаемым ЕНВД, производится для корректного исчисления налогов по общей системе налогообложения и (или) по УСН.
Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД, реализуется:
а) с помощью справочника «Статьи затрат», в котором виды расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД (Рис.13.5)
Рис. 13.5
б) с помощью справочника «Прочие доходы и расходы», в котором виды доходов и расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД,
в) за счет учета доходов и расходов деятельности, переведенной на уплату ЕНВД на отдельных субсчетах (Рис. 13.6)
Рис. 13.6
При разделении расходов по видам деятельности (ЕНВД /не ЕНВД), признак «Расходы распределяются» устанавливается для расходов, суммы которых должны распределяться пропорционально суммам доходов, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от деятельности, не облагаемой ЕНВД. (Рис. 13.7)
Рис. 13.7
В документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» флаг «Доходы по деятельности ЕНВД» устанавливается для доходов, полученных от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД для их включения в базу распределения расходов по видам деятельности.
При использовании УСН распределение расходов по видам деятельности выполняется документом «Регламентная операция».
Упражнение 13.5
В списке «Организации» по соответствующей кнопке установите «Свет» в качестве основной организации.
В учетной политики по организации «Свет» проверьте, установлены ли следующие параметры:
на закладке «Общие сведения» – флаг «Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности»,
на закладке «НДС» – флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»,
на закладке «Без НДС и 0%» – «Включать в стоимость или списывать на расходы в соответствии со ст. 170 НК РФ»,
на закладке ЕНВД – База распределения: «Доходы от реализации и внереализационные», по кнопке «Установить счета учета доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД» проверьте счета ЕНВД. (См. рис. 13.6).
Для отражения выручки, облагаемой НДС сформируйте документ «Реализация товаров и услуг» от 19.04 для ООО «Лира» по Договору №2, в котором отразите услугу «Ремонт техники» в сумме 20 000 руб. НДС (в т. ч.) 3050,85 руб. Выписан счет-фактура от 19.04.
Для отражения выручки, не облагаемой НДС (ЕНВД) сформируйте документ «Реализация товаров и услуг» от 26.04 для физического лица Тулайкина В. В. по договору Грузоперевозка, в котором отразите услугу Доставка грузов в сумме 10 000 руб. Ставка НДС – Без НДС. Счет доходов – 90.01.2 с субконто Услуги и счет расходов 90.02.2.
28.04 ЗАО «Белка» по Договору №3 оказала нам Юридические услуги на сумму 4720 руб. НДС (в т. ч.) 720 руб. Поставщиком предъявлен счет-фактура № 10 от 28.04. Затраты на эти услуги отнесены на счет 26, подразделение – Административно-хозяйственный отдел. Эти затраты невозможно отнести к определённому виду деятельности (ЕНВД или не ЕНВД), поэтому в справочник «Статьи затрат» надо добавить новую статью – Юридические услуги, и установить для неё флаг По разным видам деятельности, Вид расхода: Прочие расходы. Эту статью затрат выбрать в качестве субконто 1 по счету 26.
Сформируйте документ «Распределение НДС косвенных расходов» от 30.04 из меню «Покупка – Ведение книги покупок»:
на закладке «Выручка от реализации» нажмите кнопку «Рассчитать» и установите статью для включения НДС в состав затрат по деятельности не облагаемой НДС (ЕНВД) – Списание НДС на расходы (По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения) (Рис. 13.8)
Рис. 13.8
на закладке «Косвенные расходы» нажмите кнопки «Заполнить» и «Распределить» (Рис. 13.9).
Рис. 13.9
Проанализируйте суммы распределения.
Сформируйте документ «Формирование записей книги покупок» от 30.04. Почему только часть входного НДС принята к вычету?
Проведите закрытие месяца за март и апрель. Каков финансовый результат за апрель по деятельности с основной системой налогообложения и по деятельности ЕНВД?