- •И.Б. Фомина
- •И.Б. Фомина
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •2. Примерный план распределения времени по темам и видам занятий
- •3. Программа курса
- •Тема 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа
- •Тема 2. Методологические основы финансового анализа
- •Тема 3. Анализ ф.№1 «Бухгалтерский баланс»
- •Тема 4. Анализ ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Тема 5. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
- •Тема 6. Анализ ф.№4 «Отчет о движении денежных средств»
- •Тема 7. Анализ ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
- •Тема 8. Составление прогнозного баланса
- •Тема 9. Особенности составления и анализа консолидированной отчетности
- •Тема 10. Специфика сегментарной отчетности. Пояснительная записка к бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •4. Задания для выполнения практической части работы
- •4.1 Указания по выполнению курсовой работы
- •4.2 Задание для курсовой работы
- •Раздел 1. Анализ формы №1 «Бухгалтерский баланс»
- •Состояние показателей первого уровня
- •Оценка состояния показателей первого уровня
- •Границы классов предприятий согласно критериям оценки финансового состояния
- •Раздел 2. Анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •1 Группа – показатели деловой активности;
- •2 Группа – экономический эффект (прибыль);
- •Коэффициенты деловой активности
- •Показатели прибыльности (рентабельности)
- •5. Вопросы для подготовки к экзамену
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •6. Список рекомендуемых источников
Границы классов предприятий согласно критериям оценки финансового состояния
Показатели финансового состояния |
Условия снижения критерия |
Границы классов согласно критериям |
||||
1-й класс |
2-й класс |
3-й класс |
4-й класс |
5-й класс |
||
К-т абсолютной ликвидности КАЛ |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,70 и более присваиваем 14 баллов |
0,69 – 0,50 присваиваем от 13,8 до 10 баллов |
0,49 – 0,30 присваиваем от 9,8 до 6 баллов |
0,29 – 0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов |
Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов |
К-т промежуточного покрытия КПП |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла |
1 и более → 11 баллов |
0,99 – 0,80 → 10,8 – 7 баллов |
0,79 – 0,70 → 6,8 – 5 баллов |
0,69 – 0,60 → 4,8 – 3 баллов |
0,59 и менее → от 2,8 до 0 баллов |
К-т текущей ликвидности КТЛ |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
2 и более → 20 баллов 1,70 – 2,0 → 19 баллов |
1,69 – 1,50 → от 18,7 до 13 баллов |
1,49 – 1,30 → от 12,7 до 7 баллов |
1,29 – 1,00 → от 6,7 до 1 баллов |
0,99 и менее → от 0,7 до 0 баллов |
Доля оборотных средств в активах ДОС |
*** |
0,5 и более → 10 баллов |
0,49 – 0,40 → от 9 до 7 баллов |
0,39 – 0,30 → от 6,5 до 4 баллов |
0,29 – 0,20 → от 3,5 до 1 балла |
Менее 0,20 → От 0,5 до 0 баллов |
К-т обеспеченности собственными средствами КОСС или К-т обеспеченности собств. источниками финансирования КОСИ |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,5 и более → 12,5 баллов |
0,49 – 0,40 → от 12,2 до 9,5 баллов |
0,39 – 0,20 → от 9,2 до 3,5 баллов |
0,19 – 0,10 → от 3,2 до 0, 5 баллов |
Менее 0,10 → 0,2 баллов |
К-т капитализации КК |
За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла |
Менее 0,70 → 17,5 баллов 1,0 – 0,7 → 17,1 – 17,4 баллов |
1,01 – 1,22 → от 17,0 до 10,7 баллов |
1,23 – 1,44 → от 10,4 до 4,1 баллов |
1,45 – 1,56 → от 3,8 до 0,5 баллов |
1,57 и более → от 0,2 до 0 баллов |
К-т финансовой независимости КФН |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла |
0,50 – 0,60 и более → 9 – 10 баллов |
0,49 – 0,45 → от 8 до 6,4 баллов |
0,44 – 0,40 → от 6 до 4,4 баллов |
0,39 – 0,31 → от 4 до 0,8 баллов |
0,30 и менее → от 0,4 до 0 баллов |
К-т финансовой устойчивости |
За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 1 баллу |
0,80 и более → 5 баллов |
0,79 – 0,70 → 4 баллов |
0,69 – 0,60 → 3 баллов |
0,59 – 0,50 → 2 баллов |
0,49 и менее → от 1 до 0 баллов |
|
*** |
100 – 97,6 баллов |
93,5 – 67,6 баллов |
64,4 – 37,0 баллов |
33,8 – 10,8 баллов |
7,5 – 0 баллов |
Обобщающая оценка финансового состояния анализируемого предприятия осуществляется в табличной форме (табл. 1.12).
Таблица 1.12
Классификация уровня финансового состояния
Показатели финансового состояния |
На начало года |
На конец года |
||
фактическое значение коэффициента |
количество баллов |
фактическое значение коэффициента |
количество баллов |
|
К-т абсолютной ликвидности КАЛ |
|
|
|
|
К-т промежуточного покрытия КПП |
|
|
|
|
К-т текущей ликвидности КТЛ |
|
|
|
|
Доля оборотных средств в активах ДОС |
|
|
|
|
К-т обеспеченности собственными средствами КОСС или К-т обеспеченности собственными источниками финансирования КОСИ |
|
|
|
|
К-т капитализации КК |
|
|
|
|
К-т финансовой независимости КФН |
|
|
|
|
К-т финансовой устойчивости КФУ |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|