!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Otvety_fin2015
.pdf№1. Финансовая деятельность государства
=проявление финансов в динамике
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ — реализация властных полномочий компетентных органов РФ, субъектов, мун. образований для создания, распределения, перераспределения и организации использования денежных фондов публичной власти (всех трех ветвей)
Вызвана необходимостью удовлетворения общественных потребностей.
При финансовой деятельности происходит привлечение части средств частных денежных фондов в общегосударственный фонд.
Задачи фин деятельности:
распределения — своевременно по бюджетам организовать сбор и распределение средств по целевому назначению
контрольная — финансовый контроль
стимулирование
Органы, осуществляющие финансовую деятельность:
Все так или иначе Но к чисто финансовой деятельности относится деятельность:
органов общей компетенции (высшие представительные и исполнительные органы — руководят всеми финансами, бюджетом, налогами, денежно-кредитным регулированием, таможенным регулированием и валютным регулированием — ст.71,75 Конституции)
органы специальной компетенции
ГО, осуществляющие финансовую деятельность в связи свыполнением своих основных функций и задач.
Ex.: министерства и ведомства, органы управления, хозяйствующие субъекты.
ГО и ДЛ тратят бюджетные ассигнования, а хозяйствующие субъекты создают частные денежные фонды, платят налоги в бюджет
ГО специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной. Эти органы созданы специально для осуществления финансовой деятельности и финансового контроля.
Минфин и соответствующие органы субъектов и муниципальных образований.
подведомственные Минфину службы:
ФНС
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)
Федеральное казначейство.
Центральный Банк и его РКЦ
Счетная палата
1
Таможенные органы
МЕТОДЫ ПУБЛИЧНОЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методы, связаны с формированием |
Методы, связанные с расходованием |
|
|
Метод обязательных платежей (налого- |
Финансирование = Безвозмездная, без- |
|
вый метод) = индивидуальные безвозмезд- |
возвратная, постоянная и бесплатная осно- |
|
ные и обязательные платежи |
ва. Это, по сути, выделение денежных |
|
Гражданско-правовой метод (государство |
средств. С казенными учреждениями не |
|
проявляется себя как субъект гражданских |
постоянная основа, а субсидии на государ- |
|
правоотношений → доходы от реализации |
ственный заказ. |
|
вещных права на государственное, муни- |
Кредитование = Временная, возвратная и |
|
ципальное имущество.) |
платная основа. (+ бюджетные кредиты) |
|
|
расчеты с держателями облигаций, цен- |
|
|
ных бумаг, а также выплаты страховых |
|
|
возмещений, пенсий, пособий, расчеты |
ПРЕДМЕТ ФП — публичные финансы.
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЙ ПРЕДМЕТ – денежное обращение, потому что деньги не средства обмена, а материальная основа ПДФ.
Всё безналичное и наличное денежное обращение – под контролем ЦБ, через систему рас- четно-кассовых центров (ЦБ). Открываются корреспондентские счета кредитными организациями… а для целей наличного денежного обращения – есть резервные фонды и оборотные кассы. ЦБ сам регулирует количество наличных денег в обороте, если превысили – деньги изымаются из оборотных касс, в резервные фонды. А при эмиссии – возвращаются в оборотные кассы.
Денежные отношения:
внутренние
внешние (иностранный элемент1)
Цель: защита валюты, обеспечение платежного баланса страны.
Валютные режимы:
Валютная монополия (1937-1991 СССР)
Валютное регулирование, связанное не только с экономическими мерами
Мы сейчас. Ограничены не субъекты, а круг валютных операций. + Осуществляется валютный контроль, за соблюдением валютных ограничений
Режим свободного совершения валютных операций.Юридические меры отменяются, остаются экономические меры (США, Западная Европа).
1нерезидент по валютному законодательству, иностранная валюта и иностранные ценные бумаги, территория иностранного государства.
2
№ 2. Предмет и метод финансового права
ПРЕДМЕТ ФИНАНСОВОГО ПРАВА — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию, распределению и организации использованию денежных фондов в целях реализации своих задач.
Черты отношений, составляющих предмет:
складываются в сфере финансовой деятельности в целях образования денежных фон-
дов, т.е. имеют организационный характер;
участвуют уполномоченные государственные органы, наделенные соответствующими властными полномочиями по отношению к иным субъектам данных отношений, т.е.
они носят властный характер;
объектом этих отношений всегда являются деньги или денежные обязательства, связанные с образованием и использованием денежных фондов, т.е. эти отношения имеют
имущественный характер.
Группы финансовых отношений:(по субъектному составу)
между высшими, региональными и местными представительными органами власти по поводу разграничения компетенции в области финансов, распределения доходов и расходов между отдельными видами бюджетов, порядка их формирования и исполнения
между высшими, региональными и местными исполнительными органами власти
между финансово-кредитными органами и предприятиями, учреждениями, министерствами, ведомствами, физическими лицами в связи с уплатой налогов, иных платежей, их перечислением в бюджет.
