Макра Бондаря

пользован для увеличения государственной собственности и степени вмешательства государства в экономику.

Чаще бюджетно-налоговую политику рассматривают как инструмент регулирования совокупного спроса, однако она влияет и на совокупное предложение. Допустим, государство увеличивает свои закупки и снижает налоги, т.е. проводит сти­ мулирующую политику. Ее последствия следующие. Во-пер­ вых, рост совокупного спроса с ADX до AD2 приводит к увеличе­ нию совокупного дохода с Y1 до Y2 (рис. 4.8). Во-вторых, в слу­ чае снижения ставки налога на прибыль будут стимулировать­ ся инвестиции в связи с повышением их прибыльности; если же будет понижена ставка подоходного налога — повысятся сбере­ жения и стимулы к труду. Эти процессы приведут к росту сово­ купного предложения и сдвигу кривой ASX в положение AS2 и росту совокупного дохода с Y2 до Y3. В итоге уровень дохода уве­ личится с Y1 до Y3. Таким образом, экспансионистская фис­ кальная политика может быть использована для стимулирова­ ния экономического роста.

Главное достоинство недискреционной бюджетно-налоговой политики в том, что встроенные стабилизаторы включаются ав­ томатически, немедленно при малейшем изменении экономи­ ческой конъюнктуры, сглаживая колебания экономического цикла.

Вместе с тем реализация фискальной политики связана с ре­ шением ряда проблем. Для нее характерны длительные времен­ ные лаги (от англ. lag — запаздывание). Особенно значителен внутренний лаг, который включает: период времени от осозна-

ния того, что в стране начинается спад производства или ин­ фляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий, а также период от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер фискальной политики. Помимо внутреннего имеется и внешний лаг: период времени от утвер­ ждения данных мер до получения эффекта от их реализации в реальном секторе экономики. Временные лаги лишают бюд­ жетно-налоговую политику гибкости. Кроме того, ошибки в расчете их длительности могут в отдельных случаях привести к дестабилизирующему действию: стимулирующие методы нач­ нут действовать уже тогда, когда экономика вышла из спада и находится на фазе экономического роста, и наоборот.

Практически невозможно точно рассчитать влияние изме­ нения параметров фискальной политики на совокупные расхо­ ды, а тем более на реальную экономику. Так, добиться стимули­ рующего воздействия можно путем увеличения государствен­ ных закупок, социальных трансфертов и снижения налогов. Известно, что величина мультипликатора закупок больше ве­ личин других мультипликаторов. Помимо этого оценить влия­ ние государственных закупок на совокупный спрос легче, чем влияние других инструментов фискальной политики. Однако их использование ведет к увеличению бюджетного дефицита, что порождает ряд негативных последствий, о которых говори­ лось выше. Оценить воздействие на экономику изменения транс­ фертов и налогов проблематично, потому что, во-первых, их влияние на потребительские расходы зависит от трс, динами­ ку которой предсказать достаточно сложно; во-вторых, для оп­ ределения степени влияния снижения налогов на инвестиции как компонент совокупного спроса необходимо знать значения мультипликатора и акселератора инвестиций, точный расчет которых затруднителен.

Одна из серьезных проблем реализации фискальной полити­ ки — эффект вытеснения. Поскольку рост государственных расходов приводит к увеличению бюджетного дефицита, госу­ дарству для его финансирования приходится прибегать к до­ полнительному выпуску ценных бумаг. Их продажа усиливает конкуренцию на рынке ссудного капитала и повышает процент­ ную ставку. Ее рост сопровождается сокращением частных ин­ вестиций и потребления. Следовательно, государственные расхо­ ды вытесняют частные — в этом и состоит эффект вытеснения.

"" Существуют аргументы, доказывающие, что данному эф­ фекту противостоит обратный, который его смягчает, а иногда может оказаться и сильнее. Он возникает вследствие двух при­ чин: 1) когда стимулирующая фискальная политика приводит

к росту деловой активности, оптимистическим ожиданиям ин­ весторов, которые в таких условиях могут увеличивать объем инвестиций, даже несмотря на некоторое повышение процен­ тной ставки; 2) при анализе эффекта вытеснения исходят из предположения о неизменности объема сбережений (именно по­ этому, если экономические субъекты покупают больше госу­ дарственных облигаций, то они вынуждены приобретать мень­ ше корпоративных бумаг). Однако экономический рост, выз­ ванный экспансионистской фискальной политикой, сопровож­ дается увеличением доходов, а значит и сбережений. Это позво­ ляет одновременно наращивать инвестиции и увеличивать по­ купки государственных ценных бумаг.

