- •Учебно-методическое пособие по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»
- •Лекции по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»
- •Раздел 1. Теоретические основы управления государственными финансами
- •Тема 1. Сущность и значение управления государственными и территориальными финансами. Цели, задачи и функциональные элементы управления бюджетами различных уровней
- •Тема 2. Методологические основы планирования и прогнозирования бюджетов
- •Тема 4. Понятие и роль бюджета в макроэкономическом регулировании
- •4.2 Бюджетное устройство в рф: организация и принципы построения бюджетной системы рф, их характеристика
- •Тема 5. Понятие бюджетной классификация рф. Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации
- •5.1. Понятие бюджетной классификации, ее состав
- •5.2. Классификация доходов бюджетов
- •5.3 Классификация расходов бюджетов
- •5.4 Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
- •5.5 Классификация операций сектора государственного управления
- •Раздел 2. Доходы бюджетов рф
- •Тема 1. Доходы бюджетов в соответствие с Бюджетным Кодексом рф
- •Тема 2. Мировая практика закрепления налоговых полномочий
- •Тема 3. Планирование доходов бюджета
- •Тема 4. Определение рисков доходов бюджета
- •Определение размера возможных финансовых потерь по отдельным видам финансового и бюджетного риска.
- •Выбор и использование внутренних механизмов нейтрализации негативных последствий отдельных видов финансовых и бюджетных рисков.
- •Раздел 3. Расходы бюджета
- •Тема 1. Расходные и бюджетные обязательства
- •Тема 2. Группировка расходов бюджета
- •Тема 3. Виды учреждений, финансирующихся из бюджетов всех уровней.
- •Раздел 4. Финансирование расходов бюджета на здравоохранение
- •Тема 1. История медицинского страхования в рф
- •Тема 2. Финансирование расходов на здравоохранение
- •Тема 3. Определение заработной платы работников здравоохранения в соответствии с новой системой оплаты труда
- •Тема 4. Анализ эффективности использования коечного фонда
- •Раздел 5. Расходы бюджета на образование
- •Тема 1. Теоретические основы деятельности учреждений образования
- •Тема 2. Финансовое планирование в образовательном учреждении
- •Тема 3. Методика формирования системы оплаты труда и стимулирования работников государственных образовательных учреждений
- •Тема 4. Производственные показатели системы образования
- •Тема 5. Методика расчета потребности бюджетных учреждений в бюджетных средствах
- •Тема 6. Планирование расходов на содержание школ-интернатов и детских дошкольных учреждений
- •Раздел 6. Теоретические и методологические аспекты исследования расходов бюджета по разделу «Культура»
- •Тема 1. Законодательство в области расходования бюджетных средств на культуру
- •Тема 2. Расходы на культуру
- •Тема 3. Планирование затрат на новые и капитально возобновляемые постановки
- •Тема 4. Механизмы планирования
- •Тема 5. Исследование управления расходами бюджета по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» на примере Лысковского муниципального района
- •Раздел 7. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 1. Значение жилищно-коммунального хозяйства и особенности его функционирования
- •Тема 2. Законодательное регулирование жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 3. Основные принципы и направления реформирования жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 4. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 5. Организация планирования и финансирования расходов бюджетов на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 6. Субсидия как способ финансирования расходов жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 7. Механизм определения размера жилищных субсидий населению
- •Раздел 8. Расходы на агропромышленный комплекс
- •Тема 1. Характеристика агропромышленного комплекса
- •Тема 2. Государственное регулирование агропромышленного комплекса
- •Тема 3. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 - 2012 годы
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •4. Рассчитать поступления налога на доходы физических лиц в бюджет, если имеется следующая информация (в тыс. Руб.)
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу. Тыс.Руб.
- •5. Рассчитать поступления налога на игорный бизнес в бюджет, если имеется следующая информация
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •Рассчитать поступления акцизов по спирту, пиву и алкогольной продукции в бюджет, если имеется следующая информация:
- •Переходящий платеж за 4 квартал предыдущего года – 5212 т.Руб.