внутри единой системы исполнительных органов в области финансов и кредита.
Особенность предмета – необходимость обеспечения баланса публичных и частных интересов при распределении денежных средств из частных денежных фондов в публичные.
МЕТОД ФП — система средств и способов воздействия норм на регулируемые отношения в сфере публичных финансов и денежного обращения.
МЕТОД ВЛАСТИ И ПОДЧИНЕНИЯ (ИМПЕРАТИВНЫЙ) – при регулировании финан-
совых отношений, как правило, не основывается на отношениях субординации. Властные предписания обычно исходят от финансовых, налоговых, кредитных органов, с которыми другие участники отношений не находятся в административной зависимости.
НЕТ как правило субординации, потому что нет административной зависимости → властные отношения носят организационный, имущественный характер
МЕТОД ИМПЕРАТИВНО-ДИСПОЗИТИВНЫЙ – при использовании государством ил МО для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера в определенной части (условия проведения внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств, что не может быть изменено по соглашению сторон и являются обязательным для соблюдения лицами, вступившими в данные отношения)
Диспозитивные начала проявляются и в межбюджетных отношениях
Ex.: субъекты РФ и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам
3
друг друга, если указанные обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации (п. 2 ст. 102 БК РФ).
МЕТОДЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ФП
Тенденции к росту использования предписаний и запретов
предписания – возложение обязанности совершить определенные действия. Превалирует, в ФП нет своей деликтологии, ее берут из других отраслей права.
запрет – возложение обязанности воздержаться от совершения определенных действий
дозволение – право выбора субъектов совершать или воздерживаться от совершения. В отношениях публичного долга и налоговых на стадии возникновения.
№3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права.
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО — это система правовых норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе создания, распределения, перераспределения и организации использования публичных денежных фондов (бюджетов бюджетной систем страны и гос. корпораций) для финансовой деятельности, обеспечивающейреализацию задач и функций государства и отношения по организации регулирования денежного обращения страны.
ФП закрепляет:
структуру финансовой системы,
распределение компетенции между Федерацией и ее субъектами, местным самоуправлением в лице соответствующих органов,
регулирует отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований
Финансовое право имеет свой предмет регулирования, не свойственный другим отраслям права, а именно финансовые общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Основные общеотраслевые принципы:
приоритетность публичных интересов в правовом регулировании финансовых отношений;
социальная направленность финансово-правового регулирования;
федерализм, единство финансовой политики и денежной системы, равноправие субъектов РФ в области финансовой деятельности, самостоятельность ОМС;
распределение функций в области финансовой деятельности на основе разделения законодательной (представительной) и исполнительной властей;
гласность в финансовой деятельности государства и ОМС;
участие граждан РФ в финансовой деятельности государства и ОМС;
плановость и законность.
Конституционное право. Его предмет - система организации государственного устройства и основ конституционно-правового статуса человека и гражданина.
4
Государственное устройство базируется на 2 принципах: распределение властей и федерализм, которые воплощаются в ФП.
Бюджетная система состоит из 3 уровней: федеральный (федеральный бюджет и бюджет государственных внебюджетных фондов), субъектов (бюджеты субъектов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов) и муниципальный (местные бюджеты).
Действует принцип бюджетного федерализма.
Основы статуса человека и гражданина положены в качестве принципов перераспределения денежных средств из ПДФ в частные денежные фонды путём использования налогового метода.
в ст. 57 Конституции предусмотрена обязанность в уплате лишь установленных законом налогов
Муниципальное право. Связь обусловлена комплексным характером муниципального, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возникающие в процессе формирования и деятельности ОМС в целом.
Административное право. Решение об образование, распределении и использование ПДФ принимается в форме законов или актов представительных ОМС о бюджетах, налогах и сборах,
аисполняются уполномоченными ОГВ, ОМС в области финансов, налогообложения и сборов.
Вчасти исполнения законов о бюджетах, налогах и сборах финансовое право использует полностью административно-правовой инструментарий.
Административное право регулирует отношения гос. управления - финансовое право регу-
лирует отношения не только исполнительной власти но есть и еще субъект законодательной власть. Нужно принять бюджет в форме закона.
Уголовное право. Финансовое право охраняется мерами административного принуждения. Если не достаточно, то использует уголовно-правовой инструментарий. Например, за нарушение налогового законодательства, причинившего крупный и особо крупный вред.
Гражданское право. Отношения финансового права – имущественные, но основаны на подчинении, т.к. есть субъект государственной власти, который реализует свою публичновластную компетенцию, в отличие от отношений из гражданского права.
№ 4. Правовые основы местных финансов.
