- •Пассив баланса
- •Раздел III "Капитал и резервы";
- •Раздел IV "Долгосрочные обязательства";
- •Раздел V "Краткосрочные обязательства". Раздел III "Капитал и резервы"
- •Строка 410 "Уставный капитал"
- •Строка 411 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"
- •Строка 420 "Добавочный капитал"
- •Строки 430, 431 и 432 "Резервный капитал"
- •Строка 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
- •Раздел IV "Долгосрочные обязательства" Строка 510 "Займы и кредиты"
- •Строка 515 "Отложенные налоговые обязательства"
- •Строка 520 "Прочие долгосрочные обязательства"
- •Строка 590 "Итого по разделу IV"
- •Раздел V "Краткосрочные обязательства"
- •Строка 610 "Займы и кредиты"
- •Строка 625 "Прочие кредиторы"
- •Строка 630 "Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов"
- •Строка 640 "Доходы будущих периодов"
- •Строка 650 "Резервы предстоящих расходов"
- •Строка 660 "Прочие краткосрочные обязательства"
- •Итоговая сумма пассивов организации – Строка 700 "Баланс"
- •Раздел "Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах"
Строка 660 "Прочие краткосрочные обязательства"
Отражается сумма краткосрочных обязательств, которые не вошли в другие строки раздела V баланса.
ВАЖНО! Типовой формой баланса не предусмотрено отдельной статьи для отражения данных об остатках числящихся по состоянию на отчетную дату на балансовом счете № 86 «Целевое финансирование». В связи с этим рекомендуется ввести в типовую форму дополнительную статью раздела 5 «Краткосрочные обязательства», например статью 670 «Целевое финансирование».
Строка 690 "Итого по разделу V" (610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660).
Итоговая сумма пассивов организации – Строка 700 "Баланс"
Обратите внимание: показатель строки 700 пассива баланса должен быть равен значению строки 300 актива баланса.
Раздел "Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах"
В справочном разделе баланса указывается информация о ценностях, которые учитываются в бухгалтерском учете на забалансовых счетах. Это ценности, временно находящиеся в распоряжении организации (арендованные основные средства, материальные ценности на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условные права и обязательства. Кроме того, на забалансовых счетах учитываются активы и обязательства, списанные с баланса, но за которыми в течение определенного времени необходимо вести контроль.
Строка 910 "Арендованные основные средства" (сч. 001);
Строка 920 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" ( сч. 002);
Строка 930 "Товары, принятые на комиссию" (сч. 004);
Строка 940 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" (сч. 007);
Строка 950 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" (сч. 008);
Строка 960 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" (сч. 009);
Строка 970 "Износ жилищного фонда";
Строка 980 "Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов" (сч. 010);
Строка 990 "Нематериальные активы, полученные в пользование" (сч. ) (Планом счетов не предусмотрен счет для учета такого имущества. Поэтому, если организация получила объект НМА в пользование, она самостоятельно открывает для его учета забалансовый счет. Это должно быть отражено в приказе по учетной политике).
Дополнительные строки справочного раздела. В справочном разделе баланса не предусмотрено строк для отражения целого ряда ценностей, для учета которых Планом счетов установлены отдельные забалансовые счета. К примеру, нет строк для отражения ценностей, учитываемых на счетах 003 "Материалы, принятые в переработку", 005 "Оборудование, принятое для монтажа", 006 "Бланки строгой отчетности" и 011 "Основные средства, сданные в аренду".
Если у организации есть активы и обязательства, которые учитываются на забалансовых счетах, но для которых в рекомендованной Минфином России форме баланса нет отдельных строк, организация вправе добавить дополнительные строки в справочный раздел баланса.