!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Otvety_fin2015

формальный критерий (прямо предусмотрены законом ФЗ «О валютном регулировании»)

материальный критерий (влияют на достижении цели)

"...валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации"

ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

По субъектному составу (по ФЗ):

между резидентами,

между нерезидентами,

между резидентом и нерезидентом.

+группа операций, связанных с ввозом и вывозом наличной валюты и валютных ценно-

стей

+группа операций, связанных с безналичными переводами валюты и валютных ценностей за рубеж и из-за рубежа.

Это минус, что нет единого критерия, потому что группе должен соответствовать свой набор валютных ограничений, правил учета и контроля.

По предмету правового:

международные текущие валютные операции (текущие операции);

торговые операции как компонент внешнеторговых сделок импорта и экспорта товаров (работ, услуг) и нематериальных активов;

141

неторговые операции, связанные с трансграничным движением валюты в бытовых, а не коммерческих и не финансовых интересах людей

международные валютные операции, связанные с движением капитала (капитальные операции); (безэквивалентны)

на прямые инвестиции (цель инвестора - получить доход от владения и управления активами: долями в капитале, ценными бумагами, недвижимым имуществом);

портфельные инвестиции (цель инвестора - получить доход от перепродажи актива);

займы и кредиты, не отнесенные к текущим операциям;

международные трансферты (переводы средств за рубеж, например на банковские счета резидентов за рубежом, либо переводы с использованием электронных платежных систем)

валютные операции внутри страны (для недопущения вытеснения национальной валюты из обращения на территории страны, недопущения резких колебаний курса национальной валюты на внутреннем валютном рынке и препятствования резкому оттоку капитала за рубеж)

использование валюты в качестве средства платежа за товары (работы, услуги);

использование валюты для платежей в счет инвестиций (прямых и портфельных) внутри страны, без трансграничного перевода капиталов;

валютообменные операции на внутреннем валютном рынке;

валютные операции с банковскими счетами валютные переводы

офшорные, или зарубежные, валютные операции (целиком за пределами страны, но влияют на ее валютную политику)

валютные операции резидентов, выполняемые посредством зарубежных счетов и зарубежных электронных платежных систем;

валютные операции с национальной валютой на зарубежных валютных рынках.

№86. Субъекты валютных правоотношений.

Предмет правового регулирования валютного законодательства составляют общественные отношения, возникающие по поводу валюты и валютных ценностей. Они могут иметь имущественный, организационный, управленческий характер. Это валютные правоотноше-

ния.

Особенности:

Возникают в процессе валютной деятельности гос-ва

Разновидность имущественных отношений

Одна из сторон – гос-во (непосредственно или опосредованно)

СУБЪЕКТЫ:

участники валютных операций (для них валютные ограничения и правила контроля)

резиденты (российские физические и юридические лица);

нерезиденты (иностранные физические и юридические лица);

142

уполномоченные банки;

резиденты специально уполномоченные ФОИВ.

Субъекты:

РФ, субъекты, МО, которые выступают в регулируемых отношениях

Субъекты воздействия государства

органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля, участвующие в регулятивных и контрольных валютных правоотношениях для реализации своей компетенции → не участники, ЗАДАЧА: выполнение властных функций в валютной сфере. СУБЪЕКТЫ ВОЗДЕЙСТВУЮЩИЕ

органы валютного регулирования; (наделены правом устанавливать правила поведения для участников валютных операций, валютные ограничения – Правительство и ЦБ)

органы валютного контроля (Росфиннадзор, ЦБ)

Задачи:

нормативное правовое регулирование валютного контроля в рамках, установленных законодательством;

проведение контрольных мероприятий;

применение мер административной ответственности к нарушителям валютного законодательства.

уполномоченные банки - агенты валютного контроля, а также другие организации и государственные органы - агенты валютного контроля

Агентам валютного регулирования:

143

уполномоченные банки и Госкорпорация Внешэкономбанк;

профессиональные участники рынка ценных бумаг. Агенты валютного регулирования

ФНС России и ее структурные подразделения

ФТС

Ex.: органы Росфиннадзора - участники контрольных валютных отношений. Они реализуют возложенные на них валютным законодательством функции органов валютного контроля, наблюдая валютные операции и проверяя соблюдение валютного законодательства организациями и гражданами.

Банки могут быть в любой группе. (если участвуют в операциях, когда агенты контроля) Банк, зачисляя сумму на счет, в этой же самой валютной операции выступает в интересах

государства как агент валютного контроля: он проверяет своевременность поступления платежа по экспортному контракту, определенным образом учитывает информацию о валютной операции, в случае выявления нарушений передает информацию в Банк России для последующей передачи органам Росфиннадзора.

№ 87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в РФ

Входят в систему:

ЦБ

кредитные организации

представительства иностранных банков.