Понятие “местные финансы” включают средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие ОМС, и другие финансовые средства. (ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» (утратил силу))
Местные финансы определяются как совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.
Финансовая состоятельность достигается передачей объектов государственной собственности в муниципальную, а также материальных и финансовых средств, необходимых для осуществления полномочий ОМС.
→ осуществление контроля за использованием ресурсов, установление и обеспечение государственных минимальных социальных стандартов, регулирование отношений государствен-
5
ного бюджета с местными бюджетами, оказание государственной финансовой поддержки муниципальным образованиям через принятие федеральных и региональных программ развития местного самоуправления.
При этом финансовая самостоятельность – объективная необходимость реализации вопросов, находящихся в ведении МО.
Нормативная база:
Конституция Российской Федерации,
Федеральный закон “Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации”,
БК
НК
ОМС самостоятельно формируют, утверждают и исполняют местный бюджет; устанавливают местные налоги и сборы.
Разработка проекта и исполнение бюджета – администрации МО Утверждение и контроль за его исполнением – представительный ОМС.
Отчет об исполнении бюджета и отчеты об использовании средств внебюджетных и валютного фондов составляются ОМС по всем основным показателям доходов и расходов в установленном порядке с необходимым анализом исполнения доходов (в том числе по обеспечению уровня закрепленных доходов и расходования средств).
№ 5. Понятие финансов и финансовой системы
Финансы (в экономическом смысле) – совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных средств.
Финансы (в материальном смысле) – система фондов денежных средств.
Финансы – это денежные отношения по образованию, распределению, использованию де-
нежных фондов.(ане сами денежные средства).
экономический инструмент распределения валового общественного продукта и национального дохода.
средствоконтроля за производством и распределением материальных благ
средством стимулирования развития государства и общества в нужном в каждый данный период развития направлении.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, НО НЕ ВСЕ ДЕНЕЖНЫЕ – ЭТО ОТНОШЕНИЯ ПО ПОВОДУ ФИНАНСОВ.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА (в материальном смысле) – совокупность фондов, через которые государство осуществляет свою деятельность,
Так, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:
Государственную бюджетную систему;
Внебюджетные специальные фонды;
6
Местные финансы
Государственный и банковский кредит (все вышеозначенные институты относят к централизованным финансам, которые используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне);
отношения, возникающие между клиентами и кредитными организациями по поводу привлечения, размещения денежных средств;
отношения государственного кредита.(через размещение различных государственных займов, других ценных бумаг и денежно-вещевые лотереи. Государственный кредит широко применяется при дефиците бюджета.
+внешние займы государства, когда для покрытия бюджетного дефицита, а иногда и для инвестиционных вложений государство берет кредиты у зарубежных государств по совместным соглашениям или у международных фондов).
Фонды страхования
Подразделяется по видам страхования:
а) личное страхование;
б) имущественное страхование;
в) страхование ответственности;
г) страхование предпринимательских рисков;
д) перестрахование
Финансы хозяйствующих субъектов и отраслей, относящиеся к децентрализованным финансам, которые используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.(финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческих основах; финансы учреждений и некоммерческих организаций; финансы общественных организаций)
Все фонды денежных средств
централизованные (денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта) → 1-4.
Государство может распоряжаться как хозяин.
Децентрализованные (5)
Финансы предприятий федеральной и муниципальной форм собственности могут рассматриваться в целом как децентрализованные фонды государства, то финансы частных предпринимателей должны анализироваться и подвергаться государственному воздействию совсем с других позиций.
П..М. Годме: «...Ни в коем случае не следует забывать о фундаментальном различии между государственными и частными финансами. Основные различия между ними обусловлены тем фактом, что состояние частных финансов и динамика частных финансов зависят от законов рыночной экономики. Так, спрос и предложение на рынке обусловливают определенные размеры учетного процента. Состояние же и динамика государственных финансов определяются решениями государства и действиями публичной власти...».
Отличия частных финансов от государственных:
государство вправе в принудительном порядке обеспечить свои доходы посредством системы налогового обложения. В то же время отсутствует принудительное исполнение в отношении самого государства. У частных лиц нет возможности в принудительном порядке обеспечить свои доходы;
государственные финансы связаны с денежной системой, которая управляется государ-
7
ством, тогда как эта денежная система не зависит от воли частного собственника, распоряжающегося своими финансами;
частные финансы ориентированы на получение прибыли. Государственные финансы, наоборот, — это средства осуществления так называемого общего интереса;
размеры государственных финансов намного больше, чем размеры частных финансов, которыми распоряжаются отдельные лица.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА(в организационном значении) – система органов государственной власти и органов самоуправления, иных государственных и муниципальных органов и учреждений, которая задействована в организации финансовой деятельности государства и денежного обращения страны.