Помимо эффекта вытеснения результативность стимулиру­ ющей фискальной политики ослабляет и инфляция спроса, ко­ торая может быть следствием увеличения совокупных расхо­ дов. В модели «доходы—расходы» механизм действия бюджет­ но-налоговой политики рассматривался при фиксированном уровне цен. В реальности уровень цен изменяется. Например, увеличение государственных закупок приводит к сдвигу кри­ вой совокупного спроса ADj в положение AD2 (с м - рис. 4.8) и по­ вышению уровня цен с Pj до Р 2 . Рост цен вследствие действия эффектов процентной ставки, богатства, импортных закупок ведет к уменьшению совокупного спроса, в результате чего при­ рост государственных закупок в краткосрочном периоде час­ тично компенсируется, т.е. воздействие стимулирующей фис­ кальной политики будет меньше предполагаемого.

Существуют также проблемы, связанные с действием авто­ матической фискальной политики. Она не только не в состоя­ нии значительно влиять на ход делового цикла, но и на опреде­ ленной его стадии может служить так называемым фискаль­ ным тормозом. Так, в ситуации, когда после серьезного спада производства экономика только начинает выходить из застоя и ей еще требуется поддержка, стимулы к развитию, встроенные стабилизаторы начинают действовать в обратном направлении, сокращая совокупные расходы и увеличивая налоговые изъя­ тия в казну.

Не следует забывать и о том, что фискальная политика мо­ жет быть подвержена влиянию политического цикла. Решения об изменении налогов, государственных расходов принимаются политиками, что позволяет использовать инструменты бюджет­ но-налоговой политики в предвыборных целях. Например, прак­ тика показывает, что перед выборами некоторые виды государ­ ственных расходов увеличиваются, а после них — сокращают-

ся, что, естественно, не способствует повышению эффективнос­ ти фискальной политики, |

Для того, чтобы выяснить, правильна ли проводимая прави­ тельством бюджетно-налоговая политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто с этой целью анализируется со­ стояние государственного бюджета, так как осуществление фи­ скальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов, излишков. Однако судить по данным показателям о действенности проводимой дискреционной поли­ тики достаточно сложно. Объяснение в том, что, с одной сторо­ ны, фактические бюджетные дефициты или излишки могут из­ меняться вследствие целенаправленного увеличения или умень­ шения государственных расходов или налогов, т.е. проведения активной фискальной политики. Но, с другой стороны, на их размеры способны оказать влияние изменения объема совокуп­ ного дохода, происходящие в результате колебаний деловой ак­ тивности, что обусловлено существованием встроенной ста­ бильности.

С тем, чтобы развести указанные выше причины и получить возможность оценить правильность принимаемых фискальных мер, используют бюджет полной занятости. Он показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюд­ жета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.

Рассмотрим бюджетные дефициты и излишки.

Связь между государственными расходами и налоговыми поступлениями в казну можно показать графически. Государ­ ственные расходы на текущий год есть величина постоянная, не зависящая от объема совокупного дохода. Поэтому кривая государственных расходов G будет иметь вид горизонтальной прямой (рис. 4.9). Сумма налогов, получаемых государством, пропорциональна объему дохода. Соответственно, кривая нало­ говых поступлений Т будет восходящей.

\ Из рис. 4.9 следует, что бюджет может быть сбалансирован в точке Е при уровне дохода YE. Допустим, фактический доход ра­ вен Yx, а потенциальный — У2. Существующий при уровне дохо­ да Yj бюджетный дефицит KL может свидетельствовать о том, что проводится стимулирующая фискальная политика, которая сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита. Однако на самом деле никаких стимулирующих мер не предпри­ нимается. Это доказывает тот факт, что при полной занятости и тех же государственных расходах и налоговых ставках (кривые G и Т остаются на месте) бюджет полной занятости имеет изли­ шек, равный отрезку MN. Следовательно, причиной фактичес­ кого дефицита является спад производства. Фискальная полити­ ка, наоборот, была сдерживающей, и отчасти именно поэтому уровень совокупного дохода ниже потенциального. Возникает необходимость в принятии надлежащих фискальных мер, т.е. в стимулировании совокупных расходов.

