- •И.Б. Фомина
- •И.Б. Фомина
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •2. Примерный план распределения времени по темам и видам занятий
- •3. Программа курса
- •Тема 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа
- •Тема 2. Методологические основы финансового анализа
- •Тема 3. Анализ ф.№1 «Бухгалтерский баланс»
- •Тема 4. Анализ ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Тема 5. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
- •Тема 6. Анализ ф.№4 «Отчет о движении денежных средств»
- •Тема 7. Анализ ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •Тема 8. Составление прогнозного баланса
- •Тема 9. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности
- •Тема 10. Специфика сегментарной отчетности. Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •4. Задания для выполнения практической части работы
- •4.1 Указания по выполнению курсовой работы
- •4.2 Задание для курсовой работы
- •Раздел 1. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»
- •Состояние показателей первого уровня
- •Оценка состояния показателей первого уровня
- •Границы классов предприятий согласно критериям оценки финансового состояния
- •Раздел 2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •1 Группа – показатели деловой активности;
- •2 Группа – экономический эффект (прибыль);
- •Коэффициенты деловой активности
- •Показатели прибыльности (рентабельности)
- •5. Вопросы для подготовки к экзамену
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •6. Список рекомендуемых источников
Тема 3. Анализ ф.№1 «Бухгалтерский баланс»
Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Критерии оценки несостоятельности (банкротства). Определение характера финансовой устойчивости организации. Классификация финансового состояния по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. Анализ показателей внутригодовой динамики. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.
Тема 4. Анализ ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»
Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ затрат, произведенных организацией. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Факторный анализ рентабельности организации. Сводная система показателей рентабельности организации. Оценка воздействия финансового рычага.
Тема 5. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
Источники финансирования активов. Оценка состава и движения собственного капитала. Оценка увеличения капитала организации за счет важнейших факторов: дополнительного выпуска акций, переоценки активов, прироста имущества, реорганизации юридического лица (слияние, присоединение), других доходов, которые относятся непосредственно на увеличение капитала. Факторы возможного уменьшения капитала и их оценка. Учет резервов предстоящих расходов и оценочных резервов при изменении имущества и капитала организации. Расчет и оценка чистых активов.
Тема 6. Анализ ф.№4 «Отчет о движении денежных средств»
Анализ движения денежных средств по данным отчетности. Понятие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Прямой и косвенный метод при составлении отчетов о движении денежных средств. Источники денежных средств, вошедших в оборот предприятия в отчетном периоде, при использовании косвенного метода и направления их использования. Отчет об источниках и использовании денежных средств организации.
Составление кассового бюджета организации (cash flow) на предстоящий период. Определение общего объема поступлений денежных средств и их выплат. Чистый денежный поток. Западные формы отчетов о движении денежных средств.
Тема 7. Анализ ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
Содержание приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Разделы формы № 5: «Движение заемных средств», «Дебиторская и кредиторская задолженность», «Амортизируемое имущество», «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений», «Финансовые вложения», «Расходы по обычным видам деятельности», «Социальные показатели».
Анализ движения заемных средств. Долгосрочные и текущие обязательства, необеспеченные и обеспеченные. Использование в целях дополнительного анализа специальных аналитических таблиц.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Контроль состояния расчетов по просроченным задолженностям. Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Структура дебиторской и кредиторской задолженности. Изменение состава дебиторов и кредиторов.
Анализ амортизируемого имущества. Анализ объема, динамики и состояния нематериальных активов, основных средств и доходных вложений в материальные ценности. Анализ этих активов по видам, срокам полезного использования. Анализ эффективности использования различных видов амортизируемого имущества.
Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, в том числе и за счет собственных средств организации.