Основа правового регулирования – Конституция РФ (относит вопросы финансового, валютного, кредитного регулирования к исключительному ведению ФР, порядок избрания и освобождения от должности Председателя ЦБ, устанавливается исключительное право ЦБ на денежную эмиссию).

Специализированные акты в области банковской деятельности:

ФЗ «О банках и банковской деятельности» (закрепляет состав и структуру банковской системы, порядок государственной регистрации кредитных организаций, основы взаимоотношений кредитных организаций с государством и ЦБ).

ФЗ «О ЦБ» (правовое положение ЦБ, его структура и полномочия, основы банковского регулирования и надзора).

ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

ФЗ "О страховании вкладов ФЛ в банках РФ" (вопросы функционирования системы обязательного страхования вкладов ФЛ, компетенцию, порядок образования и деятельности)

НА ЦБ в форме указаний, положений и инструкций.

Указания представляют собой установление отдельных правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России. Так, Банком России принято указание от 8 октября 2008 г. N 2089-У "О порядке составления кредитными организациями годового отчета" <1>.

Положение Банка России - это установление системно связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции ЦБ.

Инструкция Банка России - НПА, определяющий порядок применения положений ФЗ, иных НА по вопросам компетенции ЦБ.

Ex.: Инструкция Банка России "О порядке принятия ЦБ решения о государственной реги-

144

страции кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

Кредитная организация – коммерческая организация в форме хозяйственного общества, действующего на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ и осуществляющего банковские операции.

Кредитные организации:

-на банки (привлечение по вкладам, открытие и ведение счетов)

-на небанковские кредитные организации (только банковские операции)

ОТЛИЧИЕ: объем разрешенных банковских операций.

филиалы и представительства иностранных банков.

Виды финансовых правоотношений:

-между ЦБ и ГОВ в процессе формирования и контроля за его деятельностью;

-отношения власти-подчинения возникают между и кредитными организациями;

-вертикальные отношения между другими государственными органами.

ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ:

Специфику правового положения ЦБ. (ЮЛ без указания организационно-правовой формы и осуществляет банковские операции на основе равноправия с другими кредитными организациями, НО обладает властными полномочиями в сфере регулирования процедуры создания и функционирования кредитных организаций, лицензирования, установления обязательных нормативов, контроля и надзора за соблюдением банковского законодательства). → не орган власти, но наделен властными полномочиями

2-уровневая система

Возложение на кредитные организации ряда государственных функций.

агентов валютного контроля;

по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,

функции в части уведомления налоговых органов об открытии и закрытии

145

банковских счетов юридическими лицами.

Наличие банков, доля участия государства в уставном капитале которых превышает 50%. Среди них выделяют Сбербанк России, ВТБ, Россельхозбанк.

Независимость ЦБ от ОГВ и субъектов;

Преобладание в банковской системе кредитных организаций, основанных на негосударственной форме собственности.

№ 88. Правовое положение Центрального банка РФ (Банка России)

ЦБР является кредитором последней инстанции.

Устанавливает нормативы для банков, в т.ч. минимум уставного капитала.

Закон о Центральном банке Статья 56.

Органом банковского регулирования и надзора Может быть ликвидирован только на основании принятия ФКЗ о поправке к Конституции

РФ.

Не установлена форма, не отнесен к ОГВ (НО ВЛАСТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ), только указание на ЮЛ.

Не зависит от ОГВ, не отвечает по долгам государства.

Система:

центральный офис

территориальные учреждения ЦБ (обособленные подразделения, действуют за счет предоставленного им имущества) нет статуса ЮЛ

Всоставе РКЦ

иные учреждения различной направленности.

Задачи:

защита и обеспечение устойчивости рубля;

обеспечение развития и укрепления банковской системы;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов, осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций;

организация и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг;

организация валютного контроля;

проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона.

Уставный капитал ЦБ – 3 млрд. руб. (все в федеральной собственности)

Цели деятельности:

защиту и обеспечение устойчивости рубля;

развитие и укрепление банковской системы;

обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Для их реализации Банк России осуществляет ряд государственных функций:

разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики;

монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

устанавливает правила осуществления расчетов,;

146

осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

валютное регулирование и валютный контроль;

полномочия по управлению, владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы.

нормотворческая деятельность.

НЕ ВПРАВЕ предоставлять кредиты Правительству для финансирования дефицита федерального бюджета, покупать государственные ценные бумаги п

ЦБ РФ безвозмездно осуществляет операции со средствами бюджетов всех уровней, средствами государственных внебюджетных фондов, а также операции по обслуживанию государственного долга и операции с золотовалютными резервами.

Председателя, членов совета Директоров назначает/освобождает на должность сроком на 4 года ГД по представлению Президента РФ

Вотношении кредитных организаций:

Устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает лицензии.

№ 89. Система страхования вкладов: понятие, задачи.

СИСТЕМА СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ — механизм защиты вкладов физических лиц в банках путём их страхования (гарантирования).

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ".