Президент РФ (обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которой строится и финансовая политика)
представительные органы публичных образований всех уровней (федеральный, субъектов, муниципальных образований),
органы исполнительной власти общей компетенции и финансовые органы в системе исполнительной власти на уровне РФ и её субъектов,
ЦБ
все субъекты финансового контроля (органы, учреждения и организации, Счётная Палата России – высший орган финансового контроля).
бюджетный (федеральное Казначейство, Федеральная служба финансовобюджетного контроля),
налоговый (ФНС),
валютный (федеральная система финансово-бюджетного надзора, Центробанк, уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, также налоговые и таможенные органы)
публичный (государственные органы и учреждения)
непубличный (организации, которые не являются государственными и муниципальными).
Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам:
федерального бюджета;
федеральных налогов и сборов;
финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.
Правительство РФ
разрабатывает и представляет федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;
представляет отчет об исполнении федерального бюджета;
обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики в пределах соответствующей территории.
Министерство финансов РФ
осуществляет общее руководство организацией финансов в стране.
8
обеспечивает проведение единой государственной финансовой политики
Федеральное казначейство
взаимодействует с органами государственного управления субъектов Федерации в процессе зачисления доходов и взаиморасчетов между бюджетами,
координирует работу по созданию информационной базы о состоянии бюджетной системы Российской Федерации, следит за государственной казной;
Счетная палата РФ
контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
№6. Понятие, особенности и виды ФП-норм.
Финансово-правовые нормы – это писаные правила поведения, которые устанавливаются государством в строго определенном порядке, по определенной форме и вводятся в действие в точно установленный законодателем срок.
Общие признаки, отличающие нормы права + специфические черты.
регулируют права и обязанности субъектов — участников финансовых отношений, и исполнение их обеспечивается принудительной силой государства.
носят государственно-властный, императивный характер.
ГО, принимающие законы и нормативные акты в области финансовой деятельности, всегда ограничены объективными экономическими возможностями.
регулируют именно финансовые отношения.
!!!Стимулирующая функция – они должны конструироваться так, чтобы служить не только аккумуляции средств в фондах денежных средств и их перераспределению, но при этом и содействовать развитию экономики и социальных процессов в государстве.
Как и норма всякой другой отрасли права, финансово-правовая норма состоит из гипотезы, диспозиции и санкции.
Гипотеза определяет условия, обстоятельства, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на субъектов
Основа—диспозиция — содержит предписание о том, как должны поступать участники финансовых отношений, т.е. определяет их права и обязанности.
Санкции указывают на меры финансового воздействия за нарушение предписа-
ний государства в области финансов.
Ex.: пени и штрафы, закрытие бюджетных кредитов, принудительное взыскание невнесенных в срок платежей, применение кредитных санкций банком.
ВИДЫ НОРМ:
1.ПО СПОСОБУ ВОЗДЕЙСТВИЯ:
9
обязывающие – регулируют активное поведение субъектов и предписывают в категорической форме совершать определенные действия.
запрещающие – регулируют пассивное поведение субъектов и предписывают не совершать каких-либо действий (Запрет центральному банку предоставлять кредиты Правительству РФ для финансирования бюджетного дефицита)
уполномочивающие – содержат дозволение определенным органам или ДЛ конкретизировать предписания, содержащиеся в норме. Возможность принятия самостоятельных решений.Категорический характер предписания государства сочетается с определенными полномочиями участников финансовых отношений, т.е. в них содержатся дозволения распоряжаться субъективными правами в пределах нормы исходя из общих правовых принципов.
2. ПО СОДЕРЖАНИЮ
материальные – закрепляют виды и объем денежных обязательств юридических и физических лиц перед государством, определяют объем и направление расходов государ-
ства, т.е. закрепляют юридические права и обязанности участников финансовых
правоотношений.
процессуальные – устанавливает порядок применения и действия норм материального права.Требуют соблюдения предусмотренных процессуальных правил в этой деятель-
ности:сроков, участия определенных органов, установленной юридической формы принимаемых решений и т.п.
В отличие от некоторых других отраслей права финансовое право концентрирует в единой совокупности материальные и процессуальные нормы.
3.ПО ХАРАКТЕРУ РЕГУЛИРУЕМЫХ ОТНОШЕНИЙ:
бюджетные
налоговые
финансового контроля
страховые
4.ПО НОРМАТИВНО-ПРАВОВОМУ АКТУ, В КОТОРОМ СОДЕРЖАТСЯ:нормы законовнормы подзаконных актов.
№7. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ – урегулированные финансовым правом общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства или государственных и муниципальных образований, регулирование денежной системы, денежного обращения, включая валютное регулирование и валютного контроля.
Особенности:
возникают в процессе финансовой деятельности государства;
один из субъектов – управомоченный орган государства (финансовый орган, кредитное учреждение или высший, а также местный орган государственной власти);
они почти всегда возникают по поводу денег — денежного платежа в доход государст-
10