77. Рейтинговая оценка деятельности банка

В настоящее время наблюдается нехватка информации о деятельности банков-партнеров, в котором находятся организации, ведущие предпринимательскую деятельность, да и сами коммерческие банки. Во многих государствах специальные службы занимаются сбором, обобщением, анализом и публикацией материалов, отражающих основные показатели деятельности коммерческих банков, а также тенденции в их развитии. Для банков России такой способ анализа пока, к сожалению, неприемлем, так как в стране в современных условиях отсутствует объективная информация о работе коммерческих банков. А если и встречаются отдельные публикации, в которых предприняты попытки каким-то образом систематизировать и обобщить имеющиеся данные о работе коммерческих банков, то, как правило, их авторы используют различные методики анализа, что не дает возможности говорить о сравнимости результатов.

Рейтинг состояния коммерческих банков является прежде всего инструментом дистанционного надзора (off-site monitoring) за банками. Для того, чтобы дать обоснованную оценку финансового состояния кредитной организации, необходимо располагать достаточной информацией о деятельности банка. Такая информация содержится в стандартных отчетах коммерческого банка, а для ее детализации используют данные аналитического учета. По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед Центральным Банком, представляя следующие основные формы отчетности. • Годовой отчет банка, включающий годовой баланс, отчеты о финансовых результатах деятельности банка, операциях с ценными бумагами, структуре доходов и расходов, порядке распределения прибыли, внешнеэкономической деятельности, основных показателях ликвидности, размере собственного капитала банка. • Общая финансовая отчетность, включающая предварительный и окончательный балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, анализ отдельных счетов, анализ кредитного портфеля¦ В свою очередь, знакомство с результатами анализа банковской деятельности и рейтинговой оценкой коммерческого банка позволит банковским клиентам поднять на качественно новый уровень свою финансовую грамотность. Большое применение при составлении рейтинговых оценок банков находит методика CAMTEL в США. Выбор данной методики определен следующими причинами. • Методика CAMEL подвергает наиболее детальному рассмотрению те направления банковской деятельности, которые актуальны для российских банков (достаточность -капитала, ликвидность,структура доходных операций). • Методика CAMEL удачно сочетает количественные методы рейтингования с экспертными оценками сторон банковской деятельности, количественное измерение которых затруднено, а значимость для формирования представления о банке несомненна. • Методика CAMEL является частью комплексной системы дистанционного контроля за деятельностью коммерческих банков США - Financial Institution Monitoring System (FIMS). В этой системе заложены принципы совершенствования и максимального приближения к действительности, что выражается, прежде всего, в постоянном отборе статистически значимых показателей и анализе динамики исследуемых коэффициентов. Качество активов представляет интерес для рейтингования прежде всего из-за рассмотрения в рамках этой компоненты наиболее острой проблемы российских банков - невозврата кредитов и связанной с этим консервативной политики в области кредитования. Ликвидность - это та характеристика состояния банков, анализ которой в максимальной степени разработан и детализирован ЦБ РФ. Исследование уровня менеджмента является завтрашним днем российской системы банковского надзора. Тем не менее, чрезвычайно важен опыт экономически развитых стран в этой сфере финансового анализа.