- •8. Рассчитать поступления налога на имущество физических лиц в бюджет, если имеется следующая информация:
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •8. Рассчитать поступления налога на имущество организаций в бюджет, если имеется следующая информация
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •Глава 8. Доходы бюджетов субъектов российской федерации
- •Глава 9. Доходы местных бюджетов
- •Практические задания по теме «Расходы бюджета»
- •Количество учащихся, административно-управленческого и учебно-вспомогательного персонала
- •Задачи для экзамена
- •Учебное пособие по дисциплине по изучению курса «Государственные и муниципальные финасы» для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит»
- •603600, Г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37.
По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
1. Стоимость имущества, находящегося на территории города Нижнего Новгорода, всего за предыдущий год по данным отчета 5-НБН УМНС РФ по Нижегородской области. |
|
2. Стоимость основных средств за преддущий год по данным отчета 5-НБН УМНС РФ по Нижегородской области |
|
3. Удельный вес стоимости основных средств в общей стоимости имущества |
|
4. Среднегодовая стоимость облагаемого имущества на 2004 год с учетом изменения законодательства |
|
5. Ставка налога |
|
6. Сумма исчисленного налога |
|
7. Увеличение суммы налога на сумму отменяемых налоговых льгот в связи с изменением законодательства |
|
8. Итого сумма налога, в том числе: |
|
в областной бюджет |
|
в местный бюджет |
|
9. Возврат реструктурированной задолженности, в том числе: |
|
в областной бюджет |
|
в местный бюджет |
|
10. Возврат недоимки, в том числе: |
|
в областной бюджет |
|
в местный бюджет |
|
11. Всего сумма налога, в том числе: |
|
в областной бюджет |
|
в местный бюджет |
|
9. В соответствии с действующим законодательством дать распределение налоговых ставок в разрезе бюджетов в текущем году. Заполнить таблицу.
Виды налогов |
Отнесение по статусу |
Поступает в федеральный бюджет |
Поступает в областной бюджет |
Поступает в местный бюджет |
налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доход физический лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организации; налог на добычу полезных ископаемых; налог на наследование или дарение; водный налог; сборы за использование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. земельный налог; налог на имущество физических лиц.
|
|
|
|
|
10. На основе информации об исполнении бюджета в разрезе доходных источников рассчитать:
1) риски доходов бюджета на основе среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации;
2) выявить наиболее рисковые источники, определить причину рисков;
3) дать интегральную оценку качества исполнения доходов по трем показателям: коэффициенту сообщения, σ, CV и размах вариации.
Пример 1 (по регулированию доходов на текущий день)
1. По выписке банка на счет № 40101 за текущий день поступили:
земельный налог – 10000 руб., в т.ч. 300 руб. от плательщиков, которым предоставлена льгота в доле местного бюджета и 800 руб. в доле обл. бюджета;
НДС – 20000 руб.;
акцизы на водку – 8000 руб.
2. Из налоговых органов поступили:
заключения на возврат земельного налога на сумму 15000 руб.
3. Производится распределение сумм поступивших доходов на счет № 40101 по установленным законодательством нормативам отчислений (см. табл. 1).
4. Производится распределение суммы, подлежащей возврату по каждому уровню бюджета.
5. Сравниваются в целом по уровням бюджетов данные о распределенных суммах доходов и суммах, подлежащих возврату. Анализируется, не получается ли по какому-либо бюджету отрицательный остаток.
Например, местному бюджету после распределения доходов причитается сумма в размере 6950 руб., при этом должно быть возвращено из этого бюджета 7500 руб., итого к перечислению в целом по местному бюджету -550 руб., (6950-7500 руб.)