Изменение бюджета полной занятости показывает, каким образом проводимая бюджетно-налоговая политика влияет на изменение совокупных расходов. Рост дефицита или сокраще­ ние излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведении стимулирующей фискальной политики, направ­ ленной на расширение совокупных расходов. И наоборот, умень­ шение дефицита или увеличение излишка бюджета полной за­ нятости являются результатом реализации сдерживающей бюджетно-налоговой политики, цель которой — сокращение совокупных расходов.

v4.6. Особенности бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь на современном этапе

Впредыдущих параграфах данной главы бюджетно-налого­ вая политика представляла для нас интерес прежде всего с тео­ ретической точки зрения, для получения ответа на вопрос: как можно использовать инструменты данной политики для стаби­ лизации экономики. Но лишь теоретического описания воз­ можных мероприятий в данной сфере недостаточно. Важное зна­ чение имеет анализ особенностей реализации стабилизационных мер конкретной национальной экономикой.

ВРеспублике Беларусь бюджетно-налоговая система, ори­ ентированная на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления. В период нахождения нашей стра­ ны в составе Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но по-

скольку в социалистической экономике считалось невозмож­ ным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие бюджетно-налоговой политики про­ сто исключалось.

С 1992 г. система налогообложения в Беларуси находится в состоянии постоянного реформирования, что выражается в ап­ робации видов налогов, их ставок, налоговых льгот, определе­ нии структуры республиканских и местных налогов, уточне­ нии их функциональной роли и т.д. Конечно, был использован опыт применения форм и методов налогового регулирования и проанализированы модели налоговых систем развитых рыноч­ ных экономик, но республика не пошла по пути простого их ко­ пирования. Поэтому процесс реформирования налоговой систе­ мы и системы государственных расходов занимает столь дли­ тельное время.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бюджет­ ном устройстве», страна перешла на самостоятельное построе­ ние бюджетов различных уровней власти: республиканского, регионального (область, район) и местного (административные группы, в том числе города и районы в городах).

Согласно Закону Республики Беларусь «О налогах и сбо­ рах », при использовании налоговых поступлений применяется способ долевого участия, который закрепляет зависимость раз­ вития местной экономики от Центра, предполагает субсидиро­ вание нижестоящих бюджетов. Данный механизм заимствован от прежней практики централизованного регулирования выше­ стоящими органами доходов местных бюджетов.

Поскольку республиканский бюджет финансирует расходы на оборону, правоохранительные и судебные органы, обслужи­ вание государственного внутреннего долга, республиканские программы, мероприятия по ликвидации последствий катаст­ рофы на Чернобыльской АЭС и другие направления, то все по­ ступления от общегосударственных налогов зачисляются в об­ щереспубликанский бюджет, а затем по ряду налоговых отчис­ лений осуществляется их долевое использование. Среди нало­ гов, по которым устанавливаются нормативы отчислений в рес­ публиканские и местные бюджеты, — налог на прибыль и дохо­ ды, платежи за пользование природными ресурсами, госпош­ лина и сборы.

Вместе с тем есть и отрицательные стороны существующего централизованного порядка распределения налоговых поступ­ лений. Так, местные органы власти не имеют серьезных стиму­ лов к зарабатыванию средств, поскольку недостаточно самосто­ ятельны; высокая дотационность местных бюджетов предопреде-

лена стремлением довести бюджетную обеспеченность на одно­ го жителя до среднереспубликанского уровня; нагрузка на фи­ нансовые органы возрастает по причине огромных встречных финансовых потоков из региона в Центр, а затем из республи­ канского бюджета — в местные.

