- •Лекция 1. История развития налогового законодательства в древней Руси
- •1.1. Развитие налогового законодательства в древней Руси
- •1.2. Развитие налогового законодательства в послереволюционной России
- •Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
- •1. Понятие налогового права
- •Глава 4 нк рф : представители налогоплательщиков.
- •2. Источники налогового права, его развитие. Налоговый кодекс (1998, 2000 гг.)
- •3. Налог как правовая категория
- •4. Субъекты налогообложения
- •5. Ответственность и защита прав налогоплательщиков
- •Лекция 3. Общие положения налогового права
- •1. Функции налогообложения и классификация налогов
- •Лекция 4. Налогообложение физических лиц
- •1. Общие положения
- •2. Подоходный налог(сейчас, с 01.01.2001 г., заменен налогом на доходы физических лиц)
- •3. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 23 нк ст. 207 .
- •4. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5. Стандартные налоговые вычеты
- •10. Социальные налоговые вычеты
- •11. Налог с имущества физических лиц
- •12. Налог на имущество, переходящего в порядке наследования и дарения
- •1. Косвенные налоги: история и современность
- •3. Акцизы (по латыни - отсекать)
- •4. Таможенная политика. Таможенные пошлины
- •Лекция 6. Налоги с организаций
- •1. Общие положения. Виды налогов, их место в системе налогов рф
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на имущество предприятий
- •4. Налог на операции с ценными бумагами
- •5. Возрастание роли поимущественного налогообложения в условиях рыночных отношений
- •Лекция 7. Целевые налоги
- •1. Общие положения
- •2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды
- •3. Земельный налог
- •4. Сбор на нужды образовательных учреждений
- •5. Единый социальный налог
- •Лекция 8. Иные налоги, общие для организаций и физических лиц
- •1. Налогна покупку иностранной валюты
- •2. Налог на игорный бизнес
- •3. Налог на отдельные виды транспорта
- •4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- •5. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •6. Налоговый кредити Инвестиционный налоговый кредит
- •Лекция 9. Местные налогиисборы
- •1. Особенности местных налогов и сборов
- •2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории рф
- •3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного самоуправления
- •Лекция 10. Иные платежи, входящие в систему налогов и сборов
- •1. Общие положения
- •2. Государственная пошлина
- •3. Лицензионные сборы
- •4. Платежи за пользование природными ресурсами
Лекция 2. Налоговое право и его источники сегодня
1. Понятие налогового права.
2. Источники налогового права, его развитие.
3. Налогкак правовая категория, элементы налога.
4. Субъекты налогообложения.
1. Понятие налогового права
Доходы государства складываются:
создаваемое в государственных и муниципальных секторах хозяйств,
продажа и использование природных ресурсов,
изымаемой части дохода у населения и предприятий (налоги, пошлины, сборы, штрафы). Сегодня это основной источник дохода.
Налогпринудительное изъятие государством части имущества, принадлежащего населению. Он возник вместе с государством Древний Рим.
1215 г. Хартия Вольностей.
1770 г. А. Смидт в работе О богатстве народов дал понятие и элементы налога.
Существуют налог, сбор, пошлина, акцизи др. Их нужно отличать.
Ст. 8 Кодекса РФ определяет налог, как обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор и пошлина платеж за оказание законно установленных услуг или предоставление какого-либо права.
Основная функция налога фискальная (лат. -fiscus- государственная казна), т.е. обеспечивать материальную базу для осуществления государственных функций. С середины XX века еще и социальная, регулирующая.
Сейчас налоги основной источник деятельности государства.
Преобразование экономических отношений в России вызвали принятие более 20 законов, которые сформировали налоговую систему РФ в 1991 г. Затем разграничение налогов по федеральным уровням вызвало региональное и местное нормотворчество. Поэтому источниками налогового права являются: Конституция РФ, Федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Федеральные налоги устанавливают только федеральными законами и обязательно на всей территории РФ.
Региональные налоги включают в себя платежи 3-х групп:
установленные федеральным законом (с определением основных элементов налогов), но власти региона могут самостоятельно определять ставку налога, налоговые льготы, порядок уплаты (например, налог на воду);
факультативные налоги устанавливаются федеральным законом, но вводятся органами субъекта РФ;
налоги и сборы, устанавливаемые субъектами по собственному усмотрению.
Местные налогиналоги и сборы, устанавливаемые местными властями в местный бюджет.
Ст. 7 Налогового Кодекса определяет верховенство норм международного права над российскими законами.
Т.е. Налоговое право это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию денежных платежей в бюджеты разных уровней и государственные фонды. Оно определяет принципы установления налогов, порядок их установления, состав и взаимодействие налоговой системы, порядок исчисления и уплаты налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, предусматривают меры, обеспечивающие исполнение этого права.
Делится на 2 части: общую и особенную.
Общая часть включает: |
Особенная часть включает: |
|
законы по каждому налогу; объекты обложения, порядок уплаты; - инструкции. |
Налоговое право связано с государственным, административным и бюджетным правом. Сюда же относятся положения о регламентации деятельности государственных органов, таких как:
министерства финансов;
государственный таможенный комитет;
Министерства по налогам и сборам;
налоговой полиции;
органов исполнительной власти и др.
Все они перечислены в I главе Налогового Кодекса.
Налоговые правоотношения это урегулированные нормами права общественные финансовые отношения по поводу установления и взимания налогов с организаций и физических лиц.
Основное содержание налогового правоотношения обязанность внести в бюджет денежные средства.
Субъекты налогового правоотношения: налогоплательщики, налоговые органы, кредитные организации, представительные и исполнительные органы власти.Налоговый кодексих перечислил вI главе, ст. 24-25 :
налогоплательщики;
налоговые агенты (бухгалтера, банки);
сборщики налогов (органы связи).