Таблица 1
Вид платежа |
Признак распределения |
Сумма поступлений |
Подлежит распределению в бюджеты | |||||
федеральный бюджет |
бюджет субъекта РФ |
местный бюджет | ||||||
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма | |||
Земельный налог |
стандарт |
8900 (1000-800) |
30 |
2670 (8900*30%) |
20 |
1780 (8900*20%) |
50 |
4450 |
Земельный налог |
льгота в областной бюджет |
800 |
37,5 (30/80) |
300 |
льгота |
льгота |
62,5 (50/80) |
500 |
Земельный налог |
льгота в местный бюджет |
300 |
60 (30/50) |
180 |
40 (20/50) |
120 |
льгота |
льгота |
НДС |
стандарт |
20000 |
100 |
20000 |
- |
- |
- |
- |
Акцизы |
стандарт |
8000 |
50 |
4000 |
25 |
2000 |
25 |
2000 |
ИТОГО |
|
38000 |
- |
27150 |
- |
3900 |
- |
6950 |
6. При получении отрицательного остатка по какому-либо бюджету операции по возвратам, перерасчетам проводятся в учете частично. При этом по всем уровням бюджетов обязательно формируются платежные документы на перечисление средств. По бюджету, по доходам которого в результате перерасчетов сложилась отрицательная сумма, формируется платежное поручение на минимальную сумму, и в назначении платежа виды доходов указываются с отрицательным знаком.
Таблица 2
Вид платежа |
Всего |
В том числе | |||||
Федеральный бюджет |
Бюджет субъекта РФ |
Местный бюджет | |||||
Земельный налог |
-15000 |
30% |
-4500 |
20% |
-3000 |
50% |
-7500 |
7. Исходя из ресурсов местного бюджета, возврат средств может быть осуществлен на сумму 13898 руб. (4169 + 2780 + 6949).
8. Производится распределение поступивших доходов за текущий день.
Таблица 3
№пп |
Вид налога |
Сумма |
В том числе | ||
всего |
федеральный бюджет |
бюджет субъекта РФ |
местный бюджет | ||
1. Земельный налог | |||||
1.1. |
Распределено поступлений |
10000 |
3150 |
1900 |
4950 |
1.2. |
Сумма возврата |
-13898 |
-4169 |
-2780 |
-6949 |
1.3. |
К перечислению |
-3898 |
-1019 |
-880 |
-1999 |
2. НДС | |||||
2.1. |
Распределено поступлений |
20000 |
20000 |
0 |
0 |
2.2. |
К перечислению |
20000 |
20000 |
0 |
0 |
3. Акцизы | |||||
3.1. |
Распределено поступлений |
8000 |
4000 |
2000 |
2000 |
3.2. |
К перечислению |
8000 |
4000 |
2000 |
2000 |
4. |
Итого по бюджетам |
241022 |
22981 |
1120 |
0 |
9. Исходя из распределения доходов по бюджетам, формируются следующие платежные поручения:
федеральный бюджет – всего 22981 руб.,
в том числе:
земельный налог (1050702)(-1019) руб.;
НДС (1020200)(+20000) руб.;
Акцизы (1020200)(+4000) руб.;
бюджет субъекта РФ – всего 1120 руб.,
в том числе:
земельный налог (1050702)(-880) руб.;
НДС (1020100) руб.;
Акцизы (1020200)(+2000) руб.;
местный бюджет – всего 1 руб.,
земельный налог (1050702)(-1999) руб.;
Акцизы (1020200)(+2000) руб.
Последовательность исполнения операций определяется казначейством самостоятельно в зависимости от конкретной ситуации.
Важное правило: кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах получателей средств, не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году.
КР<Ф-П + ВКР,
Доведение и исполнение бюджетных обязательств в текущем году
(млн. руб.)
Показатель |
1-е полугодие |
9 месяцев |
год |
Уточненный объем ЛБО 2 доведенных до главных распорядителей Минфином РФ |
9987,6 |
10380.1 |
12669,0 |
ЛБО получателей, распределенных главными распорядителями до получателей |
5961,3 |
10358,7 |
12949,5 |
Не доведено (не представлено в УФК) или излишне доведено (+/-) |
4026,3 |
21,4 |
-280,5 |
Доля лимитов получателей в объеме лимитов, доведенных до главных распорядителей, % |
59,7 |
99,8 |
102,2 |
Объем финансирования через ГУФК |
6928,9 |
8523,9 |
12461,4 |
% объемов финансирования к годовым лимитам, доведенных до получателей |
116,2 |
82,3 |
96,2 |
ЛБО по погашению кредиторской задолженности прошлых лет |
24,1 |
3769,0 |
4889,4 |
ЛБО получателей за вычетом ЛБО по погашению кредиторской задолженности прошлых лет |
5937,2 |
6589,7 |
8060,1 |
Принято на учет бюджетных обязательств |
4653,1 |
5568,9 |
7579,7 |
% принятых на учет обязательств от ЛБО получателей средств без кредиторской задолженности |
78,4 |
84,5 |
94,0 |
Исполнено бюджетных обязательств |
1946,5 |
3219,7 |
7357,4 |
% исполнения бюджетных обязательств к принятым на учет бюджетным обязательствам |
41,8 |
57,8 |
97,1 |
Пример 2.
