75

Министерство образования и науки РФ

федеральное Государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского

Экономический факультет

Финансы и кредит

Курс лекций

2011\12учебный год

сост. к.э.н,

доцент кафедры

«Финансы и кредит»

И.М. Реутова

Омск 2011

Тема 1. Сущность и функции финансов.

План:

1. Понятие финансов.

2. Функции финансов.

3. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

(1) Понятие финансов.

В экономической литературе существуют разные представления как о происхождении термина «финансы», так и о сущности этой экономической категории. Одни авторы (В.К. Сенчагов, А.И. Архипов) утверждают, что этот термин возник в XIII-XV вв. в торговых городах Италии, а в дальнейшем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством. Другие авторы (М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти) утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1775 г. издал работу «Шесть книг о республике».

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые обязательно сопровождаются движением денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в бюджет, или во внесении средств во внебюджетные фонды – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если отвлечься от многочисленных конкретных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее, что их объединяет – лежащие в основе финансовых операций отношения между различными участниками общественного производства. По характеру эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое назначение, выступают в качестве экономической категории.

Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения.

Денежный характер финансовых отношений – важнейший признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег – не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

В этой связи неправомерно относить к финансам не только денежные, но и натуральные отношения. Существование натуральных повинностей в эпоху феодализма, взимание рабовладельческим государством дани со своих граждан и покоренных народов, натурализация общественных отношений в условиях расстроенного денежного обращения, имевшая место в истории нашей страны, отнюдь не доказывают натуральный характер финансовых взаимоотношений. Они говорят о другом – функционировании финансов возможно только при определенных условиях, отсутствие которых сразу же сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса – в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этой стадии различен, что не позволяет обе их относить к сфере функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит, она лишь меняет свою форму – с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной стоимости; на третьей - двустороннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая – в товарной. При этом, стоит отметить, что характер движения стоимости на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса в схеме различный.

На третьей стадии воспроизводственного процесса постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, вступающим посредником обменных актов (Т-Д и Д-Т), в результате которых общественный продукт (в натуре и по стоимости) распределяется между субъектами общественного воспроизводства; во-вторых, ценой, на основе которой происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах, - товарной и денежной. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Однако и этого признака не достаточно для полной характеристики сущности финансов. Разнообразие распределительных отношений приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса действуют разные экономические категории: финансы, кредит, ЗП, цена. Финансы существенно отличаются от других категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения.

Отличительным признаком финансовых отношений является то, что процесс перераспределения совокупного общественного продукта сопровождается созданием различных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемых на уровне государства, органов местного самоуправления, называются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств,- децентрализованными.

Из доходов от различных видов деятельности хозяйствующих субъектов формируются специальные фонды денежных средств. Формирование указанных фондов носит строго регламентированный характер, и это является еще одним отличительным признаком финансовых отношений.

Первоначальной стадией возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта – процесс дробления реализованной стоимости и вычленение в ее составе первичных доходов (ЗП, прибыли и т.д.), - когда эта стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Вычление в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения стоимости в соответствии с целевым назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования (изъятие части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами и т.д.) и конкретизация целевого ее использования (направления прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет разных источников и др.) тоже происходит на основе финансов. Таким образом еще один важный признак финансов – финансовые отношения всегда связаны с образованием целевых денежных фондов.

Т.о. Финансы – экономические отношения, которые возникают в связи с образованием, распределением и использованием целевых денежных фондов в процессе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП), национального дохода (НД) и национального богатства (НБ).

В экономической и правовой литературе понятие «финансы» рассматривается в трех аспектах:

• Как экономическая категория – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования определенных фондов денежных средств, т.е.е рассматривают как объективную экономическую категорию отношений в обществе

• С точки зрения финансового права – финансовое право отражает нормы регулирующие общественные отношения, которые возникают при финансовой деятельности. С правовой точки зрения финансы имеют правовую форму либо закона, либо нормативного акта соответствующих органов власти.

• С материальной точки зрения – финансы – централизованные и децентрализованные фонды. Централизованные фонды образуются на уровне государства: бюджетные и внебюджетные фонды. Децентрализованные фонды – на уровне предприятия.

(2) Функции финансов.

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимают «работу», выполняемую финансами.

В экономической литературе вопрос о функциях финансов относится к разряду дискуссионных, т.е. нет единого мнения относительно выполняемых финансами функций. Многие экономисты считают, что финансы выполняют две функции - распределительную и контрольную. Хотя в литературе можно найти утверждения, что финансам, помимо этих двух функций, присущи и другие: воспроизводственная (п/р Емельянова), стимулирующая, регулирующая и т. д. Но при этом происходит подмена вопроса о функциях финансов вопросом об их роли в общественном воспроизводстве, так как это разные, хотя и взаимосвязанные вопросы. Конечно, финансы играют важную роль в общественном воспроизводстве, с их помощью может стимулировать эффективное использование факторов производства, регулироваться стоимостные пропорции, обеспечиваться условия для проведения режима экономии и т. д. Однако отождествлять эти результаты, достигаемые благодаря функционированию финансов, с их функциями неправомерно.

В РФ можно выделить две основные финансовые школы:

• Московская (Родионова, Дробозина, Ковалев);

• Санкт-Петербургская (Романовский, Сабанти, Врублевская).

Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:

1. распределительная, т.е. финансы сами ничего не создают, а только распределяют и перераспределяют то, что было создано на стадии производства;

2. контрольная, так как финансы – это целевой денежный фонд, то за их образованием и исполнением нужен контроль;

+ дополнительные функции:

3. регулирующая (выравнивание экономических пропорций);

4. стимулирующая;

5. стабилизирующая.

