Домашнее задание к занятию 4. Документальное оформление хозяйственных операций

Задание 4.1. Составить приходный кассовый ордер № 25 от 13 марта 2009 года ООО «Акцепт».

Исходные данные. 13 марта кассиром Пуговкиной М.П. получено с расчетного счета по чеку №800340 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 25 20 000 руб. на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Булочкина Е.А. , проводку № 1 сделала старший бухгалтер Саблина А.В. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Васина П.В. Код целевого назначения расходов – 21.

Задание 4.2. Составить расходный кассовый ордер № 43 от 13 марта 2009 года ООО «Акцепт».

Исходные данные. 13 марта по расходному кассовому ордеру № 43 старший кассир Булочкина Е.А. выдала начальнику отдела продаж Шапкину А.П. 16 000 руб. на расходы по командировке в г.Москву для проведения деловых переговоров. В тот же день старший бухгалтер Саблина А.В. сделала соответствующую проводку № 2. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Васина П.В. и руководитель организации (директор) Осинов Е.В. Командированный Шапкин А.П. получил деньги по паспорту 60 03 590008, выданному 12.11.2004 ОМ № 1 УВД г.Зеленограда.

Задание 4.3 (в продолжение задачи 4.2). Составить авансовый отчет № 37 о командировочных расходах Шапкина А.П.

Исходные данные. 20 марта начальник отдела продаж Шапкин А.П. представил авансовый отчет № 37 о расходах по командировке в г.Москву сроком с 15 по 19 марта с непосредственным пребыванием в г.Москве с 16 по 19 марта. К отчету приложены следующие документы:

а) железнодорожный билет на проезд из г.Ростова-на-Дону в Москву 15 марта в купейном вагоне – 2500 руб.;

б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в г.Ростов-на-Дону 19 марта в купейном вагоне – 2550 руб.;

в) квитанции № 657 на оплату гостиницы за 4 суток - 8 000 руб.

г) копия служебной телеграммы от 17 марта и квитанции № 112 на сумму – 45 руб.;

д) в авансовом отчете указаны суточные за 4 суток – 2800руб.

В тот же день старший бухгалтер Саблина А.В. проверила отчет и после утверждения его директором предприятия сделала соответствующую проводку № 3.

Задание 4.4.Составить счет-фактуру на отгруженную продукцию.

Исходные данные. ОАО «Полесье» (г.Волгодонск Ростовской обл., Пионерская, 78, расчетный счет № 23399988800000000234 в коммерческом банке «ЦентрИнвест» г.Волгодонск, идентификационный налоговый номер 5642) предъявило ООО «Зарница» (г.Батайск Ростовской обл., Ленина 34, расчетный счет №24566677700000000187 в банке ОАО «ВТБ 24» г.Батайск) счет № 45 от 3 марта 2009 года за отправленные 2 марта в его адрес по железной дороге малой скоростью (железнодорожная квитанция № 123) в соответствии с заказом № 25 от 11 февраля 2009 года следующий груз, упакованный в 10 ящиков общим весом 12100 кг:

- изделия РТИ-21 – 50 шт. по 6000 руб. на сумму 300 000 руб.;

- изделия РТИ-25 – 40 шт. по 7000 руб. на сумму 280 000 руб.;

- изделия РТИ-29 – 100 шт. по цене 3500 руб. на сумму 350 000 руб.

Общая стоимость по продажным ценам 930 000 руб.

Налог на добавленную стоимость по ставке 18% составил 167 400 руб.

Общая сумма счета с НДС – 1 097 400 руб.

Счет подписали директор завода Сидоренко А.П. и главный бухгалтер Клочкова В.Е.

Задание 4.5 (в продолжение задачи 4.4). Составить приходный ордер склада на поступившие от поставщика детали.

Исходные данные. ООО «Зарница» получен груз по счету № 45 от ОАО «Полесье» и принят на склад № 2 по приходному ордеру № 42 от 4 марта. Груз доставил экспедитор Пожаров А.В. и сдал заведующей складом Фоменко Н.М. При приемке груза на складе расхождений с документами поставщика не установлено. Изделия РТИ-21 учитываются по номенклатурному номеру 1128, изделия РТИ-25 – 1130, РТИ-29 – 1132.

Задание 4.6 (в продолжение задач 4.4, 4.5). Составить платежное поручение на перечисление денег поставщику за полученные от него изделия по счету № 45.

Исходные данные. 6 марта 2009 года организация ООО «Зарница» платежным поручением №56 перечислила со своего расчетного счета 1097400 руб., в том числе НДС 167400 руб. предприятию ООО»Полесье» в оплату счета № 45.

Реквизиты ООО «Зарница»: ИНН – 3472838900, расчетный счет №4566677700000000187 в банке ОАО «ВТБ 24» г.Батайск, БИК – 090390288, счет № 37284930300000000111, директор Волгин А.В., главный бухгалтер Попова Р.П.

Реквизиты ОАО «Полесье» ИНН – 3283904009, расчетный счет № 23399988800000000234 в коммерческом банке «ЦентрИнвест» г.Волгодонск, срок платежа 6 марта 2009 г.

Задание 4.7. Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму.