ЗАДАЧА – защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. Защита финансовых интересов граждан является одной из важных социальных задач в десятках стран мира.

Цели:

защита прав и законных интересов вкладчиков банков,

укрепление доверия к банковской системе

стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему.

Принципы:

обязательность

сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

прозрачность деятельности;

накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкла-

дов за счет регулярных страховых взносов. Право требования со дня наступления страхового случая

Вкладчик вправе обратиться в Агентство с требованием о выплате возмещения со дня от-

147

бора лицензии, моратория на удовлетворение требований до дня завершения конкурсного производства.

↓

В 7 дней с получения реестра обязательств банка перед вкладчиками сообщение о приеме заявлений (через банки-агенты)

↓

Выплата возмещения по вкладам 3 рабочих дня со дня представления документов,

↓

справку о выплаченных суммах и вкладах, по которым осуществлялось возмещение, и направляет ее копию в банк.

↓

Если не выплатили, то проценты

↓

Если не согласен, то доп документы, банк в 14 дней рассматривает и пересматривает реестр

↓

Потом можно в суд

К Агентству, выплатившему возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования.

Целью деятельности Агентства – обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

№ 90. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства

Как правило административная + есть уголовная (обеспечивает 2 меры валютных ограничений – нарушение правил репатриа-

ции валюты и нарушение правил перемещения наличной валюты и валютных ценностей через границу)

Ограниченно есть и имущественная (за превышение полномочий, строго говоря не за нарушение валютного законодательства, просто есть причинно-следственная связь)

Первоначально, строилось по модели имущественной гражданско-правовой ответственности (операции признавались недействительными сделками, а все полученное по таким сделкам подлежало взысканию в доход государства).

Последствия:

сделка и валютная операция далеко не всегда совпадают, особенно если речь идет о внешнеторговых контрактах; тем не менее буквальная формулировка нормы об ответственности ставила под угрозу недействительности весь контракт, если хоть одна операция по нему нарушала валютный закон;

конструкция нормы об ответственности внешне напоминала норму ГК о последствиях недействительности сделок, что приводило к попыткам применять по аналогии гражданско-правовые правила об ответственности предпринимателей без вины;

процедура привлечения к ответственности была не урегулирована правом.

Процедура привлечения к ответственности по большей части введена в четкие правовые рамки производства по делам об административных правонарушениях.

148

→ НЕТ ОТРАСЛЕВОЙ ОТВЕСТВЕННОСТИ.

Следы представления о "самостоятельной" ответственности за нарушения валютного законодательства есть в КоАП:

конструкция административной ответственности за нарушение правил репатриации валюты, ответственность без вины, ответственность за риск <1>;

отсутствие стыковки между процедурой проверки и возбуждением производства по делу об административном правонарушении.

Гражданско-правовое основание валютной операции формально не разрушается, прав по контракту нарушитель не теряет.

Правила на стыке валютно и гражданско-правового:

Действительность контракта. Несоответствие договора нормам валютного законодательства будет означать его ничтожность, если договор (сделка) полностью совпадает с запрещенной законом валютной операцией.

Ограничение судебной защиты в России. Условия контрактов, нарушающие валютное законодательство РФ, не подлежат принудительному исполнению на территории РФ.

Ограничение судебной защиты за рубежом. Условия контрактов, нарушающие валют-

ное законодательство одной страны, не имеют судебной защиты на территории другой страны (По уставу МВФ)

Ответственность за нарушение договора. Ссылка на валютное законодательство не освобождает от ответственности за неисполнение контракта.

→ Правила валютного законодательства не обладают безусловным приоритетом, они не отменяют противоречащих им условий контракта автоматически.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ

В условиях валютного регулирования круг участников валютных операций никак не ограничивается, НО необходимо соблюдать валютные ограничения (правила и запреты) + исполнять обязанности, установленные в целях валютного контроля

Классификация:

Административные правонарушения и уголовные преступления, посягающие на

установленные государством валютные ограничения:

составы административных правонарушений:

-совершение незаконных (в том числе запрещенных) валютных

-нарушение правил репатриации валюты

-нарушение правил перемещения и пересылки наличной валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ

составы преступлений:

-нарушение правил репатриации валюты

-нарушение правил перемещения наличной валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ (охватывается уголовным составом контрабанды)

Административные правонарушения и уголовные преступления, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:

149

составы административных правонарушений:

-нарушение правил валютного контроля:

-нарушение общих правил учета и отчетности, обеспечивающих валютный контроль

-нарушение резидентами порядка уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке за рубежом

-нарушение уполномоченными банками обязанностей агентов валютного контроля

-нарушения против порядка управления, если они совершены в сфере валютного контроля:

составы преступлений:

-представление органам и агентам валютного контроля заведомо подложных документов

→Предусматривается один общий, универсальный состав, охватывающий максимально возможное количество административных правонарушений в валютной сфере.

150