Показатели, за которые отвечают отделы компании
ОАО «Ремондис»
Код |
Центр ответственности |
Показатели, за которые установлена ответственность |
10 |
Центр управленческих затрат
|
Объем общехозяйственных расходов; оплата труда управленческого персонала; кол-во отработанных человеко-часов для управленческого персонала. Заработная плата общехозяйственного персонала |
20 |
Центр затрат на снабжение
|
Количество приобретенного материала, заработная плата. Исполнение плана поступления основных видов сырья и материалов; отгрузки готовой продукции. Контроль показателей: уровень исполнения заявок, оборачиваемость запасов, коэффициент использования объема склада, качество материально-технических ресурсов |
30
30 01
30 02
30 03
30 04
30 05 |
Центр производственных затрат. |
Объем готовой продукции; Количество затраченного материала на производство тонны продукции; % выполнение производственного плана; Заработная плата персонала участвующего в производстве. |
|
Объем
затраченных материалов на производство
биометана и удобрений; Объем произведенной
продукции; Производительность труда
(м |
|
|
Объем затраченных материалов, для производства измельченного пластика; Объем произведенной продукции; % брака; производительность труда (тон/час) |
|
|
Объем затраченных материалов, для производства отчищенной стекольной крошки; Объем произведенной продукции; % брака; производительность труда (тон/час) |
|
|
Объем затраченных материалов, для производства резиновой крошки; Объем произведенной продукции; % брака; производительность труда (тон/час) |
|
|
Объем затраченных материалов, картона, дерева, полистирола и пенопласта для производства строительных материалов; % Объем произведенной продукции; брака; производительность труда (тон/час). |
|
40 |
Центр доходов
|
Объем выручки; объем продаж в тоннах (шт) и в (м ) выручка; объем не реализованной продукции. |
/час);(тон/час).
% выполнения плана.Вывод: В рамках процесса деятельности предприятия были выделены следующие центры ответственности: центр доходов, центр управленческих затрат, центр производственных затрат и центр затрат на снабжение.
Ответственность за доходы в компании ОАО «Ремондис» возлагается на отдел сбыта готовой продукции. Расходы на предприятии несут все подразделения, но в большей мере отдел снабжения, производственные подразделения, склады и транспортный отдел. По этому для планирования и анализа издержек центр затрат на снабжение включает в себя:
транспортный отдел
отдел закупок
хранения сырья и готовой продукции
группа материально технического обеспечения предприятия.
В свою очередь в центр производственных затрат, для слежения показателей по данному центру, был выделен каждый цех в отдельности как центр ответственности:
ЦО по затратам в цехе переработки пищевых и органических отходов
ЦО по затратам в цехе переработки полимерных отходов
ЦО по затратам в цехе переработки стекла
ЦО по затратам в цехе производства строительных материалов.
В центр управленческих расходов были выделены: финансовый отдел, отдел бухгалтерского учета и отчетности, IT отдел, кадровый отдел и юридический отдел – т.к. они не участвуют непосредственно в производстве, а представляют лишь косвенные расходы на их содержание.