Задача 1. Предприятию «А» начислен земельный налог 1000 руб. за налоговый период.
Решением финансового органа субъекта Федерации этому предприятию предоставлена отсрочка по уплате земельного налога в бюджет субъекта Федерации 200 руб. Российским законодательством о налогах и сборах и бюджетным законодательством Российской Федерации установлены следующие нормативы распределения земельного налога (%):
в федеральный бюджет 30
в бюджет субъекта Российской Федерации 20
в местный бюджет 50
Сумма перерасчета по указанному налогу
определяется следующим образом: 200 (30+ 50): 100= 160 руб.
По бюджету субъекта Федерации, по которому предоставлена отсрочка, сумма перерасчета берется со знаком «минус»: - 160 руб.
По бюджетам, в пользу которых перераспределяются средства, сумма перерасчета определяется следующим образом:
для федерального бюджета 200 • 30: 100 = 60 руб.;
для местного бюджета 200 • 50: 100 = 100 руб.
С учетом предоставленной отсрочки по уплате земельного налога предприятие осуществляет уплату этого налога в размере 800 руб.
В этом случае органы казначейства по действующим нормативам распределяют поступивший платеж по уровням бюджетов следующим образом (руб.):
в федеральный бюджет 240
в бюджет субъекта Федерации 160
в местный бюджет 400
Всего 800
После выполнения данной операции сумма земельного налога, поступившего от плательщика, будет распределена по уровням бюджетов с учетом распределения суммы предоставленной отсрочки по указанному налогу (руб.):
в федеральный бюджет 300 (240 + 60)
в бюджет субъекта Федерации 0 (160 - 160)
в местный бюджет 500 (400 + 100)
Всего 800
Если условиями предоставления отсрочки (рассрочки) плательщикам предусмотрено единовременное погашение отсроченных (рассроченных) налогов и сборов, то расчеты в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации ведутся, как показано в задаче 2.
Задача 2. От предприятия «А» поступил платеж по земельному налогу после окончания срока действия отсрочки в предыдущем налоговом периоде 1200 руб., включая сумму отсрочки платежа 200 руб. за предыдущий налоговый период. Нормативы распределения земельного налога, установленные российским законодательством о налогах и сборах и бюджетным законодательством Российской Федерации, приведены в задаче 1.
Земельный налог распределяется по установленным нормативам, следующим образом (руб.):
в федеральный бюджет 360 (30%)
в бюджет субъекта Федерации 240 (20%)
в местный бюджет 600 (50%)
Всего 1200
Так как по платежу земельного налога в бюджет субъекта Российской Федерации предоставлена отсрочка и в период ее действия средства перераспределялись (в форме перерасчетов между уровнями бюджетов), поступивший платеж после окончания срока действия отсрочки должен быть распределен с учетом ранее проведенных перерасчетов. Для этого необходимо сумму, полученную при перерасчете в период действия отсрочки по уплате земельного налога, отразить с обратным знаком:
в федеральный бюджет - 60 руб. (30%)
в бюджет субъекта Федерации + 160 руб. (20%)
в местный бюджет - 100 руб. (50%).
После исполнения данной операции платеж 1200 руб. распределится следующим образом (руб.):
в федеральный бюджет 300 (360 - 60)
в бюджет субъекта Федерации 400 (240 +160)
в местный бюджет 500 (600 - 100)
Всего 1200
Доходы, поступившие от плательщиков, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, распределяются следующим образом.
Поступившие от плательщика по месту постановки на учет доходы распределяются Федеральным казначейством между бюджетами разных уровней с учетом сведений, представляемых налоговыми органами о фактически уплаченных суммах в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты по месту нахождения территориально обособленных подразделений плательщика.
