- •Учебно-методическое пособие по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»
- •Лекции по дисциплине «Государственные и муниципальные финансы»
- •Раздел 1. Теоретические основы управления государственными финансами
- •Тема 1. Сущность и значение управления государственными и территориальными финансами. Цели, задачи и функциональные элементы управления бюджетами различных уровней
- •Тема 2. Методологические основы планирования и прогнозирования бюджетов
- •Тема 4. Понятие и роль бюджета в макроэкономическом регулировании
- •4.2 Бюджетное устройство в рф: организация и принципы построения бюджетной системы рф, их характеристика
- •Тема 5. Понятие бюджетной классификация рф. Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации
- •5.1. Понятие бюджетной классификации, ее состав
- •5.2. Классификация доходов бюджетов
- •5.3 Классификация расходов бюджетов
- •5.4 Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
- •5.5 Классификация операций сектора государственного управления
- •Раздел 2. Доходы бюджетов рф
- •Тема 1. Доходы бюджетов в соответствие с Бюджетным Кодексом рф
- •Тема 2. Мировая практика закрепления налоговых полномочий
- •Тема 3. Планирование доходов бюджета
- •Тема 4. Определение рисков доходов бюджета
- •Определение размера возможных финансовых потерь по отдельным видам финансового и бюджетного риска.
- •Выбор и использование внутренних механизмов нейтрализации негативных последствий отдельных видов финансовых и бюджетных рисков.
- •Раздел 3. Расходы бюджета
- •Тема 1. Расходные и бюджетные обязательства
- •Тема 2. Группировка расходов бюджета
- •Тема 3. Виды учреждений, финансирующихся из бюджетов всех уровней.
- •Раздел 4. Финансирование расходов бюджета на здравоохранение
- •Тема 1. История медицинского страхования в рф
- •Тема 2. Финансирование расходов на здравоохранение
- •Тема 3. Определение заработной платы работников здравоохранения в соответствии с новой системой оплаты труда
- •Тема 4. Анализ эффективности использования коечного фонда
- •Раздел 5. Расходы бюджета на образование
- •Тема 1. Теоретические основы деятельности учреждений образования
- •Тема 2. Финансовое планирование в образовательном учреждении
- •Тема 3. Методика формирования системы оплаты труда и стимулирования работников государственных образовательных учреждений
- •Тема 4. Производственные показатели системы образования
- •Тема 5. Методика расчета потребности бюджетных учреждений в бюджетных средствах
- •Тема 6. Планирование расходов на содержание школ-интернатов и детских дошкольных учреждений
- •Раздел 6. Теоретические и методологические аспекты исследования расходов бюджета по разделу «Культура»
- •Тема 1. Законодательство в области расходования бюджетных средств на культуру
- •Тема 2. Расходы на культуру
- •Тема 3. Планирование затрат на новые и капитально возобновляемые постановки
- •Тема 4. Механизмы планирования
- •Тема 5. Исследование управления расходами бюджета по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» на примере Лысковского муниципального района
- •Раздел 7. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 1. Значение жилищно-коммунального хозяйства и особенности его функционирования
- •Тема 2. Законодательное регулирование жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 3. Основные принципы и направления реформирования жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 4. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 5. Организация планирования и финансирования расходов бюджетов на жилищно-коммунальное хозяйство
- •Тема 6. Субсидия как способ финансирования расходов жилищно-коммунального хозяйства
- •Тема 7. Механизм определения размера жилищных субсидий населению
- •Раздел 8. Расходы на агропромышленный комплекс
- •Тема 1. Характеристика агропромышленного комплекса
- •Тема 2. Государственное регулирование агропромышленного комплекса
- •Тема 3. Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 - 2012 годы
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •4. Рассчитать поступления налога на доходы физических лиц в бюджет, если имеется следующая информация (в тыс. Руб.)
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу. Тыс.Руб.
- •5. Рассчитать поступления налога на игорный бизнес в бюджет, если имеется следующая информация
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •Рассчитать поступления акцизов по спирту, пиву и алкогольной продукции в бюджет, если имеется следующая информация:
- •Переходящий платеж за 4 квартал предыдущего года – 5212 т.Руб.
- •8. Рассчитать поступления налога на имущество физических лиц в бюджет, если имеется следующая информация:
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •8. Рассчитать поступления налога на имущество организаций в бюджет, если имеется следующая информация
- •По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
- •Глава 8. Доходы бюджетов субъектов российской федерации
- •Глава 9. Доходы местных бюджетов
- •Практические задания по теме «Расходы бюджета»
- •Количество учащихся, административно-управленческого и учебно-вспомогательного персонала
- •Задачи для экзамена
- •Учебное пособие по дисциплине по изучению курса «Государственные и муниципальные финасы» для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит»
- •603600, Г. Нижний Новгород, ул. Большая Покровская, 37.
По результатам расчета заполнить следующую таблицу.
|
Расчетная налогооблагаемая база по налогу на прибыль с учетом прогнозных оценок основных макроэкономических показателей для налогообложения |
|
|
Уменьшение налогооблагаемой базы на сумму убытков прошлого периода |
|
|
Итого налогооблагаемая база по налогу на прибыль |
|
|
Расчетная сумма налога на прибыль (в соответствии с НК РФ) |
|
|
Увеличение суммы налога на сумму переходящего платежа, подлежащего уплате в текущем году, исчисленной исходя из налоговой базы прошлого года |
|
|
Итого сумма налога на прибыль, в том числе: |
|
|
в бюджет субъекта РФ |
|
|
Возврат реструктурированной задолженности по налогу на прибыль в местный бюджет |
|
|
Погашение недоимки прошлых лет в местный бюджет |
|
|
Итого поступления налога на прибыль |
|
4. Рассчитать поступления налога на доходы физических лиц в бюджет, если имеется следующая информация (в тыс. Руб.)
|
Ожидаемый фонд оплаты труда за предыдущий год |
35 566 000 |
|
Плановый фонд оплаты труда на следующий финансовый год |
40 545 100 |
|
Отношение роста собираемости налога на доходы физических лиц к росту фонда оплаты труда |
121% |
|
Налоговые вычеты, предоставляемые в соответствии с федеральным законодательством из формы 5НБН всего, в том числе: стандартные налоговые вычеты социальные и имущественные вычеты доходы, не подлежащие налогообложению |
3 433 916
2 597 836 632 760 203 320 |
|
Налог по ставке 13% |
5 931 335 |
|
Налог по ставке 6% |
60 540 |
|
Налог по ставке 30% |
1 277 |
|
Налог по ставке 35% |
8 034 |
|
Налог на доходы физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица |
35 935 |
Прогноз налога на доходы физических лиц рассчитывается в соответствии с главой 23 части второй налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц».
Для расчета прогноза налога на доходы физических лиц применены следующие данные:
– прогноз департамента экономики и планирования, отчетные данные управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Нижегородской области:
по форме 1-НМ «Отчет о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»;
по форме 5-НБН «О базе налогообложения по основным видам налогов» за предыдущий год – по составу доходов и налоговых вычетов, сложившейся налогооблагаемой базе, начисленному налогу;
дополнительная информация по предъявленным физическими лицами суммам по социальным и имущественным вычетам по результатам декларирования за предыдущий год.
Стандартные налоговые вычеты просчитываются с учетом уменьшения сложившегося удельного веса данных вычетов в связи с ростом фонда оплаты труда и сохранением условия предоставления этих вычетов.
При расчете прогноза учитывалось фактическое поступление налога на доходы физических лиц за текущий период, прогнозируемый рост фонда оплаты труда по сравнению с его оценкой за предыдущий год в размере 114 процентов.