Методичні вказівки до завдання 2:

Мета горизонтального аналізу в тому, щоб виявити зміни балансових показників за період по розділах балансу шляхом зіставлення даних на кінець періоду з початком періоду і визначення динаміки – розрахунок відсотку відхилень. Для проведення горизонтального аналізу будується аналітична таблиця.

Таблиця 1

Горизонтальний аналіз балансу підприємства

Показники	На поч. зв. періоду	На кінець зв. періоду	Зміни
			в абсол.величинах	в %
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100

Для загальної оцінки балансу підприємства після горизонтального проводиться вертикальний аналіз.

Мета вертикального аналізу балансу – в розрахунку питомої ваги окремих статей у підсумку балансу і оцінки змін в структурі балансу за період.

Таблиця 2

Вертикальний аналіз балансу підприємства

Показники	На поч. зв. Періоду		На кінець зв. періоду		Відхилення в питомій вазі
	тис. грн.	% до підсумку	тис грн.	% до підсумку
1	2	3	4	5	6 = 5-3

Методичні вказівки до завдання 3:

Розрахунки необхідно проводити за даними підприємства за 2 роки. Обов’язково необхідно охарактеризувати динаміку кожного показника за цей період, використовуючи метод порівняння.

При використанні методу порівняння виконують такі дії:

а) при відображенні результату в абсолютних величинах:

ΔП = П₁ – П₀,

б) при відображенні зростання показника у відносних величинах:

К = П₁ / П₀ (в од.)

в) при відображенні приросту показників у відносних величинах:

Р = (П₁ – П₀) / П₀ *100 (в %),

де П₁ порівнювана величина показника;

П₀ – базисна величина показника;

К – коефіцієнт зростання порівнюваної величини показника щодо базисної;

Р – рівень приросту порівнюваної величини показника щодо базисної.

Для визначення впливу показників дюпонівського розкладання на норму прибутку на власний капітал необхідно застосувати прийом елімінування.

Прийом елімінування може бути представлений трьома способами: ланцюгових підстановок, абсолютних різниць, відносних різниць.

Алгоритм розрахунку впливу факторів на результативний показник способом абсолютних різниць представлено в таблиці 3.

– факторна модель;

– кількісний фактор впливу;

– якісний фактор впливу;

Вплив кількісного фактора розраховується за формулою:

.

Вплив якісного фактора розраховується за формулою:

.

Абсолютне відхилення результативного показника складе:

.

Таблиця 3

Вихідні дані для аналізу методом різниці абсолютних величин

Характеристика залежності	Планове значення	Фактичне значення	Абсолютне відхилення
Загальний результат (y)
Кількісний фактор ( )
Якісний фактор ( )

Алгоритм застосування способу ланцюгових підстановок представлений у табл. 4

Таблиця 4

Виявлення впливу факторів на результативний показник

способом ланцюгових підстановок

Номер підстановки	Фактори, які впливають на показник			Добуток факторів	Величина впливу фактора
	1-й	2-й	3-й
Нульова підстановка	П	П	П		–
Перша підстановка	Ф	П	П
Друга підстановка	Ф	Ф	П
Третя підстановка	Ф	Ф	Ф

Умовні позначення в таблиці:

П, Ф – планові, фактичні фактори;

На підставі числових розрахунків за кожним показником необхідно зробити висновок.

Література: основна – 1, 2, 3, 4, 5, 6, 9, 11; додаткова – 2, 3, 4, 8, 10.