- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
Местные налоги, даже если они рекомендованы федеральным законодательством, требуют их принятия соответствующим органом местного самоуправления.
Для облегчения этой работы Минфин России и Госналогслужба разработали и рекомендовали примерные положения по отдельным видам местных налогов и сборов.
Налог на рекламу - распространяется на юридические и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и рекламирующих свою продукцию.
Рекламной считаются все виды объявления, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации, справочной, листовок и т.д.
Ставки налога - не более 5 % стоимости услуг по рекламе.
Льготы - устанавливаются органами местного управления.
Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров .
Его уплачивают организации и физические лица, нанимающиеся перепродажей этих товаров.
Ставки не более 10 % от суммы сделки.
Налог уплачивается при совершении сделки и государственные органы, ГИБДД, нотариус без квитанции об уплате не должен такие сделки регистрировать.
Только при наличии квитанции.
Льготы - если в благотворительных целях.
Налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне .
Он вводится органами местного самоуправления. Могут устанавливаться и местные сборы.
Сбор на право торговли .
Его платят все, кто торгует через постоянные торговые точки, или в других местах, определенных органами местного управления.
Те, кто заплатил лицензионный сбор, этот сбор не уплачивают.
Размер сбора - определяется местными органами, т.к. учитывается место расположения, вид товара, объем реализации и др.
Сбор может уплачиваться путем продажи талонов.
Лицензионный сбор за право торговли вино-водочными изделиями . Он взимается с тех, кто их реализует, и пиво населению - тоже.
Закон определяет ставки сам :
с организаций - 50 МРОТ в год;
с физических лиц - 25 МРОТ в год.
При торговле с временных торговых точек, обслуживающих вечера, гулянья и др. мероприятия сбор уплачивается в размере 5 МРОТ за каждый день торговли.
Действия лицензии - только на своей территории.
Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей .
Он взимается с организаций и физических лиц-устроителей этих мероприятий.
Ставка не более 10 % от заявленной стоимости товаров или лотерейных билетов.
Без лицензии - нельзя!
Сбор за парковку автотранспорта платят все, кто ставит автотранспорт в оборудованных для этих целей местах.
Ставки сбора определяют органы местного самоуправления.
Оплата при постановке транспорта. Суммы идут в бюджет в установленный срок.
Сбор за использование местной символики .
Он сбирается за использование гербов, видов местности, исторических памятников и т.п.
Ставка - 0,5 % от стоимости реализуемой продукции устанавливается для каждого производителя специальной комиссией.
Сбор со сделок, совершаемых на биржах .
Платят все, кто совершает сделки в размере 0,1 % от суммы сделки.
Сбор за право проведение теле- и киносъемок .
Определяется органами местного самоуправления за организационные мероприятия при съемках (перекрытие движения, охрана, милиция и т.д.).
Сбор с владельцев собак - за проживание взимается не выше 1/7 МРОТ в год, при регистрации собак в коммунальных органах.
Льготы - служебные собаки или в служебных целях.
Сбор за выдачу ордера на квартиру .
Платят физические лица, получившие право на заселение не более 1/5 МРОТ на день заселения с учетом качества жилья, общей площади и т.д.
Сбор за уборку территории населенных пунктов платится организациями и физическими лицами. Его устанавливает местный орган с учетом нормативов, убираемой площади на 1 человека, или убирает каждый за собой сам.
Сбор за участие в бегах на ипподроме .
Его уплачивает организации и физические лица, выставляющие своих лошадей на состязание в коммерческих бегах.
Размеры ставок устанавливают сами местные органы при наличии заявки на участие в бегах.
Сбор за выигрыш в бегах .
Его платит физические лица, выигравшие в тотализаторе на ипподроме.
Не должен быть более 5 % от суммы выигрыша.
Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме .
Устанавливается в процентах к плате за игру. Взимается при внесении ставки, но не более 5 % от цены.
Сбор на открытие игорного бизнеса .
Его платят организации и физические лица-собственники средств и игорного оборудования.
Ставки не установлены - все от местной власти.
Целевые сборы на содержание милиции, на нужды образования, на содержание территории и т.п.
Могут взиматься со всех проживающих на данной территории.
Ставка сбора не более 3 % от годового фонда зарплаты организации и 12 МРОТ для физических лиц.
Сборы и льготы - в местный бюджет.
Курортный сбор - в законе от 12.12.1991 г. "О курортном сборе с физических лиц" - отнесены к полномочиям районных и городских органов местного самоуправления.
Плательщики - физические лица, временно проживающие в курортной местности.
Сбор - не более 5 % МРОТ за месяц.
Льготы - дети до 16 лет, инвалиды, с путевками в санатории, командировками, туристические группы, мужчины более 60 лет, женщины более 55 лет.
При введении налога с продаж на территории не должны взиматься все эти сборы и еще 16 местных сборов (ст. 200).