Державна митна служба України

Академія митної служби України

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДО ЛАБОРАТОРНИХ РОБІТ

З ДИСЦИПЛІНИ “ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”

НАПРЯМУ ПІДГОТОВКИ 8.03050901

“ОБЛІК І АУДИТ”

Дніпропетровськ

2011

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

ДО ЛАБОРАТОРНИХ РОБІТ

З ДИСЦИПЛІНИ “ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ”

НАПРЯМУ ПІДГОТОВКИ 8.03050901

“ОБЛІК І АУДИТ”

Укладачі: Вакульчик О. М., д.е.н., проф., зав. кафедрою обліку і аудиту Академії митної служби України;

Яковенко І. В., ст. викладач кафедри обліку і аудиту Академії митної служби України.

Зміст

Модуль 1.........................................................................................................	4
Лабораторна робота № 1. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Показники та оцінка фінансового стану підприємства………...	5
Лабораторна робота № 2. Фінансовий аналіз прибутковості (рентабельності) підприємства. Аналіз активів підприємсва……………	9
Лабораторна робота № 3. Аналіз пасивів підприємства. Аналіз платоспроможності підприємства…………………………………………	11
Лабораторна робота № 4. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків………………………………………………………………............	13
Лабораторна робота № 5. Аналіз фінансової безпеки підприємства……	15
Система оцінювання модульного контролю...............................................	16
Література.......................................................................................................	18
Додаток А. Вихідні дані для виконання лабораторних робіт....................	19
Додаток Б. Форми фінансової звітності......................................................	21
Додаток В. Зведена таблиця фінансових показників.................................	25

Мета проведення лабораторних занять – поглиблення вивчення курсан-тами (студентами, слухачами) теоретичних питань дисципліни, оволодіння методами сучасного аналізу, розвиток навичок самостійної творчої діяльності.

Основні завдання під час проведення лабораторних занять:

• закріплення знань, одержаних на лекціях і в процесі самостійної роботи;

• залучення до роботи зі спеціальною літературою;

• вироблення навичок чіткого, ясного і грамотного викладання своїх знань і поглядів при обговоренні різноманітних питань з дисципліни та вирішенні практичних завдань;

• формування професійних навичок, пов’язаних із самостійною діяль-ністю майбутнього спеціаліста.

На кожному занятті проводиться обговорення теоретичного матеріалу, розгляд конкретних ситуацій, рішення задач.

Розподіл навчального часу за темами:

Тема лабораторної роботи	Кількість годин лабораторних робіт
Модуль 1 – 12 год
Лабораторна робота № 1. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Показники та оцінка фінансового стану підприємства	2
Лабораторна робота № 2. Фінансовий аналіз прибутковості (рентабельності) підприємства. Аналіз активів підприємства.	2
Лабораторна робота № 3. Аналіз пасивів підприємства. Аналіз платоспроможності підприємства.	2
Лабораторна робота № 4. Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків	2
Лабораторна робота № 5. Аналіз фінансової безпеки підприємства	2
Модульна контрольна робота № 1	2
Всього:	12

МОДУЛЬ 1.

ЛАБОРАТОРНА РОБОТА 1 (2 год.)

Тема: Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Показники та оцінка фінансового стану підприємства

Мета: сформувати документи фінансової звітності підприємства, провести вертикальний та горизонтальний аналіз показників форми № 1 «Баланс», розрахувати систему показників дюпонівського розкладання.

Хід роботи:

Завдання 1

Виконати наскрізне завдання з формування фінансової звітності підприємства:

• форма №1 “Баланс”;

• форма №2 “Звіт про фінансові результати”;

• форма №3 “Звіт про рух грошових коштів”.

Завдання 2

На підставі заповненої форми фінансової звітності №1 “Баланс”, провести:

• вивчення динаміки окремих фінансових показників в часі (горизонтальний (трендовий) аналіз);

• визначення структури показників з виявленням впливу кожної позиції на результат в цілому (вертикальний (структурний) аналіз).

На підставі проведеного аналізу форми №1 “Баланс” сформулювати висновки про фінансове становище підприємства.

Завдання 3

На підставі показників, відображених в формі фінансової звітності №1 “Баланс” та формі №2 “Звіт про фінансові результати” провести:

• розрахунок норми прибутку на власний капітал;

• розрахунок системи показників дюпонівського розкладання;

• графічне представлення системи показників дюпонівського розкладання;

• визначення, показника, який здійснив максимальний вплив на норму прибутку на власний капітал.

На підставі числових розрахунків сформулювати висновки.

Методичні вказівки до завдання 1:

Значення для заповнення виділених рядків форми №1 “Баланс” потрібно задати самостійно в межах підсумків балансу, наведених в вихідних даних.

При заповненні форми №1 “Баланс” потрібно врахувати загальні припущення:

• статутний капітал протягом звітного періоду залишався в незмінному обсязі (р. 300 ст. 3 ф. 1 = р. 300 ст. 4 ф. 1);

• збільшення нерозподіленого прибутку підприємства не повинно перевищувати суму чистого прибутку підприємства, отриманого за звітний період (р. 350 (ст. 4-ст. 3) ф. 1 ≤ р. 220 ст. 3, ф. 2). У випадку, якщо підприємство отримало збиток, обсяг нерозподіленого прибутку зменшується на цю суму (або збільшується непокритий збиток).

Для заповнення форми № 2 “Звіт про фінансові результати” потрібно використати дані, щодо доходу від реалізації, собівартості реалізованої продукції та річної ставки залучення кредиту (Додаток А).

При заповнені форми №2 “Звіт про фінансові результати” необхідно врахувати наступні положення:

• вся реалізована продукція обкладалась ПДВ (р. 015 ф. 2 = (р. 010 ф. 2) / 6);

• підприємство не сплачує акцизний збір, інші збори і податки з обороту;

• сума зменшення необоротних активів (зазначена в формі “Баланс”) відображається як інші доходи за звітний період (в розмірі 50%) (р. 030 (ст. 3-ст. 4) ф. 1 * 0,5 = р. 130 ст. 3 ф. 2; р. 010 (ст. 3-ст. 4) ф. 1 * 0,5 = р. 130 ст. 3 ф. 2) (інші доходи за попередній період заповнити самостійно або прийняти рівними 0);

• сума збільшення необоротних активів відображається повною сумою як інші витрати (р. 030 (ст. 4-ст. 3) ф. 1 = р. 160 ст. 3 ф. 2; р. 010 (ст. 4-ст. 3) ф. 1 = р. 160 ст. 3 ф. 2) (інші витрати за попередній період заповнити самостійно або прийняти рівними 0);

• фінансові витрати визначаються як добуток річної ставки залучення кредиту та розміру довгострокового кредиту (р. 140 ф. 2 = р. 440 ф. 1 * Ср % /100 %);

• податок на прибуток нараховується і виплачується за відсотковою ставкою, встановленою законодавством України (25 %);

• повна собівартість продукції складається з собівартості реалізованої продукції, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат, фінансових витрат та інших витрат (р. 280 ф. 2 = (р. 040 + р. 070 + р. 080 + р. 090 + р. 140 + р. 160) ф. 2;

• амортизацію прийняти в розмірі 20 % від залишкової вартості основних засобів (р. 260 ф. 2 = 0,2*р. 030 ф. 1)

Як джерело інформації, необхідної для складання форми № 3 “Звіт про рух грошових коштів” слід використати форму № 1 “Баланс” та форму № 2 “Звіт про фінансові результати”.