Экономисты Санкт-Петербургской школы (М.В. Романовский, Б.Н. Сабанти) считают, что финансам присущи следующие функции:

• распределительная и перераспределительная;

• образование денежных фондов;

• использование денежных фондов.

Контрольная функция с точки зрения Санкт-Петербургской школы – это не функция финансов, а функция государства, которую исполняют финансы. Тоже самое относится к регулирующей и стимулирующей функциям.

Распределительная функция финансов.

Финансы обслуживают разные этапы распределения СОП, участвую как в первичном его распределении, так и в перераспределении.

Распределение НД происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет их в другие, в том числе в социальную сферу.

В целом распределительная функция финансов позволяет: 1) создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйствующих субъектов, населения, государства, органов местного самоуправления; 2) осуществлять внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также перераспределение между производственной и непроизводственной сферами и социальными группами; 3) создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами.

Распределение национального дохода заключается в создании так называемых основных, или первичных, доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении НД среди участников материального производства. Они делятся на две группы: а) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства; б) доходы предприятий сферы материального производства.

Однако распределение НД не ограничивается его распределением только между теми, кто его создавал, т.е. среди участников материального производства. Государство имеет и другие отрасли и сферы, прежде всего непроизводственную сферу, где национальный доход не создается, но о развитии которых оно обязано заботиться , а значит, выделять для этого денежные средства. К числу таких сфер и областей можно отнести развитие приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечение обороноспособности страны, просвещение, здравоохранение, управление, социальное страхование и социальное обеспечение, поддержание депрессивных регионов и т.д.

Для того чтобы быть способным нести эти денежные расходы, государство с помощью финансов изымает часть созданных в сфере материального производства доходов и направляет их в другие сферы, осуществляя тем самым перераспределение НД, способствуя трансформации пропорций, возникших при первичном распределении НД, в пропорции его конечного использования.

Перераспределение НД в РФ происходит, в частности, в интересах структурной перестройки н/х, развития приоритетных отраслей экономики - с/х, транспорта, энергетики, конверсии военного производства, в пользу наименее обеспеченных слоев населения - пенсионеров, студентов, одиноких и многодетных матерей и т.д.

Контрольная функция финансов.

Распределительная и контрольная функции представляют две стороны одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжении субъектов хозяйствования.

Контрольная функция заключается в контроле за распределением ВВП, НД по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Финансовый контроль охватывает как производственную сферу, где создаются доходы, так и непроизводственную, где доходы не создаются.

(3) взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

Первая категория. Финансы и деньги.

Эти понятия неверно отождествляют, как правило. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Деньги – всеобщий эквивалент. Они появились из потребности в обмене. А финансы из потребности распределения и перераспределения. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

Функции денег и функции финансов различны, в то же самое время деньги могут обращаться в финансы (из стадии обмена в стадию распределения), а финансы – всегда имеют денежную форму.

Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной или безналичной форме. Реальное движение (денег независимо от движения стоимости в товарной форме) – это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Двустороннее движение денег присуще категории кредита.

Сравним финансовые и денежные отношения и выявим отличия.

Вторая категория. Финансы и кредит.

Кредит – это форма движения ссудного капитала, или это экономические отношения, возникшие между кредитором и заемщиком по поводу средств, отданных в ссуду, на условиях возвратности, платности и срочности.

Как правило можно встретить такие термины, как кредит, ссуда или заем.

Кредит в переводе с латинского слова «kreditum» означает «долг», «ссуда». Он является исторической категорией, так его возникновение связано с расслоением первобытного общества на имущих и неимущих, становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит предоставлялся в натуральной форме (зерно, скот, орудия труда и т.д.) имущим слоям общества крестьянам и ремесленникам для удовлетворения потребительских нужд и уплаты долгов. С развитием товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму.

Ссудный капитал представляет собой совокупность денежных капиталов, отданных в ссуду на условиях возвратности за определенную плату в виде процента.

Для более полного понимания сущности ссудного капитала необходимо рассмотреть источники и особенности его формирования. Все денежные ресурсы, мобилизуемые в обществе с целью последующего превращения в ссудный капитал, можно сгруппировать следующим образом:

• Временно высвободившие из оборота денежные средства хозяйствующих субъектов;

• Свободные денежные средства граждан.

• Денежные накопления государства;

Основные условия и правила предоставления ссуд называют принципами кредитования, к которым относятся:

• возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер использования

Сущность любой экономической категории проявляется в выполняемых ею функциях. Кредит не является исключением и имеет свою собственную основу применения, находящую отражение в конкретных функциях, на которых стрится кредитный процесс и управление денежным оборотом общества. Кредит выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная.

2. ускорение концентрации капитала

3. замещение действующих денег кредитными операциями и

4. экономия издержек обращения

5. контрольная

Характеристика кредита:

• Может существовать в денежной, товарной или смешанной форме;

• Кредит характеризует перераспределительные отношения;

• Кредит движется от кредитора к заемщику и потом от заемщика к кредитору;

• Кредит носит целевой характер;

• Источники кредита: перераспределенный НД, НБ, часть ВВП

В зависимости от субъектов кредитных отношений, объекта ссуд и сферы функционирования кредит может выступать в следующих относительно самостоятельных видах:

• Коммерческий –;

• Банковский;

• Государственный;

• Потребительский –;

• Международный

• ростовщический (гражданский).