Исходные данные. Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 24300 руб. На взнос составлено объявление № 338920 ЛВ и расходный кассовый ордер № 45 от 10 марта 2009 года. Документы подписали кассир Воробьева П.А., главный бухгалтер Молчунов П.В., директор магазина Иванов П.В.

Перечень документов (файл «Первичные документы):

1. Приходный кассовый ордер (для задачи 4.1) – стр.2

2. Расходный кассовый ордер (для задачи 4.2) – стр.2

3. Объявление на взнос наличными (для задачи 4.7) – стр.3

4. еще один Расходный кассовый ордер (для задачи 4.7) – стр.4

5. Платежное поручение (для задачи 4.6) – стр.5

6. Счет-фактура (для задачи 4.4) – стр.6

7. Приходный ордер склада (для задачи 4.5) – стр.7

8. Авансовый отчет (для задачи 4.3) – стр.7-8 (две стороны листа)

Занятие 5 . УЧЕТ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

(тема и задачи будут разбираться на лекции 19.10, ауд.8-424)

Задание 5.1. Рабочий-повременщик с окладом 16500 руб. в соответствии с табелем учета использования рабочего времени из 20 рабочих дней отработал 17 дней. Положением о премировании предусмотрена премия в размере 25% от оклада. Рассчитать сумму начисленной рабочему заработной платы за месяц (т.е. заработную плату за 17 дней +премия).

Задание 5.2. Работнику-сдельщику установлена часовая тарифная ставка 150 руб. Норма времени на изготовление 1 ед. продукции – 1 час. Работник в соответствии с документом о выработке изготовил за месяц 110 изделий. Рассчитайте сумму заработной платы работника за месяц.

Задание 5.3. Работнику-сдельщику установлена часовая тарифная ставка 60 руб. Норма выработки – 3 изделия в час (480 изделий в месяц). Работник изготовил за месяц 500 изделий. Рассчитайте сумму заработной платы работника за месяц при условии, что заработная плата начисляется по:

а) сдельно-премиальной системе оплаты труда. В соответствии с Положением о премировании за перевыполнение нормы выработки работнику выплачивается премия в размере 10% от суммы заработка.

б) сдельно-прогрессивной системе оплаты труда. В соответствии с договором оплата изделий, произведенных сверх нормы, производится в 1,5 размере к сдельным расценкам.

Задание 5.4 (образец). Работник в июне 2010  г. отработал 168 ч., из них 10 ч. - в ночное время. Оклад работника составляет 15000 руб. Доплата за работу в ночное время в организации составляет 45% от часовой ставки заработной платы.

       1. Часовая ставка заработной платы составляет: 15000 руб.: 168 ч. = 89,29 руб.

       2. Доплата за работу в ночное время составляет: 10 ч. х 89,29 руб./ч. х 45% = 401,81 руб.

       3. Общая сумма заработной платы и доплаты за работу в ночное время работнику в июне 2010 г. составит: 15 000 + 401,81 = 15401,81 руб.

Задание 5.4. Работник в июле 2012 г. отработал 170 ч, из них 10 ч – в ночную смену, а 3 часа – сверхурочно. Оклад работника составил 25 000 руб. Доплата за работу в ночное время в данной организации составляет 30% от часовой ставки, а работа сверхурочно оплачивается в двойном размере.

Определить сумму заработной платы работника.

Задание 5.5. Составить корреспонденцию счетов

Для п. 9 нужны ставки страховых взносов (с заработной платы, всего – 30%):

- в Пенсионный фонд РФ – 22%;

- в Фонд социального страхования – 2,9%

- в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

№ п.п.	Документ и содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дт	Кт
1.	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы за март			383 750
2.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: в бюджет суммы НДФЛ в ПФР суммы страховых взносов в ФСС суммы страховых взносов в ФОМС суммы страховых взносов			51 250 95 700 12 615 22 185
3.	Расходный кассовый ордер Выплачена заработная плата за март			357 250
4.	Реестр депонированных сумм Депонирована не выданная в срок заработная плата			26 500
5.	Выписка из расчетного счета, расходный кассовый ордер Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата			26 500
6.	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено по чеку с расчетного счета на выплату аванса за апрель			43 500
7.	Расходный кассовый ордер Выплачены суммы аванса за апрель			43 500
8.	Свод заработной платы, ведомость распределения расходов на оплату труда Начислена заработная плата за апрель: рабочим основных цехов обслуживающему персоналу основных цехов работникам аппарата управления			225 580 75 350 135 620
9.	Свод заработной платы, ведомость распределения расходов на оплату труда Начислены страховые взносы по заработной плате: рабочих основных цехов в ПФР суммы страховых взносов			?
	в ФСС суммы страховых взносов			?
	в ФОМС суммы страховых взносов			?
	обслуживающего персонала основных цехов в ПФР суммы страховых взносов			?
	в ФСС суммы страховых взносов			?
	в ФОМС суммы страховых взносов			?
	работников аппарата управления в ПФР суммы страховых взносов			?
	в ФСС суммы страховых взносов			?
	в ФОМС суммы страховых взносов			?
10.	Свод заработной платы, ведомость распределения расходов на оплату труда Из заработной платы за апрель удержаны суммы: НДФЛ по исполнительным листам			57 250 2 500