Расчет доходов, поступивших от плательщиков, в состав которых входят территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, приведен в примере 2 по предприятию «В».
Пример 3.
Предприятие «В» вносит за отчетный период в доходы бюджетов плату налога за пользование водными объектами с учетом обособленных подразделений, расположенных на территории двух муниципальных образований, 10 000 руб. Согласно закону субъекта Федерации плата за пользование водными объектами распределяется по следующим нормативам (%):
в федеральный бюджет 40
в бюджет субъекта федерации 30
в местный бюджет 30
Уплата налога за пользование водными объектами осуществляется тремя платежными поручениями:
на счет № 40101 органа казначейства по месту регистрации предприятия в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации и местный бюджет - 8000 руб.;
два платежных поручения - на счет органов казначейства по месту нахождения территориально обособленных подразделений по 1000 руб. в местные бюджеты, всего - 2000 руб.
При поступлении на счет № 40101 органа казначейства по месту регистрации предприятия сумма платежа 8000 руб. распределяется по установленным нормативам отчислений:
в федеральный бюджет 8000*40/100=3200руб.
в бюджет субъектов Федерации 8000*30/100=2400руб.
в местный бюджет 8000*30/100=2400руб.
Всего 8000руб.
После получения сведений от налоговых органов (по месту регистрации предприятия) об уплате отдельными платежными поручениями налогов и сборов, перечисленных в местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, в сумме 2000 руб. органы казначейства определяют сумму перерасчета, которая подлежит исполнению за счет общих поступлений на счет № 40101. Перерасчет определяется следующим образом:
в федеральный бюджет 2000*40/100=800руб.
(отражается со знаком «плюс»)
в бюджет субъекта Федерации 2000*30/100=600руб.
(отражается со знаком «плюс»)
в местный бюджет 2000*70/100=1400руб. (отражается со знаком «минус»)
В результате исполнения перерасчета в бюджеты должно быть зачислено:
в федеральный бюджет 3200+800=4000руб.
в бюджет субъекта Федерации 2400+600=3000руб.
в местный бюджет по месту 2400-1400=1000руб.
регистрации предприятия
Всего 8000руб. В местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений - по 1000 руб. в каждый.
При этом от общей суммы налога, перечисленного предприятием, выдерживаются нормативы отчислений, установленные законодательством: всего - 10 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 4000 руб. (40%), в бюджет субъекта Федерации -3000 руб. (30%), в местные бюджеты - 3000 руб. (30%).
Пример 4.
1. По выписке банка на счет № 40101 за текущий день поступили (руб.):
1) земельный налог 10 000
в том числе 300 руб. от плательщиков, которым предоставлена льгота в доле местного бюджета;
от плательщиков, которым в доле бюджета
субъекта Федерации предоставлена отсрочка, 800
НДС 20 000
акцизы на водку 8 000
из налоговых органов поступили:
заключения на возврат земельного налога 25 000
сведения о предоставлении отсрочки
по земельному налогу в доле бюджета субъекта Федерации 200
Распределение сумм поступивших доходов на счет № 40101 по установленным законодательством нормативам отчислений приведено в таблице.
Вид платежа |
Признак распределения |
Сумма поступлений руб. |
Подлежит распределению в бюджеты | |||||
федеральный |
субъекта Федерации |
местный | ||||||
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. | |||
Земельный налог |
Стандарт |
9700 (10 000 – 300) |
30 |
2910 (9700-30%) |
20 |
1940 (9700-20%) |
50 |
4850
|
Земельный налог |
Льгота в местный бюджет |
300 |
60 |
180 |
40 |
120 |
Льгота |
Льгота
|
НДС |
Стандарт |
20 000 |
85 |
17 000 |
12 |
2400 |
13 |
600 |
Акцизы |
Стандарт |
8 000 |
50 |
4 000 |
50 |
4 000 |
0 |
0 |
Итого |
|
38 000 |
|
24 090 |
|
8460 |
|
5450 |
Вид платежа |
Признак распределения |
Сумма отсрочки руб. |
Сумма перерасчета руб. |
Подлежит распределению в бюджеты | |||||
федеральный |
субъекта Федерации |
местный | |||||||
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. | ||||
Земельный налог |
Отсрочка |
200 |
160 (800-20%) |
30 |
60 |
-80 |
-160 |
50 |
100 |
Итого |
|
|
|
30 |
60 |
-80 |
-160 |
50 |
100 |
Вид платежа |
Всего |
В том числе | ||
федеральный бюджет |
Бюджет субъекта Федерации |
местный бюджет | ||
Земельный налог |
10 000 |
3150 |
1900 |
4950 |
НДС |
20 000 |
17 00 |
2400 |
600 |
Акцизы |
8 000 |
4000 |
4000 |
- |
Итого |
38 000 |
24 150 |
8300 |
5550 |
Перерасчет по плательщикам, которым предоставлены отсрочки в бюджет субъекта Федерации (от платежей 800 руб.), выполнен в табл.
