Расчет себестоимости продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб./год	На единицу продукции, руб./т
Итого по статье I	14069400,0	7308,8
Итого по статье II	9996,7	5,19
Итого по статье III	36872,2	19,15
IV Заработная плата	9955,6	5,17
V Страховые взносы в социальные фонды	3384,9	1,76
VI Амортизация	419498,51	217,92
VII Затраты на ремонт	160238,4	83,24
Всего затрат на переработку	14709346,31	7641,23
VIII Цеховые и общезаводские расходы, в т. ч. внутризаводская перекачка	1985761,75	1031,57
X Услуги сторонних организаций*
«Сервис-центр»	3411200,0	1772,05
«Автоматика»	5145600,0	2673,04
Итого	25251908,06	13117,89

* по заводским данным, полученным в ходе практики

Таблица С.7.

Стоимость побочной продукции установки

Статьи затрат	Единица измерения	Цена, руб./ед.	На годовой выпуск продукции
			количество, тыс. т/год	Сумма, тыс. руб.
Бензин-отгон (фр. нк. - 1800С)	т	4500,00	32	144000
Углеводородный газ	т	4400,0	26	114400
сероводород	т	4200,00	24	100800
Итого	-	-	-	359200

Затраты на переработку составят:

Зг = З_ОБЩ. – С_{ПОБ.ПРОД.}

Зг = 25251908,06 – 359200,00 = 24892708,06 тыс. руб./год.

Себестоимость гидроочищенного дизельного топлива составит:

С = 24892708,06 / 1925 = 12931,28 руб./т.

С.5 Определение технико-экономических параметров работы установки

В технико-экономические показатели работы установки входит прибыль установки, рентабельность ее работы, фондоотдача и фондоемкость.

Валовую выручку (ВВ) рассчитываем по формуле

ВВ = Ц  Q_Ц.П. ,

где Q_Ц.П. - количество выработанной целевой продукции, т/год;

Ц - цена целевого продукта, руб./т. Оптовая цена экологически чистого дизельного топлива составляет¹ Ц_Н = 18000 руб./т. Эта величина указана с НД\С. Ставка налога составляет 18 %, следовательно собственно оптовая цена составляет Ц = 18000/1,18 = 15254,24 руб.

ВВ = 1925000  15254,2 = 29 364 335 000 руб./год.

Определим прибыль установки следующим образом

Пр = ВВ – З_Г.

Пр = 29 364 335 – 24 892 708,06 = 4471626,94 тыс. руб./год.

Или прибыль, приходящаяся на 1 т целевой продукции:

Пр_СР = Ц – С = 15254,2 – 12931,28 = 2322,92 руб./т

Рентабельность работы установки рассчитаем следующим образом

R = 100 % = 100 % = 18,0 %.

Порог рентабельности определяем по формуле:

,

где ПР – порог рентабельности, руб./г;

И_пер – переменные издержки (см. табл. С.5), руб./год;

И_пер = 14 116 268 922 руб./год;

И_пост – постоянные издержки, руб.

И_пост = З_Г – И_пер

И_пост = 24 892 708 060 – 14 116 268 922 = 10 776 439 138 руб./год.

ПР = = 20 752 990 401 руб./год.

Запас надежности текущего финансового состояния установки определяем по формуле

ЗН = 100%  (ВВ – ПР) / ВВ = 29,3%.

Производительность труда рассчитывается по формуле

,

где ПТ – производительность труда, руб./чел.;

Ч_пп – численность производственного персонала, включая ОПР и ИТР.

ПТ = = 886798636,4 руб./(год  чел.)

Следует отметить, что показатель производительности труда в данном случае очень условен, так как усредняет работу, проделанную людьми разной квалификации и разного статуса.

С.6 Оценка экономической эффективности инвестиций в строительство установки

Для расчета эффективности инвестиций наиболее известны и часто применяются на практике метод оценки чистого приведенного дохода от реализации проекта и метод оценки рентабельности инвестиций.

Для оценки экономической эффективности проекта нужно сделать оценку целесообразности инвестиций на базе анализа следующих показателей:

• чистый приведенный доход от реализации проекта (NPV);

• рентабельность инвестиций (BCR);

• внутренняя норма рентабельности (IRR)

• период возврата (возмещения) инвестиций (PBP).

Чистая дисконтированная (текущая) стоимость (NPV) определяется как разница между дисконтированными результатами проекта и дисконтированными затратами на его осуществ­ление:

NPV = ;

где NPV – чистый приведенный доход за жизненный цикл проекта, руб.;

Т – расчетный период (срок жизни проекта), лет;

t – конкретный год расчетного периода, год;

D_t – общая сумма доходов от инвестиций в год t, тыс. руб./год. К ним относятся прибыль, освобожденная от налогов и амортизация;

K_t – сумма капитальных вложений в год t, тыс. руб.;

_t–коэффициент приведения к расчетному году (коэффициент дис­контирования).

_t = ,

где q – норматив дисконтирования затрат и результатов проекта, принимаемый на момент начала его жизненного цикла; его можно приравнять к ставке кредита или среднеотраслевой рентабельности. Исходя из предположения, что наш объект типичен для нефтепереработки, принимаем q=18 %.

Условие эффективности по показателю NPV имеет следующий вид: NPV>0. Это означает, что дисконтированные доходы за весь расчетный период должны превышать дисконтированные инвестиционные затраты.

Коэффициент рентабельности инвестиций (BCR) определяется как отношение дисконтированного дохода и дисконтированных единовременных затрат. Величина коэффициента рентабельности определяется по формуле:

Условие эффективности по этому показателю BCR > 1.

Расчёт чистой дисконтированной стоимости представлен в табл. С.8.

При расчете мы предполагали, что строительство установки будет продолжаться два года, при этом соотношение затрат по годам составит 2 к 1. Средства для строительства используются собственные. На втором этапе также производится загрузка катализатора. Суммарный расчетный период составит 12 лет: 2 года инвестиционного этапа и 10 лет производственного (исходя из усредненной нормы амортизации).

Амортизация включена в текущие издержки.

Для простоты инфляцию при расчете не рассматривали.

Как видно из табл. С.8 NPV = 11259,56 млн. руб., что говорит об эффективности финансовых вложений в данный проект.

Величина рентабельности инвестиций будет равна отношению положительной составляющей дисконтированного денежного потока (годы 2-11) к отрицательной его составляющей (годы 0, 1), взятой по модулю (в программе, аналогичной MS Excel). В результате расчета было получено BCR = 3,8. Величина показателя рентабельности инвестиций также характеризует проект как эффективный.

Для оценки внутренней нормы рентабельности (IRR) в программе можно последовательно менять величину q, добиваясь, чтобы получилось равенство: NPV = 0.

Равенство выполняется, если q = IRR = 66,5%.

Тот же самый результат можно получить с помощью графика, приведенного на рис. С.1.

Чистая (текущая) дисконтированная стоимость, NPV, млн. руб.
	Норма дисконта, %

Рис. С.1. Зависимость NPV от q для определения IRR

Таблица С.8