- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
10. Социальные налоговые вычеты
Имеет право снять с налоговой базы если:
дарит, передает в благотворительный фонд не более 25 %;
платит за обучение 2-х род. не более 25.000 руб.;
плата за лечение не более 25.000 руб. в год.
Обучение и лечение проводятся в организациях, имеющих лицензию, и не оплачено организацией работодателя.
Право предоставляется по окончании налогового периода при подаче письменного заявления и документов.
Ст. 229. Налоговая декларация .
Все работодателя обязаны предоставлять ее не позднее 30 апреля года, следующего за истекший период:
иностранцы, выезжающие за пределы РФ;
за 1 месяц до отъезда;
уплата налога по декларации доначисляется с учетом авансовых платежей не позднее 15 дней с подачи декларации.
11. Налог с имущества физических лиц
Закон РФ от 9 февраля 1991 г. с изменениями и дополнениями 1992, 1993, 1994 и 1995 гг.:
до 90-х гг. налог со строений, с владельцев скота, земельная рента;
с 1992 г. объединили многие виды, но отдельно транспортные средства и земля.
Движимое |
Недвижимое | |
Транспортные средства Двигатели Механизмы |
Дачи, гаражи, квартиры, дома, участки земли. | |
В зависимости от мощности двигателя в процентах от 1 МРОТ |
В зависимости от стоимости недвижимости. | |
|
до 300.000 руб. |
до 0,1 % |
|
от 300.000 до 500.000 руб. |
от 0,1 до 0,3 % |
|
свыше 500.000 руб. |
от 0,3 % до 2 % |
|
Стоимость определяется суммой страховки или оценкой БТИ. |
Уплачивается равными долями 2 раза в год не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае приобретения с 1 января. В случае утраты с 1 числа месяца утраты. Льготы герои, инвалиды и ветераны труда. Лица, имеющие льготы, обязаны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие эти права. Налог местный (может быть и региональным).
12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
Этот налог существовал на Руси с XVII века. С 1926 по 1943 гг. был резко прогрессивен, составлял от стоимости от 1 до 90 %, а потом был отменен. С 12 декабря 1991 г. был введен в группу местных налогов с зачислением в федеральный бюджет.
Плательщики (физические лица) граждане и иностранцы, получающие собственность в порядке наследования или дарения.
Объекты все, включая ЦБ и вклады в банках.
Есть необлагаемый минимум. Он при наследовании в 800 МРОТ, а при дарении 80 МРОТ.
Если неоднократно в течение года - ставки суммируются. Ставки дифференцируются в зависимости от вида имущества и степени родства:
1 очередь дети, супруги, родители;
2 очередь братья, сестры, деды и бабки;
3 очередь другие наследники.
Группы имущества :
1 группа от 850 до 1700 МРОТ;
2 группа от 1701 до 2550 МРОТ;
3 группа от 2551 МРОТ и более.
Пример : при наследовании 1 очереди стоимость от 850 крат:
1 очередь (дети) 5 %;
2 очередь (братья) 10 %;
3 очередь (другие) 20 %.
С возрастанием стоимости до 40 %.
При дарении свыше 80 крат:
дети и родители 3 %,
другие 10 %.
Увеличение суммы до 502 крат 40 %.
Льготы : супругам - жилые дома, накопления в ЖСК, инвалидам, военнослужащим.
ЛЕКЦИЯ 5. Косвенное налогообложение в России
1. Косвенные налоги: история и современность.
2. Налог на добавленную стоимость: субъект, объект, ставки, порядок уплаты.
3. Акцизы: порядок налогообложения.
4. Таможенно-тарифное регулирование. Таможенные пошлины: ставки и другие обязательные элементы.