Итоги распределения поступлений на счет № 40101 с учетом перерасчетов по отсрочкам приведены.
Далее сумму, подлежащую возврату, распределяют по уровням бюджетов
Вид платежа |
Всего |
В том числе | |||||
федеральный бюджет |
бюджет субъекта Федерации |
местный бюджет | |||||
Земельный налог |
-25 000 |
30% |
-7500 |
20% |
-5000 |
50% |
-12 500 |
Сравнивают в целом по уровням бюджетов данные о распределенных суммах доходов и суммах, подлежащих возврату, чтобы выяснить, не получился ли по какому-либо бюджету отрицательный остаток. Например, местному бюджету после распределения доходов причитается 5550 руб., при этом должно быть возвращено из местного бюджета 12 500 руб., итого к перечислению в целом по местному бюджету - 6950 руб. (5550 - 12 500).
При получении отрицательного остатка по какому-либо бюджету (в примере - по местному бюджету) операции по возвратам или перерасчетам (в примере - по возврату) проводятся в учете частично. При этом по всем уровням бюджетов обязательно формируются платежные документы на перечисление средств. По бюджету, по доходам которого в результате перерасчетов сложилась отрицательная сумма, формируется платежное поручение на минимальную сумму, и в назначении платежа виды доходов указываются с отрицательным знаком.
Исходя из ресурсов местного бюджета, возврат средств может быть осуществлен на 18 049 руб. (7500 + 5000 + 5549).
Распределение поступивших доходов за текущий день приведено в табл.
Исходя из распределения доходов по бюджетам, формируют следующие платежные поручения (руб.):
Федеральный бюджет, всего 16650
в том числе:
земельный налог (1050702) -4350
НДС (1020100) +17000
акцизы (1020200) +4000
Бюджет субъекта Федерации, всего 3500
в том числе:
земельный налог (1050702) -3100
НДС (1020100) +2400
акцизы (1020200) +4000
Местный бюджет, всего 1
В том числе:
земельный налог (1050702) -2599
НДС (1020100) +2600
Последовательность исполнения операций определяется казначейством самостоятельно в зависимости от конкретной ситуации.
Выполнить решение задач с учетом нормативов распределения налоговых платежей, предусмотренных в Бюджетном Кодексе РФ и Законе «Об областном бюджете на текущий год».
Для справки.
Статья 50. Налоговые доходы федерального бюджета
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 20 процентов;
налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;
акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;
акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;
акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;
акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 40 процентов;
акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;
акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 70 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 100 процентов;
водного налога - по нормативу 100 процентов;
единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2 Кодекса) - по нормативу 100 процентов.
Статья 51. Неналоговые доходы федерального бюджета
1. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со статьями 41 - 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:
доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;
части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;
лицензионного сбора на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции - по нормативу 100 процентов;
прочих лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов;
таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов;
платежей за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов;
платы за перевод лесных земель в нелесные и перевод земель лесного фонда в земли иных категорий - по нормативу 100 процентов;
платы за пользование водными объектами - по нормативу 100 процентов;
платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов;
платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов;
консульских сборов - по нормативу 100 процентов;
патентных пошлин - по нормативу 100 процентов;
платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним - по нормативу 100 процентов.
2. В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, также учитываются:
прибыль Банка России, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;
доходы от внешнеэкономической деятельности;