К моменту приобретения Республикой Беларусь суверените­ та доля консолидированного бюджета в ВВП составляла 32,4 % (табл. 4.1). Затем в течение двух лет этот показатель возрастал, что было связано с необходимостью централизации в бюджете финансовых ресурсов для осуществления социально-экономи­ ческой политики в условиях самостоятельности.

За 1995—2005 гг. значительно увеличился охват бюджета за счет поэтапного включения в него внебюджетных средств госу­ дарства (табл. 4.2). В 2004 г. в бюджет включен Фонд социаль­ ной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социаль­ ной защиты, в 2005 г. — инновационные фонды, в 2006 г., с при­ нятием Закона о бюджете, — фонд развития строительной науки.

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь имеет следующие направления:

•обеспечение роста экономики, укрепление финансово-кре­ дитной системы;

•поэтапное сокращение налоговой нагрузки и упрощение налоговой системы;

•повышение уровня жизни населения посредством увели­ чения зарплаты, пенсий, пособий и других выплат, укрепления материальной базы учреждений социальной сферы, государст­ венной поддержки строительства жилья;

•государственная поддержка приоритетных отраслей ре­ ального сектора экономики.

Для оценки налоговой нагрузки, эффективности государ­ ственных расходов, системы социальной защиты, влияния бюджетно-налоговой политики на экономику требуются досто­ верные данные, базой для формирования которых являются бюджетные классификации. Согласование и унификация ста­ тистики государственных финансов — один из важных вопро­ сов, которые предстоит решить при формировании междуна­ родной нормативной правовой базы в рамках Единого экономи­ ческого пространства Республики Беларусь, Республики Казах­ стан, Российской Федерации и Украины. В ходе унификации методологии статистики государственных финансов основная задача состоит в гармонизации национальных бюджетных клас­ сификаций на основе международных стандартов в этой облас­ ти, в частности Руководства по статистике государственных финансов Международного валютного фонда (в ред. 2001 г.) (РСГФ—2001). В качестве первого этапа перехода к методоло­ гии РСГФ—2001 Министерством финансов разработаны и с 1 января 2006 г. введены в действие новые бюджетные класси­ фикации: классификация доходов и функциональная класси­ фикация расходов бюджета Республики Беларусь. Следует от­ метить, что с 2005 г. Республика Казахстан, Российская Феде­ рация и Украина также перешли к использованию классифика­ ций, разработанных с учетом международных стандартов.

Согласно методологии РСГФ, классификация доходов бюд­ жета в 2006 г. позволяет четко разграничивать налоговые и не­ налоговые поступления в бюджет, отражать источники форми­ рования целевых бюджетных фондов и ФСЗН по разделам клас­ сификации, проводить качественный анализ доходов бюджета и обеспечивать международную сопоставимость показателей бюджета Республики Беларусь. Основными источниками нало­ говых доходов консолидированного бюджета являются: налог на добавленную стоимость — 6,7 трлн р. (26 % дохода без учета

средств ФСЗН); налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые ор­ ганизациями, — 3,2 трлн р. (12,5 % ) ; акцизы — 2,4 трлн р. (9,4 % ) ; подоходный налог — 2,3 трлн р. (8,9 % ) ; доходы от внешнеэкономической деятельности — 1,9 трлн р. (7,6 %)

Гтабл. 4.3}.

Расходы по бюджету на 2006 г. представлены по новой функ­ циональной классификации, особенностями которой являются сокращение количества разделов (до 10) и подразделов функцио­ нальной классификации расходов с их четкой привязкой к ос­ новным функциям и сферам деятельности государства, а также отражение целевых бюджетных фондов в составе разделов и подразделов функциональной классификации по соответствую­ щим отраслям (табл. 4.4).

Показателями стабильности бюджетно-налоговой системы и результативности фискальной политики в мировой практике служат следующие пороговые значения: дефицит бюджета — не более 3 % ВВП; уровень государственного долга для переходных экономик — не более 55 % ВВП; уровень платежей по обслужи­ ванию внешнего долга — не более 30 % объема доходов бюджета.

Показатели финансовой безопасности находятся в Респуб­ лике Беларусь в допустимых границах и далеки от критичес­ ких значений.

В табл. 4.5 показана динамика изменения бюджетного де­ фицита с 1998 г.