Пассивные операции банка

Каждый банк имеет баланс – основной источник информации о деятельности банка.

Баланс – сводная итоговая таблица, дающая представление о финансовом положении, структуре и размерах опреаций на соответствующую дату. Все операции отражаются и в Активе и в Пассиве, поэтому А=П.

Баланс – основной документ бухгалтерского учета. На основании баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и перспективах развития.

Пассив баланса показывает источники собственных и привлеченных средств.

Актив баланса показывает имущество по составу и размещению.

Пассив показывает вложенные средства баланса в кредит и (покупка ценных бумаг) прочие операции.

Балансовые ресурсы образуются в результате проведения банком пассивных операций. Основными источниками формирования банковских ресурсов (собственные средства, привлеченные, заемные) является:

1. Эмиссия ценных бумаг

2. Прибыль

3. Депозиты

4. Кредит

Собственные средства банка:

• УК

• Фонды

• Нераспределенная прибыль

1. Для увеличения УК выпускаются акции обыкновенные и именные; при дополнительном выпуске – обыкновенные и привилегированные, но все именные.

Разница между номинальной стоимостью акции и реальной стоимостью продажи – эмиссионный доход.

2. Резервный фонд – не менее 15% УК, ежегодные отчисления от прибыли – не менее 5%

Фонд специального назначения – фонд страхования депозитов, фонд социальной поддержки банков, фонд материального поощрения, фонд дивидендов.

3. Нераспределенная прибыль – прибыль, остающаяся после распределения по фондам и большая часть которой расходуется на выплату дивидендов.

Привлеченные средства

Не принадлежащие банку средства, но временно участвующие в обороте:

• Средства государственного бюджета

• Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах

• Депозиты юридических лиц (депозитный сертификат)

• Вклады физических лиц (сберегательный сертификат)

• Средства от продажи ценных бумаг

Депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк.

По экономическому содержанию депозиты подразделяются на:

• Срочные

• До востребования

• Сберегательные вклады населения

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств:

1. Средства на расчетных счетах, текущих и бюджетных

2. Средства на коррекционных счетах и местного бюджета

К депозитам до востребования относятся коррекционные счета ЛОРО и НОСТРО.

ЛОРО – «их счет», открываемый данным банком для другого банка

НОСТРО – «наш счет», коррекционный счет, открытый данным банком у другого банка

Сберегательные вклады населения в зависимости от особенности их хранения подразделяются на:

• Срочные

• С дополнительными взносами

• Условные

• До востребования

• Сберегательные сертификаты

• Банковские карты

Заемные средства:

• Межбанковские кредиты

• Кредиты ЦБ

• Учет векселей и других долговых обязательств (облигации)

Активные операции банка

Актив и пассив баланса тесно связаны. Предоставляя кредиты, оказывая услуги, покупая и продавая ценные бумаги, валюту, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов и следят за:

• Наличием свободных ресурсов

• Сроками востребования депозитов

• Стоимостью привлекаемых капиталов и др.

Если приток ресурсов замедляется, то банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций (например: продать часть валюты, ценных бумаг)

Активные операции – операции по размещению собственных и заемных средств с целью получения прибыли и обеспечения своей ликвидности.

Активные операции банка делятся на 4 группы:

1. Кассовые операции – банк обязан в любое время и по первому требованию клиента выплатить денежные средства, хранящиеся на вкладах, поэтому в кассе банка должно постоянно находиться определенное количество денежной наличности – лимит кассы

2. Инвестиции в ценные бумаги:

• В государственные долговые обязательства (облигации)

• Вложение в ценные бумаги для перепродажи

• Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

3. Кредитные операции ( в активе баланса ссудные и приравненные к ним задолженности)\

4. Прочие активы (здания, сооружения, оборудование)

Активы подразделяются на:

• Приносящие доход

• Не приносящие доход