- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
3. Налог на имущество предприятий
Установлен законом 13 декабря 1991 г. и действует на основании дополнений 10.02.1999 г.
В Налоговом Кодексе он записан как налог с имущества организаций .
Плательщик - предприятия и организации, их филиалы и особенные подразделения (включая полные товарищества).
Объект обложения - имущество, запасы, материальные и нематериальные активы (лицензии, патенты, торговые марки, знаки и т.д.).
Ставка - среднегодовая стоимость имущества - 2 % годовых.
Уплата - ежеквартальная, зачетная.
Льготы - освобождены от уплаты - бюджетные организации и государственные органы:
фонды и общественные организации;
комиссии адвокатов;
инвалиды организаций, где их менее 50 %;
гаражные и садоводческие товарищества.
Переоценка стоимости - 1992, 1993 гг. увеличена ставка налогов в 2 раза.
Идет в бюджеты субъектов РФ и они устанавливают льготы, например для:
образовательных учреждений;
религиозных организаций;
имущество иностранных юридических лиц, используемое для оказания гуманитарной помощи;
соглашение о разделе продукции (10.02.99 г.).
В НК РФ записано, что "при введении налога на недвижимость, действие этого налога прекращается".
4. Налог на операции с ценными бумагами
Налог на операции с ценными бумагами установлен законом РФ от 12.февраля 1991 г. и отнесен к группе федеральных налогов с дополнениями в 1995 и 1996 гг. "О рынке Ценных Бумаг".
Плательщик - юридические лица - эмитенты Ценных Бумаг.
Объекты налога - номинальная сумма ЦБ заявленная эмитентом - норма закона распространяется на акции, облигации и др. ЦБ, эмиссии, которых требует регистрации.
Льготы - не облагаются акции АО - первичная эмиссия:
стоимость дополнительной эмиссии по решению Правительства;
АО, образованное в результате реорганизации и слияния;
Конвертируемые акции АО при присоединении АО к другим;
и др., указанные в законе "Об АО" в РФ.
Ставка налога - 0,8 % номинальной стоимости выпуска ЦБ. В случае отказа от эмиссии налог не возвращается. Если эмиссия в иностранной валюте, то по курсу на момент регистрации эмиссии.
В НК он заменяется налогом на доходы от капитала (после введения).
5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
Эти налоги пока дают в бюджеты мало средств, хотя за рубежом являются основой местных налогов и сборов.
Принят закон РФ 1999 г. "Об оценочной деятельности".
Она лицензируется с 2001 г. в России. Когда оценка станет ежегодной, обязательной и профессиональной, закон заработает и поступления с налогов увеличатся.
Москва планирует брать налог с имущества от реальной рыночной стоимости!
Лекция 7. Целевые налоги
1. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды.
2. Земельный налог.
3. Единый социальный налог.
1. Общие положения
Целевые налоги давно известны в мировой практике и как правило зачисляются в целевые фонды, а не в бюджет. Например, в США давно существует налог на продажу бензина, ГСМ, топлива, который поступает в дорожный фонд. Также налоги были и в СССР. Например, налог на владельцев транспортных средств с 1988 г. шел на строительство и ремонт автомобильных дорог. Сейчас в налоговую систему РФ входят ряд целевых налогов, которые в основном идут в местные бюджеты - налог с продаж, платежи за пользование природными ресурсами, сбор на нужды образовательных учреждений, на содержание милиции и др. местные сборы. Среди них основными являются нижеперечисленные налоги.